การตรวจสอบทางนิติเวชคืออะไร?
การตรวจสอบทางนิติเวชเป็นการตรวจสอบและประเมินผลของบันทึกทางการเงินของ บริษัท หรือของแต่ละบุคคลเพื่อให้ได้มาซึ่งหลักฐานที่สามารถใช้ในศาลหรือการดำเนินคดีทางกฎหมาย การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์เป็นความเชี่ยวชาญในสาขาการบัญชีและ บริษัท บัญชีขนาดใหญ่ส่วนใหญ่มีแผนกตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ การตรวจสอบทางนิติเวชต้องใช้ความเชี่ยวชาญด้านการบัญชีและขั้นตอนการตรวจสอบรวมทั้งความรู้จากผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับกรอบกฎหมายของการตรวจสอบดังกล่าว
การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ครอบคลุมกิจกรรมการสืบสวนที่หลากหลาย การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์อาจดำเนินการเพื่อดำเนินคดีกับคู่กรณีในเรื่องการฉ้อโกงการยักยอกหรืออาชญากรรมทางการเงินอื่น ๆ ในกระบวนการตรวจสอบทางนิติเวชผู้ตรวจสอบอาจถูกเรียกให้ทำหน้าที่เป็นพยานผู้เชี่ยวชาญในระหว่างการพิจารณาคดี การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์อาจเกี่ยวข้องกับสถานการณ์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการฉ้อโกงทางการเงินเช่นข้อพิพาทที่เกี่ยวข้องกับการยื่นล้มละลายการปิดกิจการและการหย่าร้าง
หากคุณเคยรายงานค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมหรือแม้แต่คิดเกี่ยวกับเรื่องนี้ - รู้ว่านี่เป็นตัวอย่างของการฉ้อโกงและสามารถเปิดเผยได้อย่างง่ายดายผ่านการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์
เหตุผลในการดำเนินการตรวจสอบทางนิติเวช
การตรวจสอบการตรวจสอบทางนิติเวชสามารถเปิดเผยหรือยืนยันกิจกรรมที่ผิดกฎหมายหลายประเภท โดยปกติแล้วการตรวจสอบทางนิติเวชจะถูกเลือกแทนการตรวจสอบปกติหากมีโอกาสที่จะมีการใช้หลักฐานที่รวบรวมได้ในศาล ด้านล่างนี้เราอ้างถึงกรณีที่อาจทำให้เกิดการตรวจสอบทางนิติเวช:
การทุจริตหรือการฉ้อโกง
ในการตรวจสอบทางนิติเวชผู้ตรวจสอบบัญชีจะอยู่ระหว่างการพิจารณา
- ความขัดแย้งทางผลประโยชน์ - เมื่อนักต้มตุ๋นใช้อิทธิพลของเขาหรือเธอเพื่อผลประโยชน์ส่วนตัวกับความเสียหายของ บริษัท ตัวอย่างเช่นหากผู้จัดการอนุญาตและอนุมัติค่าใช้จ่ายที่ไม่ถูกต้องของพนักงานที่เขามีความสัมพันธ์ส่วนตัวการให้สินบน - การเสนอเงินเพื่อทำสิ่งต่าง ๆ หรือมีอิทธิพลต่อสถานการณ์ในความโปรดปราน หรือการข่มขู่เพื่อให้ได้เงินหรือทรัพย์สินจากบุคคลหรือนิติบุคคล
ตัวอย่างสมมุติฐานของคดีการตรวจสอบทางนิติเวช
สมมติว่าผู้ผลิตคอมพิวเตอร์ WysiKids ตามคำแนะนำของหัวหน้าเจ้าหน้าที่การเงิน (CFO) ได้ทำสัญญากับ Smart Chips, Inc. เพื่อจัดหา WysiKids พร้อมโปรเซสเซอร์ ในช่วงเวลาที่เซ็นสัญญา Smart Chips ไม่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินธุรกิจ ใบอนุญาตถูกเพิกถอนอย่างไม่มีกำหนดโดยยึดตามความผิดปกติบางประการในการยื่นแบบสรรพากร (IRS) เมื่อไม่นานมานี้ CFO ของ WysiKids รู้ว่าใบอนุญาตชิปอัจฉริยะถูกระงับ แต่ยังแนะนำให้ บริษัท ของเขาลงชื่อเข้าใช้ด้วยชิปอัจฉริยะเนื่องจากเขาได้รับการชดเชยจากชิปอัจฉริยะอย่างลับๆ
การฉ้อโกงที่ปรากฎข้างต้นอาจถูกเปิดเผยได้โดยการตรวจสอบความสัมพันธ์ภายในและเกี่ยวข้องกับการเปิดเผยความขัดแย้งทางผลประโยชน์
การยักยอกทรัพย์สิน
