สารบัญ
- รายได้ Roth IRA
- กลยุทธ์ IRA ของ Backdoor Roth
- สถานการณ์และการพิจารณาด้านภาษี
- Backdoor Roth และแผนการที่ผ่านการรับรอง
- มีส่วนร่วมใน Roth 401 (k)
- บรรทัดล่าง
ผู้มีรายได้สูงที่เกินขีด จำกัด รายได้ต่อปีที่กรมสรรพากรกำหนดไม่สามารถให้เงินช่วยเหลือโดยตรงกับ Roth IRA
ข่าวดีก็คือมีช่องโหว่ที่จะหลีกเลี่ยงข้อ จำกัด และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ Roth IRAs เสนอให้ กลยุทธ์นี้รู้จักกันในนาม Backdoor Roth IRA ช่วยให้ผู้ที่มีรายได้สูงสามารถมีส่วนร่วมทางอ้อม
ประเด็นที่สำคัญ
- ผู้มีรายได้สูงอาจไม่สามารถมีส่วนร่วมโดยตรงกับ Roth IRA เนื่องจากข้อ จำกัด รายได้ที่ IRS.A มีช่องโหว่ที่รู้จักกันในชื่อ Backdoor Roth IRA ให้วิธีการหลีกเลี่ยงข้อ จำกัด ไม่ว่าจะเป็นกลยุทธ์นี้คุ้มค่าสำหรับคุณ
รายได้ Roth IRA
Roth IRAs มอบข้อได้เปรียบทางภาษีที่ไม่เหมือนใครสำหรับผู้เกษียณอายุ เงินที่จ่ายเข้าบัญชีถูกหักภาษีในปีนั้น แต่เมื่อเจ้าของบัญชีถอนเงินอาจสันนิษฐานได้ว่าหลังเกษียณแล้วจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมเนื่องจากเงินที่บริจาคหรือการเติบโตที่ประสบความสำเร็จ
แต่ผู้ที่มีรายได้รวมที่ได้รับการปรับเปลี่ยน (MAGI) ที่ปรับปรุงแล้วเหนือระดับที่แน่นอนจะถูก จำกัด ในจำนวนเงินที่พวกเขาสามารถมีส่วนร่วมหรือถูกแบนจากการเป็นเจ้าของ Roth โดยสิ้นเชิง มีการอัพเดทขีด จำกัด รายได้ทุกปี
- สำหรับปีภาษีปี 2019 ข้อ จำกัด มีดังนี้: ผู้กำกับเดี่ยวและหัวหน้าครัวเรือนที่มี MAGIs อยู่ที่ 122, 000 ถึง 137, 000 ดอลลาร์สามารถมีส่วนร่วมในจำนวน จำกัด เช่นเดียวกับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วยื่นรายได้จาก 194, 000 ถึง 204, 000 ดอลลาร์สำหรับปีภาษีปี 2020 ผู้ประกอบการบ้านสามารถมีส่วนร่วมในจำนวน จำกัด หากพวกเขามี MAGIs ที่ $ 124, 000 ถึง $ 139, 000 ผู้เสียภาษีที่สมรสร่วมกันสามารถมีส่วนร่วมในจำนวน จำกัด หาก MAGIs ของพวกเขามาจาก $ 196, 000 ถึง $ 206, 000
ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงกว่าจำนวนสูงสุดนั้นไม่สามารถมีส่วนร่วมได้เลยสำหรับ Roth อย่างไรก็ตามทั้งหมดจะไม่สูญหายไปสำหรับผู้ที่เกินขีด จำกัด
ฉันจะให้เงินทุนกับ Roth IRA ได้อย่างไรหากรายได้ของฉันสูงเกินไปที่จะบริจาคโดยตรง
กลยุทธ์ IRA ของ Backdoor Roth
