ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาตัวเลือกหุ้นของพนักงานกลายเป็นวิธีที่ใช้กันทั่วไปมากขึ้นในการรับสมัครพนักงานระดับสูงขึ้นและทำให้พวกเขารู้สึกถึงความเป็นเจ้าของใน บริษัท ตามศูนย์แห่งชาติเพื่อการเป็นเจ้าของลูกจ้างจำนวนคนงานที่ถือตัวเลือกเพิ่มขึ้นเก้าเท่าตั้งแต่ปลายทศวรรษ 1980
ตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิ์คุณในการซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดล่วงหน้า ณ วันที่ในอนาคตอาจเป็นองค์ประกอบที่มีค่าของแพ็คเกจค่าตอบแทนโดยรวมของคุณ แต่เพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดจากพวกเขาสิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจวิธีการทำงานของพวกเขาและวิธีที่พวกเขาได้รับการปฏิบัติเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี
รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นของพนักงาน
ทำความเข้าใจพื้นฐาน
ประโยชน์ของตัวเลือกหุ้นคือความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตในราคาคงที่แม้ว่ามูลค่าตลาดจะสูงกว่าจำนวนเงินนั้นเมื่อคุณทำการซื้อ ความสามารถในการใช้ตัวเลือกของคุณขึ้นอยู่กับกำหนดการมอบสิทธิ์ซึ่งแสดงจำนวนหุ้นที่พนักงานสามารถซื้อได้ในวันที่ระบุหลังจากนั้น
ประเด็นที่สำคัญ
- ตัวเลือกหุ้นของพนักงานอาจเป็นส่วนที่ให้ผลกำไรของแพคเกจค่าตอบแทนโดยรวมของแต่ละบุคคลแม้ว่าจะไม่ใช่ทุก บริษัท ที่เสนอให้ก็ตามผู้ทำงานสามารถซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดล่วงหน้าได้ในอนาคตโดยไม่คำนึงถึงราคาของหุ้นเมื่อมีการใช้สิทธิ ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) มอบให้กับพนักงานที่ปรึกษาและที่ปรึกษา ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) สำหรับพนักงานเท่านั้นด้วย NSO คุณจ่ายภาษีรายได้สามัญเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและภาษีกำไรจากการขายหุ้นเมื่อคุณขายหุ้นด้วย ISO คุณจ่ายเฉพาะภาษีเมื่อคุณขายหุ้นไม่ว่าจะเป็นหุ้นสามัญ รายได้หรือกำไรจากการลงทุนขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือหุ้นก่อน
นายจ้างอาจให้คุณ 1, 000 หุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ตัวอย่างเช่น 250 หุ้นที่มอบให้ในอีกหนึ่งปีต่อมา นั่นหมายความว่าคุณมีสิทธิ์ที่จะใช้สิทธิ 250 จาก 1, 000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรก ปีต่อมาหุ้นอีก 250 หุ้นได้รับสิทธิและอื่น ๆ ตารางการมอบสิทธิ์ยังรวมถึงวันที่หมดอายุ นั่นคือเมื่อพนักงานไม่มีสิทธิ์ในการซื้อหุ้นของ บริษัท อีกต่อไปภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลง
ราคาที่พนักงานสามารถซื้อหุ้นได้นั้นเป็นราคาการใช้สิทธิ ในกรณีส่วนใหญ่เป็นเพียงมูลค่าตลาดของหุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ หากราคาหุ้นสูงขึ้นตามเวลาที่คุณมอบให้ตัวเลือกของคุณจะถูกพิจารณาว่า“ เป็นเงิน” หมายความว่าคุณสามารถซื้อหุ้นได้ในราคาที่ต่ำกว่าที่คุ้มค่า
ประเภทของตัวเลือกหุ้น
ตัวเลือกหุ้นของพนักงานมีสองประเภทหลักคือตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) และตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ความแตกต่างอย่างหนึ่งระหว่างพวกเขาคือคุณสมบัติ บริษัท สามารถให้สิทธิ์กับพนักงานที่ปรึกษาและที่ปรึกษาเดิมได้ อย่างไรก็ตามมีเพียงพนักงานเท่านั้นที่สามารถรับ ISO ได้ แต่ความแตกต่างที่ยิ่งใหญ่ที่สุดคือวิธีที่พวกเขาได้รับการปฏิบัติเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ณ วันที่ใช้สิทธิ
