ระบบภาษีแบบคงที่จะใช้อัตราภาษีเดียวกันกับผู้เสียภาษีทุกรายโดยไม่คำนึงถึงรายได้ โดยทั่วไปแล้วภาษีแบบคงที่จะใช้อัตราภาษีแบบเดียวกันกับผู้เสียภาษีทุกคนโดยไม่มีการหักหรือยกเว้นยกเว้น แต่นักการเมืองบางคนเช่นเท็ดครูซและแรนด์พอลได้เสนอระบบภาษีแบบคงที่
ระบบภาษีแบนหรือข้อเสนอส่วนใหญ่ไม่ได้รับรายได้ภาษีจากเงินปันผลการกระจายกำไรจากการลงทุนและการลงทุนอื่น ๆ
ทำลายภาษีแบน
ผู้สนับสนุนระบบภาษีแบนเสนอว่าจะให้แรงจูงใจผู้เสียภาษีที่จะได้รับมากขึ้นเพราะพวกเขาจะไม่ถูกลงโทษด้วยวงเล็บภาษีที่สูงขึ้น นอกจากนี้ระบบภาษีแบนทำให้การยื่นง่ายขึ้น นักวิจารณ์ของภาษีแบนยืนยันระบบที่เป็นภาระที่ไม่เป็นธรรมกับผู้มีรายได้น้อยค่าจ้างในการแลกเปลี่ยนสำหรับการลดอัตราภาษีที่ร่ำรวย นักวิจารณ์เชื่อว่าระบบภาษีแบบก้าวหน้ามีความเป็นธรรมมากกว่าระบบภาษีแบบคงที่
ตัวอย่างของภาษีคงที่
รัสเซียเป็นประเทศที่ใหญ่ที่สุดในโลกที่ใช้ภาษีคงที่ รัสเซียกำหนดภาษีคงที่ 13% สำหรับรายได้ ประเทศได้พิจารณาย้ายไปภาษีแบบก้าวหน้าเพื่อเพิ่มรายได้ภาษี ประเทศอื่น ๆ ที่ใช้ระบบภาษีแบบแบน ได้แก่ เอสโตเนียลัตเวียและลิทัวเนีย ประเทศเหล่านี้มีประสบการณ์การเติบโตทางเศรษฐกิจตั้งแต่เริ่มใช้นโยบายอัตราภาษีคงที่
ในสหรัฐอเมริกาภาษีเงินเดือนคือภาษีประเภทคงที่ ตั้งแต่ปี 2561 กรมสรรพากรจัดเก็บภาษีเงินเดือน 12.4% พนักงานจ่าย 6.2% ในขณะที่นายจ้างก็จ่ายภาษี 6.2% บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระส่งเงินเต็มจำนวนด้วยตัวเอง ภาษีนี้ถูกพิจารณาว่าคงที่เนื่องจากกำหนดเปอร์เซ็นต์เดียวกันกับผู้มีรายได้ค่าจ้างทั้งหมด อย่างไรก็ตามรายได้ที่ต่ำกว่าเกณฑ์ $ 128, 400 เท่านั้นที่ต้องชำระภาษีเงินเดือน เป็นผลให้ภาษีนี้ถดถอยได้อย่างมีประสิทธิภาพแม้ว่าจะใช้เพียงอัตราเดียวเท่านั้น
ภาษีคงที่เทียบกับภาษีที่ถดถอยและแบบก้าวหน้า
ในขณะที่ภาษีแบนกำหนดอัตราภาษีเดียวกันกับบุคคลทุกคนโดยไม่คำนึงถึงรายได้หลายคนเห็นว่าเป็นภาษีถดถอย ภาษีถดถอยคือการเก็บภาษีผู้มีรายได้สูงในอัตราร้อยละที่ต่ำกว่าของรายได้และผู้มีรายได้ต่ำในอัตราที่สูงกว่าของรายได้ ภาษีถูกมองว่าเป็นการถดถอยเนื่องจากส่วนที่สำคัญกว่าของกองทุนรวมที่มีให้กับผู้มีรายได้ต่ำที่จะใช้จ่ายภาษี ในขณะที่ผู้จ่ายเงินรายได้สูงยังคงจ่ายร้อยละเท่ากันพวกเขามีรายได้เพียงพอที่จะชดเชยภาระภาษีนี้
ภาษีการขายเป็นตัวอย่างของภาษีการถดถอยถึงแม้ว่าในครั้งแรกที่เห็นว่ามันอาจจะเป็นภาษีคงที่ ตัวอย่างเช่นลองนึกภาพคนสองคนแต่ละคนซื้อเสื้อยืดมูลค่า $ 100 และจ่ายภาษีการขาย 7% แม้ว่าอัตราภาษีจะเหมือนกัน แต่บุคคลที่มีรายได้ต่ำใช้จ่ายค่าแรงของเขาที่มีต่อภาษีมากกว่าคนที่มีรายได้สูงทำให้ภาษีขายถดถอย
ในทางตรงกันข้ามอัตราภาษีที่ก้าวหน้าเป็นสัดส่วนที่สำคัญยิ่งกว่าของรายได้ของผู้มีรายได้สูงและต่ำกว่ารายได้ของผู้มีรายได้น้อย ในสหรัฐอเมริกาภาษีเงินได้มีความก้าวหน้า เพื่อแสดงให้เห็นว่าในปี 2018 บุคคลที่มีรายได้สูงถึง $ 9, 525 ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีจ่ายภาษี 10% ในขณะที่ผู้ที่ได้รับมากกว่า 500, 000 ดอลลาร์ต้องจ่ายสูงถึง 37% จากรายได้ของพวกเขา