การกำจัดวงเงิน MAGI $ 100, 000 สำหรับการแปลง Roth ในปี 2010 ได้สร้างช่องโหว่ในรหัสภาษีที่อนุญาตให้ผู้ทำรายได้สูงสามารถทำบัญชีทางอ้อมกับบัญชี Roth โดยใช้กลยุทธ์ Roth IRA ลับๆ
Backdoor Roth IRA ไม่ใช่บัญชีเกษียณอายุประเภทหนึ่ง แต่เป็นกลยุทธ์ในการแปลงเงินเป็น IRA ดั้งเดิมหรือ 401 (k) เป็น Roth IRA
ในการใช้กลยุทธ์ Roth IRA ลับๆคุณจะต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:
- เปิดไออาร์เอแบบดั้งเดิมด้วยไออาร์เอของคุณที่เลือก โดยปกติแล้วจะง่ายที่สุด แต่ไม่จำเป็นต้องใช้ Custodian เดียวกันกับที่เก็บ IRA Conversion ของ Roth หรือที่ที่คุณวางแผนที่จะเปิด Roth.Make คุณมีส่วนร่วมอย่างไร้เหตุผลกับ IRA ดั้งเดิมของคุณ วงเงินบริจาคสำหรับปีภาษีปี 2562 และ 2563 อยู่ที่ 6, 000 ดอลลาร์บวกกับเงินสมทบเพิ่มอีก 1, 000 ดอลลาร์สำหรับผู้ที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไป นั่นหมายความว่าไม่ได้รายงานการมีส่วนร่วมของไออาร์เอแบบดั้งเดิมของคุณเป็นการหักเงินสำหรับ MAGI ในปี 1040 ของคุณแม้ว่าคุณอาจมีสิทธิ์ที่จะหักเงินก็ตาม เนื่องจากเกณฑ์ MAGI สำหรับการบริจาคไม่ได้ใช้กับการแปลงข้อ จำกัด รายได้จึงถูกขัดขวางอย่างมีประสิทธิภาพทำซ้ำขั้นตอนนี้ทุกปีที่ MAGI ของคุณสูงเกินไปที่จะอนุญาตให้คุณมีส่วนร่วมโดยตรงกับ Roth IRA ของคุณ
สถานการณ์ด้านภาษีและข้อควรพิจารณาอื่น ๆ
กลยุทธ์ลับๆทำงานได้ดีที่สุดหากคุณยังไม่ได้ทำ มีไออาร์เอแบบดั้งเดิมเพราะจะทำให้คุณไม่ต้องเสียภาษีในการบริจาคของคุณ หากคุณมีไออาร์เอแบบดั้งเดิมที่คุณได้รับเงินสนับสนุนด้วยการหักลดอย่างไรก็ตามผลประโยชน์ทางภาษีจะลดลงและการคำนวณภาษีของคุณจะซับซ้อนมากขึ้น
การทำความเข้าใจต้องใช้เวลา แต่ก็คุ้มค่าที่จะให้ความสนใจกับสถานการณ์สามสถานการณ์ต่อไปนี้หรือหารือกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ
ตัวอย่างที่ 1: คุณเป็นหนี้ภาษีเป็นศูนย์
คุณมีอายุ 40 ปีและสร้างรายได้ 200, 000 ดอลลาร์ต่อปี คุณเปิด IRA ใหม่และบริจาคเงิน 6, 000 เหรียญอย่างไม่ลดละ จากนั้นคุณแปลงเงิน 6, 000 เหรียญนี้เป็น Roth IRA คุณไม่มีไออาร์เอแบบดั้งเดิมอื่น ๆ ใบเรียกเก็บภาษีสำหรับการแปลงของคุณเป็นศูนย์เพราะคุณไม่ได้หักเงินบริจาคของคุณ
ตัวอย่างที่ 2: คุณเป็นหนี้ภาษีสำหรับยอดคงเหลือของ IRA ก่อนหน้าทั้งหมด
การกระทำและสถานการณ์ของคุณเหมือนกับสถานการณ์แรกยกเว้นว่าคุณมีบัญชีแบบโรลโอเวอร์ของ IRA แบบดั้งเดิมที่ได้รับเงินทุนทั้งหมดด้วยเงินบริจาคที่หักได้ คุณได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อคุณบริจาคเงินเหล่านี้