ในกรณีของ NSO คุณต้องเสียค่าใช้จ่ายทันทีเมื่อคุณใช้ตัวเลือก ความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้ในปีนั้น ๆ
สมมติว่าคุณมีตัวเลือกที่มีราคาการใช้สิทธิ $ 10 ต่อหุ้นที่เพิ่มขึ้นเป็น $ 30 ตามเวลาที่คุณใช้สิทธิ คุณต้องจ่ายภาษีรายได้ $ 20 ต่อหุ้น
เมื่อคุณขายหุ้นในภายหลังการเพิ่มขึ้นของราคาขายใด ๆ จะขึ้นอยู่กับอัตรากำไรที่ดีขึ้น สมมติว่าพวกเขามีมูลค่าเพิ่มขึ้นเป็น $ 55 ต่อหุ้นเมื่อคุณขายพวกเขาสองปีต่อมา คุณต้องจ่ายอัตราผลตอบแทนทุนระยะยาวที่ $ 25 ต่อหุ้น (แม้ว่าคุณจะจ่ายในอัตราระยะสั้นที่สูงขึ้นหากคุณขายภายในหนึ่งปีของการซื้อ)
โดยทั่วไป ISO จะถูกมองว่าเป็นประโยชน์มากกว่าสำหรับพนักงานส่วนหนึ่งเป็นเพราะวันที่ใช้สิทธิไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี (แม้ว่าพนักงานที่มีรายได้สูงต้องทำภาษีขั้นต่ำทางเลือกหรือ AMT) การปรับตามความแตกต่างระหว่างราคาตลาดปัจจุบัน และราคาใช้สิทธิ)
แต่คุณจะต้องตัดสินใจกับ IRS เมื่อคุณขายหุ้นของคุณตามถนน หากคุณถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีคุณจะต้องเสียภาษีกำไรระยะยาวจากส่วนต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาขายสุดท้าย ดังนั้นหากเราใช้ราคาเดียวกันในตัวอย่างก่อนหน้านี้คุณจะต้องจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนเท่ากับ $ 45 ต่อหุ้น (ราคาขาย $ 55 ลบด้วยราคาการใช้สิทธิ $ 10)
เพื่อให้ได้รับการปฏิบัติทางภาษีที่ต้องการ ISO จะต้องถูกจัดขึ้นเป็นเวลาสองปีนับจากวันที่ได้รับและอย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันใช้สิทธิ มิฉะนั้นจะเกิด“ การตัดสิทธิการขาย” ที่เกิดขึ้นและผลต่างระหว่างราคาทุนและราคาตลาดในวันที่ใช้สิทธิจะต้องเสียภาษีเงินได้
คิดวันหมดอายุ
ตัวเลือกหุ้นจะไม่คงอยู่ตลอดไป โดยทั่วไปแล้วจะมีตารางการมอบสิทธิ์ที่ใช้เวลาหนึ่งถึงสี่ปีถึงแม้ว่าพนักงานบางคนอาจมีถึง 10 ปี และถ้าคุณออกจาก บริษัท ไม่ว่าจะด้วยเหตุผลใดก็ตามไม่ว่าจะเป็นเพราะการเลิกจ้างการลาออกหรือการเกษียณอายุคุณอาจมีเวลา 90 วันในการใช้งาน
หากคุณภายในไม่กี่สัปดาห์ของการหมดอายุและหุ้นมีการซื้อขายสูงกว่าราคาใช้สิทธิอาจถึงเวลาที่ต้องดำเนินการ สิ่งสุดท้ายที่คุณต้องการทำคือปล่อยให้ตัวเลือกหมดอายุและไร้ค่า
14.2 ล้าน
จำนวนพนักงานที่มีส่วนร่วมในแผนการเลือกซื้อหุ้นของพนักงานในสหรัฐอเมริกาในปี 2559 ซึ่งเป็นปีที่มีข้อมูลมากที่สุดอ้างอิงจากศูนย์แห่งชาติเพื่อการเป็นเจ้าของพนักงาน
เก็บผลงานของคุณหลากหลาย
ผลประโยชน์ทางเลือกของหุ้นที่ใจกว้างนั้นไม่มีอะไรจะบ่นเลย แต่มันมีความเสี่ยงที่สำคัญ - ความเป็นไปได้ที่ความมั่งคั่งของคุณมากเกินไปจะถูกผูกไว้ในสต็อกเดียว
ตามกฎทั่วไปคุณต้องการหลีกเลี่ยงการมีมากกว่า 10% ถึง 15% ของพอร์ตการลงทุนของคุณที่เชื่อมโยงกับ บริษัท เฉพาะ หากองค์กรล้มเหลวคุณจะไม่ได้รับความหลากหลายเพียงพอที่จะรองรับการระเบิด
หากคุณกำลังข้ามเกณฑ์นั้นคุณอาจคิดว่าจะขายหุ้นให้เพียงพอในแต่ละปีเพื่อให้ไข่รังของคุณปลอดภัยจากความเสี่ยงที่ผันผวน ในการพิจารณาความผันผวนในตลาดให้พิจารณาแบ่งการขายเป็นชุดของการทำธุรกรรมในช่วงสองสามสัปดาห์หรือหลายเดือนโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับจำนวนที่มากขึ้น จากนั้นคุณสามารถใช้รายได้นั้นเพื่อเพิ่มเงินสมทบ 401 (k) และ IRA ของคุณ
บรรทัดล่าง
ตัวเลือกหุ้นของพนักงานอาจเป็นส่วนที่มีค่าของแพคเกจค่าตอบแทนของคุณโดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าคุณทำงานให้กับ บริษัท ที่มีสต็อกสินค้าสูงเกินกำหนด เพื่อใช้ประโยชน์เต็มที่ให้แน่ใจว่าคุณใช้สิทธิ์ของคุณก่อนที่จะหมดอายุและเข้าใจผลกระทบทางภาษีของการตัดสินใจของคุณ
