การจัดสรรภาษีที่ครอบคลุม

การจัดสรรภาษีที่ครอบคลุมคืออะไร

การจัดสรรภาษีที่ครอบคลุมเป็นการวิเคราะห์ที่ระบุถึงผลกระทบของการเก็บภาษีในการทำธุรกรรมที่สร้างรายได้ในช่วงระยะเวลาการรายงานที่ไม่ได้มาตรฐาน เทคนิคนี้ช่วยให้ บริษัท สามารถเปรียบเทียบผลกระทบของการจัดเก็บภาษีระหว่างรอบระยะเวลาบัญชีกับรอบระยะเวลาการรายงานทางการเงิน

ทำลายการจัดสรรภาษีที่ครอบคลุม

การจัดสรรภาษีแบบครอบคลุมช่วยให้สามารถกระทบยอดผลต่างชั่วคราวที่เกิดขึ้นระหว่างการรายงานภาษีและกำหนดเวลาการรายงานประสิทธิภาพทางการเงิน การจัดสรรภาษีแบบครอบคลุมยังเป็นที่รู้จักกันในนามการจัดสรรภาษี interperiod การอ้างอิงถึงช่วงเวลาการรายงานสองชุดที่ บริษัท ใช้ในการบัญชี

ธุรกรรมสี่ชั้นสามารถนำไปสู่ความคลาดเคลื่อนชั่วคราวระหว่างรอบระยะเวลาบัญชีและภาษี:

• เร่งการรายงานของรายได้ที่ต้องเสียภาษีการรายงานล่าช้าของรายได้ที่ต้องเสียภาษีการรายงานค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนเร็วขึ้น

แหล่งที่มาของความแตกต่างชั่วคราวที่พบบ่อยที่สุดคือการจัดการค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ซึ่งถือเป็นค่าใช้จ่ายหักลดหย่อนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี Internal Revenue Service (IRS) ให้ บริษัท อิสระในการเลือกที่จะรายงานค่าใช้จ่ายเหล่านี้ซึ่งมักจะนำไปสู่ประเภทของความแตกต่างชั่วคราวที่อาจต้องได้รับการแก้ไขผ่านการจัดสรรภาษีที่ครอบคลุม

การจัดสรรภาษีที่ครอบคลุม: ตัวอย่าง

บริษัท มักใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงและค่าเสื่อมราคาแบบเร่งสำหรับอุปกรณ์ชิ้นเดียวกันเพื่อวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน โดยทั่วไป บริษัท จะใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงเพื่อวัตถุประสงค์ทางการบัญชีในขณะที่ใช้หลักการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งด่วนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

ตัวอย่างเช่น Acme Construction Company ซื้อรถเครน $ 200, 000 กฎของ IRS อนุญาตให้มีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งของอุปกรณ์มากกว่า 5 ปี สิ่งนี้ทำให้ Acme มีค่าเสื่อมราคา $ 40, 000 เป็นเวลา 5 ปี อย่างไรก็ตามในด้านการบัญชีของหนังสือของ Acme บริษัท ใช้วิธีการบัญชีแบบเส้นตรง 10 ปีซึ่งจะปรากฏเป็นค่าใช้จ่ายรายปี 20, 000 ดอลลาร์ต่อ 10 ปี ในที่สุดทั้งสองวิธีพบกันในที่เดียวกันนั่นคือการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเต็มของสินทรัพย์ ความแตกต่างชั่วคราวในช่วงชีวิตทางการเงินของรถเครนได้รับการแก้ไขโดยใช้การจัดสรรภาษีที่ครอบคลุม

ในทางปฏิบัติ บริษัท มีสินทรัพย์ที่มีการจัดสรรชั่วคราวและนักบัญชีจะต้องตัดสินใจว่าจะจัดสรรความคลาดเคลื่อนอย่างจริงจังได้อย่างไร บาง บริษัท เลือกที่จะรายงานค่าใช้จ่ายภาษีอย่างเคร่งครัดในปีที่พวกเขาชำระเงิน ถ้าแอคมี บริษัท แบบนี้มันคงติดอยู่ที่การหักเงินรายปี $ 40, 000 ที่ IRS ให้มา บริษัท อื่น ๆ ต้องการจัดสรรตามมูลค่าตามบัญชีของค่าเสื่อมราคา กรมสรรพากรได้แสดงให้เห็นถึงความยืดหยุ่นในพื้นที่นี้และชอบความมั่นคงเหนือสิ่งอื่นใด