หาก IRA มีค่า $ 49, 500 $ 5, 352 จาก $ 6, 000 ของคุณจะต้องเสียภาษี:
- เงินสมทบแบบไม่หัก ณ ที่จ่ายสำหรับ IRA แบบดั้งเดิม = $ 6, 000IRA ยอดดุลหมุนเวียน = $ 49, 500 ยอดรวมของผลงานรวมกับยอดดุล IRA = $ 55, 500 ($ 6, 000 + $ 49, 500) $ 6, 000 / $ 55, 500 = 0.108 = 10.8% $ 6, 000 x 10.8% = $ 648 $ 648 จะถูกหักออกจากเงินบริจาคทั้งหมดที่ไม่สามารถทำได้
หาก IRA มีค่า $ 3, 000 เพียง $ 1, 980 เท่านั้นที่จะต้องเสียภาษี:
- เงินสมทบแบบไม่หัก ณ ที่จ่ายสำหรับ IRA แบบดั้งเดิม = $ 6, 000IRA ยอดเงินหมุนเวียน = $ 3, 000 ยอดรวมผลบวกค่าความสมดุล IRA = $ 9, 000 ($ 6, 000 + $ 3, 000) $ 5, 500 / $ 8, 500 = 0.666 = 67% $ 5, 500 x 65% = $ 4, 020 $ 4, 020 จะถูกหักออกจากเงินบริจาคทั้งหมดที่ไม่สามารถทำได้
Roth IRA ของคุณโดยวิธีการจะมี $ 6, 000 ในนั้น IRA อื่น ๆ ของคุณจะไม่ถูกพับเข้าไป พวกเขาจะรวมอยู่ในการคำนวณภาษีของรัฐบาล จะมีการประเมินใบเรียกเก็บภาษีโดยไม่คำนึงว่าจะมีการใช้บัญชีใหม่หรือที่มีอยู่
ตัวอย่างที่ 3: คุณเป็นหนี้ภาษีของไออาร์เอบางตัวเท่านั้น
สำหรับการแปลงลับๆรอ ธ รัฐบาลจะคำนวณภาษีโดยใช้ยอดคงเหลือของ IRA ที่ได้รับเงินสนับสนุนและนำไปหักลดหย่อนได้ สิ่งเหล่านี้จะไม่ถูกรวมไว้หากคุณมียอดคงเหลือของ IRA ที่คุณได้รับเงินสนับสนุนหลังหักภาษี
ลองนึกภาพคุณอายุเท่ากันโดยมีรายได้เช่นเดียวกับในตัวอย่างก่อนหน้า คุณสามารถมี IRA หลายตัวที่ได้รับการสนับสนุนบางส่วนจากเงินบริจาคนำไปหักลดหย่อนและอีกส่วนหนึ่งมาจากเงินบริจาคที่ไม่มีความจำเป็น อย่างไรก็ตามเพื่อความเรียบง่ายลองจินตนาการว่าคุณมีไออาร์เอแบบดั้งเดิมสองตัวซึ่งได้รับทุนแต่ละวิธี:
- IRA 1 ($ 60, 000): ได้รับทุนจากเงินบริจาคหักลดหย่อน IRA 2 ($ 40, 000): ได้รับทุนสนับสนุนโดยมีส่วนร่วมที่ไม่ต้องเสียค่าใช้จ่าย
คุณเปิด IRA แบบดั้งเดิมครั้งที่สามด้วยเงินบริจาคที่ไม่จำเป็นจำนวน 6, 000 เหรียญและแปลงยอดเงินนั้นเป็น Roth IRA การคำนวณภาษีของคุณจะรวมถึง IRA 1, IRA ที่นำไปหักลดหย่อนได้
- เงินบริจาค IRA ดั้งเดิมที่ไม่หักทอนได้ = $ 6, 000IRA 1 = $ 60, 000 (ยอดคงเหลือของ IRA ทั้งหมดที่ทำกับเงินสมทบที่หักได้) $ 6, 000 + $ 60, 000 = $ 66, 000 $ 5, 500 / $ 65, 500 = 0.9 = 9% $ 6, 000 x 9% = $ 540
