เชื่อถือผู้รับผลประโยชน์และภาษี

สารบัญ

• การจ่ายดอกเบี้ยเทียบกับเงินต้น
• แบบฟอร์มภาษี

ผู้ได้รับประโยชน์จากความไว้วางใจโดยทั่วไปจ่ายภาษีจากการกระจายที่พวกเขาได้รับจากรายได้ของทรัสต์แทนที่จะไว้ใจการจ่ายภาษี อย่างไรก็ตามผู้รับผลประโยชน์ดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีในการจ่ายเงินต้นจากเงินต้นของทรัสต์

เมื่อความไว้วางใจทำการกระจายรายได้มันจะหักรายได้ที่ได้รับจากการคืนภาษีของตนเองและส่งแบบฟอร์มภาษีที่เรียกว่า K-1 ให้กับผู้รับผลประโยชน์ K-1 แสดงให้เห็นว่าการกระจายของผู้รับผลประโยชน์คือรายได้ดอกเบี้ยเมื่อเทียบกับเงินต้นและดังนั้นผู้รับผลประโยชน์จะต้องเรียกร้องเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อยื่นภาษี

การจ่ายดอกเบี้ยเทียบกับเงินต้น

เมื่อผู้รับผลประโยชน์เชื่อถือได้รับการกระจายจากยอดเงินต้นของทรัสต์พวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีในการจัดจำหน่าย สรรพากรบริการ (IRS) ถือว่าเงินนี้ถูกเก็บภาษีแล้วก่อนที่จะถูกวางลงในความไว้วางใจ เมื่อเงินถูกนำไปไว้ในความน่าเชื่อถือดอกเบี้ยที่สะสมนั้นจะต้องเสียภาษีในฐานะรายได้ไม่ว่าจะเป็นผู้รับผลประโยชน์หรือความเชื่อถือนั้นเอง

ความน่าเชื่อถือจะต้องชำระภาษีสำหรับรายได้ดอกเบี้ยที่ถือครองและไม่แจกจ่ายเมื่อสิ้นปีที่ผ่านมา รายได้ดอกเบี้ยการกระจายความน่าเชื่อถือนั้นต้องเสียภาษีให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับ

จำนวนเงินที่แจกจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์จะพิจารณาจากรายได้ปีปัจจุบันก่อนจากนั้นจากเงินต้นสะสม นี่คือการมีส่วนร่วมดั้งเดิมบวกกับรายได้ต่อมาและมีรายได้เกินจำนวนเงินที่แจกจ่าย กำไรจากเงินทุนจำนวนนี้อาจต้องเสียภาษีสำหรับทั้งทรัสต์และผู้รับผลประโยชน์ จำนวนเงินทั้งหมดที่แจกจ่ายให้กับและเพื่อผลประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์จะต้องเสียภาษีแก่เขาหรือเธอในส่วนที่หักจากการกระจายความน่าเชื่อถือ

หากรายได้หรือการหักเงินเป็นส่วนหนึ่งของการเปลี่ยนแปลงเงินต้นหรือส่วนหนึ่งของรายได้ที่สามารถกระจายของอสังหาริมทรัพย์ภาษีรายได้จะถูกจ่ายโดยความไว้วางใจและไม่ส่งผ่านไปยังผู้รับผลประโยชน์ ความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้ซึ่งมีดุลยพินิจในการกระจายจำนวนเงินและเก็บรายได้จ่ายภาษีไว้วางใจที่ $ 3, 011.50 บวก 37% ของส่วนที่เกินกว่า $ 12, 500

ประเด็นที่สำคัญ

• ทรัสต์อาจมีการเก็บภาษีที่แตกต่างจากบัญชีการลงทุนทั่วไปผู้รับผลประโยชน์ของทรัสต์จะต้องจ่ายภาษีจากรายได้และการกระจายอื่น ๆ ที่พวกเขาได้รับจากความไว้วางใจ แต่ไม่เกี่ยวกับการคืนเงินต้น การคืนภาษีที่ได้รับการจ่ายเงินเชื่อใจ

แบบฟอร์มภาษี

แบบฟอร์มภาษีที่สำคัญที่สุดสองแบบสำหรับความน่าเชื่อถือคือ 1, 041 และ K-1 แบบฟอร์ม 1041 คล้ายกับแบบฟอร์ม 1040 ในแบบฟอร์มนี้ความน่าเชื่อถือจะหักจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของตัวเองและดอกเบี้ยใด ๆ ที่แจกจ่ายไปยังผู้รับผลประโยชน์

ในเวลาเดียวกันความน่าเชื่อถือได้ออก K-1 ซึ่งแบ่งการกระจายหรือจำนวนเงินที่กระจายมาจากเงินต้นและดอกเบี้ย K-1 เป็นรูปแบบที่ช่วยให้ผู้รับผลประโยชน์ทราบถึงภาระภาษีของเขาจากการกระจายความน่าเชื่อถือ

ตาราง K-1 สำหรับการจัดเก็บภาษีจำนวนเงินที่แจกจ่ายถูกสร้างขึ้นโดยความไว้วางใจและมอบให้กับ IRS ในทางกลับกัน IRS ก็ส่งมอบเอกสารให้แก่ผู้รับผลประโยชน์เพื่อชำระภาษี จากนั้นความน่าเชื่อถือจะเสร็จสิ้นในแบบฟอร์ม 1041 เพื่อพิจารณาการหักการกระจายรายได้ที่สอดคล้องกับจำนวนเงินที่แจกจ่าย