เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด (CCE) คืออะไร?
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดหมายถึงรายการในงบดุลที่รายงานมูลค่าของสินทรัพย์ของ บริษัท ที่เป็นเงินสดหรือสามารถแปลงเป็นเงินสดได้ทันที รายการเทียบเท่าเงินสดประกอบด้วยบัญชีธนาคารและหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดซึ่งเป็นตราสารหนี้ที่มีอายุไม่เกิน 90 วัน อย่างไรก็ตามรายการเทียบเท่าเงินสดที่เกิดขึ้นบ่อยครั้งไม่ได้รวมส่วนของผู้ถือหุ้นหรือการถือครองหุ้นเนื่องจากสามารถเปลี่ยนแปลงมูลค่าได้
ตัวอย่างของรายการเทียบเท่าเงินสด ได้แก่ กระดาษเชิงพาณิชย์ตั๋วเงินคลังและพันธบัตรรัฐบาลระยะสั้นที่มีอายุครบกำหนดสามเดือนหรือน้อยกว่า หลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดและการถือครองในตลาดเงินถือเป็นรายการเทียบเท่าเงินสดเนื่องจากเป็นสภาพคล่องและไม่มีความผันผวนของมูลค่าอย่างมีนัยสำคัญ
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
ทำความเข้าใจกับเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด (CCE)
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดหมายถึงกลุ่มของสินทรัพย์ที่ บริษัท เป็นเจ้าของ สำหรับความเรียบง่ายมูลค่ารวมของเงินสดในมือรวมรายการที่มีลักษณะคล้ายกับเงินสด หาก บริษัท มีเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสดการรวมสินทรัพย์เหล่านี้จะแสดงในบรรทัดบนสุดของงบดุลเสมอ เนื่องจากเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งหมายความว่าเป็นสินทรัพย์ระยะสั้นที่มีสภาพคล่องมากที่สุด
บริษัท ที่มีเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดที่มีสุขภาพดีสามารถสะท้อนความสามารถในการปฏิบัติตามภาระหนี้ระยะสั้นได้
ประเด็นที่สำคัญ
- เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดหมายถึงรายการในงบดุลที่รายงานมูลค่าของสินทรัพย์ของ บริษัท ที่เป็นเงินสดหรือสามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ทันทีเงินสดที่เทียบเท่า ได้แก่ เงินสดในบัญชีธนาคารและหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดเช่นกระดาษเพื่อการค้าและพันธบัตรรัฐบาลระยะสั้น. แคชเทียบเท่าควรมีระยะเวลาครบกำหนดสามเดือนหรือน้อยกว่า
ประเภทของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดช่วยให้ บริษัท ที่มีความต้องการเงินทุนหมุนเวียนเนื่องจากสินทรัพย์สภาพคล่องเหล่านี้ถูกใช้เพื่อชำระหนี้สินหมุนเวียนซึ่งเป็นหนี้สินระยะสั้นและตั๋วเงิน
เงินสด
เงินสดคือเงินในรูปของสกุลเงินซึ่งรวมถึงตั๋วเงินเหรียญและธนบัตรทั้งหมด การฝากเงินตามความต้องการเป็นประเภทของบัญชีที่สามารถถอนเงินได้ทุกเมื่อโดยไม่ต้องแจ้งสถาบัน ตัวอย่างของบัญชีเงินฝากความต้องการประกอบด้วยบัญชีตรวจสอบและบัญชีออมทรัพย์ ยอดคงเหลือในบัญชีความต้องการทั้งหมด ณ วันที่ในงบการเงินรวมอยู่ในยอดรวมเงินสด
สกุลเงินต่างประเทศ
บริษัท ที่มีมากกว่าหนึ่งสกุลเงินอาจมีความเสี่ยงในการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน ต้องแปลสกุลเงินต่างประเทศเป็นสกุลเงินที่รายงานเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานทางการเงิน การแปลงควรให้ผลลัพธ์ที่เทียบเคียงได้กับสิ่งที่จะเกิดขึ้นหากธุรกิจดำเนินการเสร็จสิ้นโดยใช้สกุลเงินเดียว การสูญเสียการแปลจากการลดค่าของสกุลเงินต่างประเทศจะไม่ถูกรายงานด้วยเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด การสูญเสียเหล่านี้ถูกรายงานในบัญชีการรายงานทางการเงินที่เรียกว่า "สะสมกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น"
เทียบเท่าเงินสด
รายการเทียบเท่าเงินสดคือเงินลงทุนที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้อย่างง่ายดาย การลงทุนจะต้องเป็นระยะสั้นโดยปกติจะมีระยะเวลาการลงทุนสูงสุดสามเดือนหรือน้อยกว่า หากการลงทุนครบกำหนดเกินกว่าสามเดือนควรจัดประเภทไว้ในบัญชีที่ชื่อว่า "การลงทุนอื่น ๆ " รายการเทียบเท่าเงินสดควรมีสภาพคล่องสูงและขายในตลาดได้ง่าย ผู้ซื้อการลงทุนเหล่านี้ควรเข้าถึงได้ง่าย
ต้องรู้จำนวนเงินเทียบเท่าเงินสด ดังนั้นรายการเทียบเท่าเงินสดทั้งหมดต้องมีราคาตลาดที่เป็นที่รู้จักและไม่ควรมีความผันผวนของราคา ต้องไม่คาดว่ามูลค่าของรายการเทียบเท่าเงินสดจะเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญก่อนการไถ่ถอนหรือการครบกำหนดไถ่ถอน
บัตรเงินฝากอาจพิจารณาเป็นเงินสดเทียบเท่าขึ้นอยู่กับวันที่ครบกำหนด หุ้นบุริมสิทธิในส่วนของผู้ถือหุ้นอาจได้รับการพิจารณาว่าเทียบเท่าเงินสดหากมีการซื้อไม่นานก่อนถึงวันไถ่ถอนและคาดว่าจะไม่เกิดความผันผวนของมูลค่าวัสดุ
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดไม่รวม
มีข้อยกเว้นบางประการสำหรับสินทรัพย์ระยะสั้นและสินทรัพย์หมุนเวียนที่จัดประเภทเป็นเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
หลักประกันสินเชื่อ
สามารถมีข้อยกเว้นสำหรับตราสารหนี้ระยะสั้นเช่นตั๋วเงินคลังหากพวกเขาถูกใช้เป็นหลักประกันสำหรับสินเชื่อคงค้างหรือสายของเครดิต T-ตั๋วเงินที่ถูก จำกัด จะต้องรายงานแยกต่างหาก กล่าวอีกนัยหนึ่งไม่มีข้อ จำกัด ในการแปลงหลักทรัพย์ใด ๆ ที่จดทะเบียนเป็นเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
สินค้าคงคลัง
สินค้าคงคลังที่ บริษัท มีในสต็อกไม่ถือเป็นเงินสดเทียบเท่าเนื่องจากอาจไม่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้ทันที นอกจากนี้ยังไม่รับประกันมูลค่าของสินค้าคงคลังซึ่งหมายความว่าไม่มีความแน่นอนในจำนวนเงินที่จะได้รับสำหรับการชำระบัญชีสินค้าคงคลัง
