สมุดเงินคืออะไร?
บัญชีเงินสดเป็นสมุดรายวันทางการเงินที่มีการรับเงินสดและการเบิกจ่ายทั้งหมดรวมถึงเงินฝากธนาคารและการถอนเงิน รายการในบัญชีเงินสดจะได้รับการผ่านรายการไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป
ประเด็นที่สำคัญ
- บัญชีเงินสดเป็น บริษัท ย่อยของบัญชีแยกประเภททั่วไปที่มีการบันทึกธุรกรรมเงินสดทั้งหมดในช่วงเวลาบัญชีเงินสดจะถูกบันทึกตามลำดับเวลาและมีการอัพเดทและตรวจสอบยอดเงินคงเหลืออย่างต่อเนื่องมีหนังสือเงินสดสามประเภททั่วไป: คอลัมน์เดี่ยว, คอลัมน์คู่และคอลัมน์สามรายการ
หนังสือเล่มเงินสด
วิธีการใช้บัญชีเงินสด
มีการจัดทำบัญชีเงินสดเป็น บริษัท ย่อยในบัญชีแยกประเภททั่วไปซึ่งรายการเงินสดทั้งหมดที่เกิดขึ้นในระหว่างรอบระยะเวลาบัญชีจะถูกบันทึกตามลำดับเวลา องค์กรขนาดใหญ่มักจะแบ่งสมุดบัญชีเงินสดออกเป็นสองส่วนคือสมุดรายวันการจ่ายเงินสดซึ่งบันทึกการจ่ายเงินสดทั้งหมดและสมุดรายรับเงินสดซึ่งบันทึกเงินสดทั้งหมดที่ได้รับเข้าสู่ธุรกิจ
สมุดรายวันการเบิกจ่ายเงินสดจะรวมรายการต่าง ๆ เช่นการชำระเงินให้กับผู้ขายเพื่อลดบัญชีเจ้าหนี้และสมุดรายรับเงินสดจะรวมรายการต่าง ๆ เช่นการชำระเงินของลูกค้าสำหรับยอดลูกหนี้คงค้างหรือยอดขายเงินสด
บัญชีเงินสดและบัญชีเงินสด
บัญชีเงินสดและบัญชีเงินสดแตกต่างกันในสองสามวิธี บัญชีเงินสดเป็นบัญชีแยกประเภทที่บันทึกธุรกรรมเงินสดในขณะที่บัญชีเงินสดเป็นบัญชีภายในบัญชีแยกประเภททั่วไป สมุดเงินสดทำหน้าที่ตามวัตถุประสงค์ของทั้งวารสารและบัญชีแยกประเภทในขณะที่บัญชีเงินสดมีโครงสร้างเหมือนบัญชีแยกประเภท รายละเอียดหรือคำบรรยายเกี่ยวกับแหล่งที่มาหรือการใช้เงินจะต้องอยู่ในบัญชีเงินสด แต่ไม่ได้อยู่ในบัญชีเงินสด
มีหลายเหตุผลที่ธุรกิจอาจบันทึกธุรกรรมโดยใช้บัญชีเงินสดแทนบัญชีเงินสด ยอดเงินสดรายวันง่ายต่อการเข้าถึงและตรวจสอบ สามารถตรวจจับข้อผิดพลาดได้อย่างง่ายดายผ่านการตรวจสอบและรายการจะได้รับการปรับปรุงให้ทันสมัยอยู่เสมอเนื่องจากยอดคงเหลือได้รับการยืนยันทุกวัน ด้วยบัญชีเงินสดยอดคงเหลือจะถูกกระทบยอดโดยทั่วไปเมื่อสิ้นเดือนหลังจากการออกใบแจ้งยอดธนาคารรายเดือน
บันทึกในบัญชีเงินสด
ธุรกรรมทั้งหมดในบัญชีเงินสดมีสองด้านคือเดบิตและเครดิต ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดจะถูกบันทึกที่ด้านซ้ายมือเป็นเดบิตและการจ่ายเงินสดทั้งหมดจะถูกบันทึกตามวันที่ทางด้านขวามือเป็นเครดิต ความแตกต่างระหว่างด้านซ้ายและด้านขวาแสดงให้เห็นถึงความสมดุลของเงินสดในมือซึ่งควรจะเป็นยอดเงินเดบิตสุทธิหากกระแสเงินสดเป็นบวก
บัญชีเงินสดถูกตั้งค่าในคอลัมน์ สมุดเงินเงินสดมีสามรุ่นทั่วไป: คอลัมน์เดี่ยว, คอลัมน์คู่และคอลัมน์สามรายการ สมุดเงินสดคอลัมน์เดียวแสดงเฉพาะใบเสร็จและการจ่ายเงินสด บัญชีเงินสดสองคอลัมน์แสดงใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินรวมถึงรายละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมธนาคาร บัญชีเงินสดคอลัมน์สามแสดงข้อมูลข้างต้นทั้งหมดรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับส่วนลดการซื้อหรือการขาย
บัญชีเงินสดคอลัมน์เดียวทั่วไปจะมีส่วนหัวคอลัมน์: วันที่คำอธิบายอ้างอิง (หรือหมายเลขยก) และจำนวน ส่วนหัวเหล่านี้มีอยู่สำหรับทั้งด้านซ้ายแสดงใบเสร็จรับเงินและด้านขวาแสดงการชำระเงิน คอลัมน์วันที่เป็นวันที่ของการทำธุรกรรม
เนื่องจากสมุดเงินสดได้รับการอัพเดทอย่างต่อเนื่องจึงจะมีการทำธุรกรรมตามลำดับเวลา ในคอลัมน์คำอธิบายนักบัญชีจะเขียนคำอธิบายสั้น ๆ หรือคำบรรยายของธุรกรรม ในคอลัมน์อ้างอิงหรือบัญชีแยกประเภทยกสมุดบัญชีป้อนหมายเลขบัญชีสำหรับบัญชีแยกประเภททั่วไปที่เกี่ยวข้อง จำนวนเงินของการทำธุรกรรมจะถูกบันทึกในคอลัมน์สุดท้าย
