แผนผลประโยชน์ที่กำหนดคืออะไร
แผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้คือแผนการเกษียณอายุของผู้สนับสนุนซึ่งคำนวณผลประโยชน์ของพนักงานโดยใช้สูตรที่พิจารณาปัจจัยหลายประการเช่นระยะเวลาการจ้างงานและประวัติเงินเดือน บริษัท บริหารการจัดการพอร์ตโฟลิโอและความเสี่ยงการลงทุนของแผน นอกจากนี้ยังมีข้อ จำกัด เกี่ยวกับเวลาและวิธีการที่พนักงานสามารถถอนเงินได้โดยไม่มีการลงโทษ โดยทั่วไปแล้วผลประโยชน์ที่จ่ายจะได้รับการรับประกันตลอดชีวิตและจะเพิ่มขึ้นเล็กน้อยเมื่อเทียบกับค่าครองชีพที่เพิ่มขึ้น
ทำความเข้าใจกับแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้
หรือที่เรียกว่าแผนเงินบำนาญหรือแผนผลประโยชน์ที่ผ่านการรับรองแผนประเภทนี้เรียกว่า "ผลประโยชน์ที่กำหนด" เนื่องจากพนักงานและนายจ้างรู้สูตรสำหรับการคำนวณผลประโยชน์เกษียณอายุก่อนเวลาและพวกเขาใช้มันเพื่อกำหนดและกำหนดผลประโยชน์ที่จ่ายออกไป กองทุนนี้แตกต่างจากกองทุนเพื่อการเกษียณอื่น ๆ เช่นบัญชีออมทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุซึ่งจำนวนเงินที่จ่ายจะขึ้นอยู่กับผลตอบแทนการลงทุน ผลตอบแทนการลงทุนที่ไม่ดีหรือข้อสมมติฐานและการคำนวณที่ผิดพลาดอาจส่งผลให้เกิดการขาดแคลนเงินทุนซึ่งนายจ้างมีภาระผูกพันทางกฎหมายที่จะต้องสร้างความแตกต่างด้วยการจ่ายเงินสด
ประเด็นที่สำคัญ
- แผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้เป็นโปรแกรมนายจ้างที่จ่ายผลประโยชน์ตามปัจจัยต่าง ๆ เช่นความยาวของการจ้างงานและประวัติเงินเดือนเงินบำนาญเป็นแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ตรงกันข้ามกับแผนการบริจาคที่กำหนดนายจ้างไม่ใช่พนักงานเป็นผู้รับผิดชอบ สำหรับความเสี่ยงทั้งหมดของการวางแผนและการลงทุนของแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้คุณสามารถกระจายผลประโยชน์เป็นการจ่ายเงินรายเดือนคงที่เช่นเงินงวดหรือเงินก้อนครั้งเดียวคู่สมรสที่รอดชีวิตมักจะได้รับสิทธิประโยชน์หากพนักงานเสียชีวิต
เนื่องจากนายจ้างมีหน้าที่ตัดสินใจการลงทุนและจัดการการลงทุนของแผนนายจ้างจึงถือว่าการลงทุนและความเสี่ยงการวางแผนทั้งหมด แผนผลประโยชน์ภาษีที่ผ่านการรับรองมีลักษณะเหมือนกับแผนเงินบำนาญ แต่ยังให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมแก่นายจ้างและผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่สามารถใช้งานได้ภายใต้โครงการที่ไม่ผ่านการรับรอง
ตัวอย่างของการจ่ายเงินตามแผนผลประโยชน์ที่กำหนด
แผนผลประโยชน์ที่กำหนดรับประกันผลประโยชน์ที่เฉพาะเจาะจงหรือการจ่ายเงินเมื่อเกษียณอายุ นายจ้างอาจเลือกรับผลประโยชน์แบบคงที่หรือแบบคำนวณตามสูตรที่มีปัจจัยในปีของการบริการอายุและเงินเดือนโดยเฉลี่ย โดยทั่วไปแล้วนายจ้างจะให้เงินทุนตามแผนโดยบริจาคเงินตามปกติซึ่งมักจะเป็นร้อยละของการจ่ายเงินของพนักงานเข้าสู่บัญชีภาษีรอการตัดบัญชี อย่างไรก็ตามขึ้นอยู่กับแผนพนักงานอาจมีส่วนร่วม ผลงานนายจ้างคือผลตอบแทนรอการตัดบัญชี
เมื่อเกษียณอายุแผนอาจจ่ายเงินรายเดือนตลอดอายุการทำงานของพนักงานหรือเป็นการจ่ายเงินก้อน ตัวอย่างเช่นแผนเกษียณอายุที่มีการให้บริการ 30 ปีเมื่อเกษียณอายุอาจระบุถึงผลประโยชน์เป็นจำนวนเงินดอลลาร์ที่แน่นอนเช่น $ 150 ต่อเดือนต่อปีของการบริการของพนักงาน แผนนี้จะจ่ายให้พนักงาน $ 4, 500 ต่อเดือนในการเกษียณ หากพนักงานเสียชีวิตบางแผนแจกจ่ายผลประโยชน์ที่เหลืออยู่ให้กับผู้รับผลประโยชน์
เงินงวดเทียบกับการจ่ายเงินก้อน
ตัวเลือกการชำระเงินรวมถึงเงินงวดชีวิตเดียวซึ่งให้ผลประโยชน์รายเดือนคงที่จนกระทั่งตาย เงินงวดที่มีคุณสมบัติร่วมกันและผู้รอดชีวิตซึ่งเสนอผลประโยชน์รายเดือนที่แน่นอนจนกระทั่งตายและอนุญาตให้คู่สมรสที่รอดชีวิตได้รับผลประโยชน์ต่อไปหลังจากนั้น หรือการจ่ายเงินก้อนซึ่งจ่ายมูลค่าทั้งหมดของแผนในการชำระเงินครั้งเดียว
การเลือกตัวเลือกการชำระเงินที่ถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญเนื่องจากอาจมีผลต่อจำนวนผลประโยชน์ที่พนักงานได้รับ ที่ดีที่สุดคือหารือเกี่ยวกับตัวเลือกผลประโยชน์กับที่ปรึกษาทางการเงิน
การทำงานเพิ่มอีกหนึ่งปีจะเพิ่มสวัสดิการของพนักงานเนื่องจากจะเพิ่มปีของการบริการที่ใช้ในสูตรผลประโยชน์ ปีพิเศษนี้อาจเพิ่มเงินเดือนขั้นสุดท้ายที่นายจ้างใช้ในการคำนวณผลประโยชน์ นอกจากนี้อาจมีข้อกําหนดว่าการทํางานที่ผ่านมาอายุเกษียณตามแผนจะเพิ่มผลประโยชน์ของพนักงานโดยอัตโนมัติ
