คำจำกัดความพื้นฐานของผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษีฐานเงินคืออะไร?

ผู้เสียภาษีที่เป็นเงินสดคือผู้เสียภาษีที่รายงานรายได้และการหักเงินในปีที่พวกเขาได้รับเงินจริงหรือได้รับ ผู้เสียภาษีที่เป็นเงินสดไม่สามารถรายงานลูกหนี้เป็นรายได้และไม่หักตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นการชำระเงิน

ทำความเข้าใจกับผู้เสียภาษีเงินสดเกณฑ์

ผู้เสียภาษีบุคคลและธุรกิจทุกคนจะต้องจ่ายภาษีจากรายได้ของพวกเขาทุกปี วิธีการบัญชีที่สอดคล้องกันจะต้องใช้ในการรายงานรายได้และภาษีสำหรับปีภาษีที่กำหนด วิธีการบัญชีสองวิธีที่ผู้เสียภาษีใช้ในการรายงานรายได้เป็นวิธีการค้างรับและวิธีเงินสด ผู้เสียภาษีที่ใช้วิธีการคงค้างจะต้องรายงานรายได้ในปีที่ได้รับไม่ได้รับ ในทำนองเดียวกันค่าใช้จ่ายจะต้องถูกหักออกในปีที่เกิดขึ้นไม่ได้จ่ายออกหรือชำระ

ประเด็นที่สำคัญ

• ผู้เสียภาษีตามเกณฑ์เงินสดจะรายงานรายได้และการหักเงินในปีที่พวกเขาได้รับเงินจริงหรือได้รับผู้เสียภาษีอากรที่เป็นเงินสดจะหักค่าใช้จ่ายในปีที่พวกเขาได้รับเงินซึ่งไม่จำเป็นต้องเป็นปีที่เกิดขึ้น

ในทางกลับกันผู้เสียภาษีที่เป็นเงินสดจะรายงานรายได้ในปีที่ได้รับโดยไม่คำนึงว่าจะได้รับจริงเมื่อใด โดยทั่วไปรายการรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจริงหรือได้รับอย่างสร้างสรรค์ในระหว่างปีภาษีจะรวมอยู่ในรายได้รวมของผู้เสียภาษี หากผู้เสียภาษีได้รับทรัพย์สินและบริการ s / เขาจะต้องรวมมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) เป็นรายได้ ตามสรรพากรบริการ (IRS), รายได้จะได้รับการสร้างสรรค์เมื่อจำนวนเงินจะถูกเครดิตไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีหรือให้บริการแก่เขาหรือเธอโดยไม่มีข้อ จำกัด โดยไม่คำนึงว่าเขามีเงินอยู่ในครอบครองหรือไม่ตัวอย่างเช่น หากตัวแทนได้รับอนุญาตให้รับรายได้ในนามของนิติบุคคลผู้เสียภาษีผู้เสียภาษีจะได้รับเงินเมื่อตัวแทนได้รับ นอกจากนี้พนักงานที่ได้รับเช็คเงินเดือนเมื่อสิ้นปีหนึ่งต้องรายงานเป็นรายได้ในปีนั้นแม้ว่าเขาหรือเธอจะไม่ฝากเช็คจนกว่าจะถึงปีต่อไป

ผู้เสียภาษีตามเกณฑ์เงินสดจะหักค่าใช้จ่ายในปีที่มีการจ่ายเงินออกซึ่งไม่จำเป็นต้องเป็นปีที่เกิดขึ้น อย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายที่จ่ายล่วงหน้าอาจไม่ถูกหักออก; แต่ IRS อนุญาตให้ผู้เสียภาษีใช้ประโยชน์จากต้นทุนบางอย่างแทน ค่าใช้จ่ายที่จ่ายล่วงหน้าสามารถนำไปหักลดหย่อนได้เฉพาะในปีที่พวกเขานำไปใช้ยกเว้นค่าใช้จ่ายที่มีคุณสมบัติสำหรับกฎ 12 เดือนซึ่งผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องใช้ประโยชน์จำนวนเงินที่จ่ายเพื่อสร้างสิทธิหรือผลประโยชน์บางอย่างสำหรับผู้เสียภาษี

แม้ว่าผู้เสียภาษีสามารถเลือกวิธีการรายงานภาษีใด ๆ ตามดุลยพินิจของพวกเขามีบางหน่วยงานที่ห้ามจากการใช้วิธีการพื้นฐานเงินสด ผู้เสียภาษีเหล่านี้รวมถึง:

• บริษัท (นอกเหนือจาก บริษัท S) ที่มีรายรับรวมเฉลี่ยต่อปีเกินกว่า 25 ล้านดอลลาร์เป็นหุ้นส่วนกับ บริษัท (นอกเหนือจาก บริษัท S) ในฐานะหุ้นส่วนและกับหุ้นส่วนที่มีรายรับรวมประจำปีเฉลี่ยมากกว่า $ 25 ล้านภาษีที่พักผู้เสียภาษี ธุรกิจการค้าหรือธุรกิจการเกษตร (อย่างไรก็ตาม บริษัท บางแห่ง (นอกเหนือจาก บริษัท เอส) และพันธมิตรที่มีพันธมิตรที่เป็น บริษัท ต้องใช้วิธีการคงค้างสำหรับธุรกิจฟาร์มของพวกเขา)

ผู้เสียภาษีต่อไปนี้ไม่ได้ถูกห้ามไม่ให้ใช้วิธีการรายงานเงินสด:

• บริษัท หรือหุ้นส่วนใด ๆ ที่มีรายรับรวมเฉลี่ยปีละ 25 ล้านดอลลาร์หรือน้อยกว่าสำหรับแต่ละปีภาษีก่อนเริ่มต้นหลังจากปี 1985A ที่ผ่านการรับรอง บริษัท บริการส่วนบุคคล (PSC) ซึ่งกำหนดไว้เป็น บริษัท ใด ๆ (1) ที่ให้บริการในสาขาต่างๆ วิศวกรรมสถาปัตยกรรมบัญชีวิทยาศาสตร์คณิตศาสตร์ประกันภัยศิลปะการแสดงหรือการให้คำปรึกษา) และ; (2) มีสต็อกเป็นเจ้าของอย่างมีนัยสำคัญโดยพนักงานปัจจุบันหรือเกษียณอายุให้บริการหรือที่ดินของพวกเขา