นี่เป็นรูปแบบการฉ้อโกงที่แพร่หลายที่สุด ตัวอย่างเช่น: การใช้เงินสดอย่างไม่เหมาะสมการส่งใบแจ้งหนี้ปลอมการชำระเงินให้แก่ซัพพลายเออร์หรือพนักงานที่ไม่มีอยู่จริงการใช้สินทรัพย์ในทางที่ผิด (เช่นอุปกรณ์ของ บริษัท) และการขโมยสินค้าคงคลังของ บริษัท
การทุจริตงบการเงิน
บริษัท สามารถเข้าสู่การฉ้อโกงประเภทนี้เพื่อพยายามแสดงให้เห็นว่าผลประกอบการทางการเงินดีกว่าที่เป็นจริง เป้าหมายของการนำเสนอหมายเลขที่เป็นการฉ้อโกงอาจเป็นการปรับปรุงสภาพคล่องให้แน่ใจว่าผู้บริหารระดับ C ยังคงได้รับโบนัสหรือรับมือกับแรงกดดันที่จะดำเนินการ
ประเด็นที่สำคัญ
- การตรวจสอบทางนิติเวชเป็นการตรวจสอบและประเมินผลของบันทึกทางการเงินของ บริษัท หรือของแต่ละบุคคลเพื่อให้ได้หลักฐานที่สามารถนำมาใช้ในการดำเนินการทางกฎหมายการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ ความเชี่ยวชาญพิเศษทางการบัญชี บริษัท บัญชีขนาดใหญ่ส่วนใหญ่มีแผนกตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์
การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ทำงานอย่างไร
กระบวนการตรวจสอบทางนิติเวชนั้นคล้ายกับการตรวจสอบทางการเงินปกติ - การวางแผนรวบรวมหลักฐานการเขียนรายงาน - ด้วยขั้นตอนเพิ่มเติมของการปรากฏตัวของศาลที่อาจเกิดขึ้น ทนายความของทั้งสองฝ่ายเสนอหลักฐานที่เปิดเผยหรือพิสูจน์หักล้างการทุจริตและกำหนดความเสียหายที่ได้รับ พวกเขานำเสนอสิ่งที่พวกเขาค้นพบให้กับลูกค้าและควรนำคดีไปสู่ศาล
วางแผนการสอบสวน
ในระหว่างขั้นตอนการวางแผนผู้ตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์และทีมจะวางแผนการสอบสวนของพวกเขาเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เช่น
- ระบุว่ามีการฉ้อโกงใดมีกำหนดระยะเวลาที่เกิดการฉ้อโกงค้นพบวิธีการปกปิดการฉ้อโกงการตั้งชื่อผู้กระทำความผิดการหลอกลวงการระบุการสูญเสียที่ได้รับความเดือดร้อนจากการฉ้อโกงรวบรวมหลักฐานที่เกี่ยวข้องที่ยอมรับได้ในศาล เกิดขึ้นในอนาคต
การรวบรวมหลักฐาน
หลักฐานที่รวบรวมควรเพียงพอเพียงพอที่จะพิสูจน์ตัวตนของผู้หลอกลวงในศาลเปิดเผยรายละเอียดของโครงการหลอกลวงและเอกสารเกี่ยวกับการสูญเสียทางการเงินที่ได้รับความเดือดร้อนและฝ่ายที่ได้รับผลกระทบจากการฉ้อโกง
การไหลของหลักฐานอย่างมีเหตุผลจะช่วยศาลในการทำความเข้าใจกับการฉ้อโกงและหลักฐานที่นำเสนอ ผู้ตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์จะต้องใช้ความระมัดระวังเพื่อให้แน่ใจว่าเอกสารและหลักฐานอื่น ๆ ที่เก็บรวบรวมจะไม่ได้รับความเสียหายหรือแก้ไขโดยใคร
รายงาน
การตรวจสอบทางนิติเวชต้องมีรายงานเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการฉ้อโกงที่จะนำเสนอต่อลูกค้าเพื่อให้พวกเขาสามารถดำเนินคดีทางกฎหมายหากพวกเขาต้องการ อย่างน้อยรายงานควรรวมถึง
- ผลการสอบสวนสรุปของหลักฐานที่รวบรวมและคำอธิบายถึงวิธีการทุจริตที่กระทำผิดกฎหมายสำหรับการป้องกันการฉ้อโกงที่คล้ายกันในอนาคตเช่นการปรับปรุงการควบคุมภายใน
กระบวนการศาล
ต้องมีผู้ตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ในระหว่างการพิจารณาคดีของศาลเพื่ออธิบายหลักฐานที่รวบรวมและวิธีที่ทีมระบุผู้ต้องสงสัย เขาหรือเธอควรลดความซับซ้อนของปัญหาบัญชีที่ซับซ้อนและอธิบายกรณีเป็นภาษาของฆราวาสเพื่อให้ผู้ที่ไม่มีความเข้าใจในกฎหมายหรือข้อกำหนดทางบัญชีสามารถเข้าใจการฉ้อโกงได้อย่างชัดเจน