กลยุทธ์ Backdoor และแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรอง
เกลือกกลิ้ง IRA ที่นำไปหักลดหย่อนทั้งหมดของคุณให้เป็นแบบดั้งเดิม 401 (k) ที่ทำงานก่อนเริ่มกระบวนการแปลง จากนั้นให้เปิด IRA ใหม่ด้วยเงินบริจาคที่ไม่จำเป็นจำนวน 6, 000 เหรียญและแปลงจำนวนนั้นเป็น Roth IRA การเรียกเก็บเงินภาษีของคุณจะเป็นศูนย์เนื่องจากรัฐบาลไม่ได้รวมยอดคงเหลือตามแผนในการคำนวณภาษีสำหรับการแปลง Roth ลับๆ นอกจากนี้ยังไม่รวม IRAs ที่เกิดจากการมีส่วนร่วมที่ไม่จำเป็นจากการคำนวณ
มีส่วนร่วมใน Roth 401 (k) ถ้าคุณทำได้
กลยุทธ์ลับๆนั้นไม่จำเป็นหากนายจ้างของคุณเสนอ Roth 401 (k) และคุณไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างเต็มที่ Roth 401 (k) แผนให้คุณมีส่วนร่วมมากถึง $ 19, 500 ในปี 2020 ในรูปดอลลาร์หลังหักภาษีที่คุณสามารถเก็บปลอดภาษีเมื่อคุณเกษียณ
ข้อยกเว้นที่เป็นไปได้ประการหนึ่งสำหรับกฎนี้อาจเกิดขึ้นหากคุณไม่พอใจกับตัวเลือกการลงทุนที่มีให้ในแผนและต้องการสำรวจตัวเลือกอื่น ๆ
บรรทัดล่าง
เป็นไปได้สำหรับผู้มีรายได้สูงที่จะหลีกเลี่ยงข้อ จำกัด ในการสนับสนุน Roth IRAs โดยใช้กลยุทธ์ลับๆ คุณประหยัดได้มากที่สุดหากคุณไม่มียอดคงเหลือ IRA แบบดั้งเดิมที่ต้องมีอยู่ในใบเรียกเก็บภาษีของคุณหรือหากแผนการที่มีคุณสมบัติของผู้ว่าจ้างของคุณอนุญาตให้ยอดคงเหลือของ IRA ที่หักลดหย่อนได้
ที่ปรึกษา Insight
Josh Brein
Brein Wealth Management, LLC, Bellevue, Wash
วิธีหนึ่งในการมีส่วนร่วมกับ Roth IRA คือการใช้การแปลง Roth IRA ลับๆ (ถ้าคุณสร้างรายได้มากกว่าที่อนุญาต)
ฟังดูซับซ้อนไหม? เล็กน้อย แต่ในทางทฤษฎีแล้วกระบวนการนี้ค่อนข้างง่ายจริงๆ แม้ว่าจะมีข้อ จำกัด ด้านรายได้สำหรับการจัดหาเงินทุน Roth IRA แต่ก็ไม่มีข้อ จำกัด รายได้ใด ๆ ในการแปลงเป็น Roth IRA ดังนั้นถ้าคุณมีส่วนร่วมกับไออาร์เอแบบดั้งเดิมซึ่งไม่มีกฎการบริจาคที่กำหนดโดยรายได้ของคุณในทางทฤษฎีคุณสามารถเปลี่ยนเป็นโรทไออาร์เอและสิ่งที่คุณต้องทำคือจ่ายภาษีเต็มจำนวนของการแปลง ซึ่งอาจสูงถึง $ 7, 000 (ขึ้นอยู่กับอายุของคุณ)
เมื่อคุณเปลี่ยน IRA ของคุณเป็น Roth IRA คุณจะต้องจ่ายภาษีในการแปลง แต่ก้าวไปข้างหน้าการเติบโตและการกระจายของคุณจาก Roth IRA จะปลอดภาษี
การแปลง Roth IRA เป็นกลยุทธ์ที่ใช้กันทั่วไปสำหรับผู้ที่มีรายได้ซึ่งสูงกว่าขีด จำกัด ของสินทรัพย์สำหรับการบริจาคให้กับ Roth IRA
