นิยามพื้นฐานการถือครอง

พื้นฐานการถือครองคืออะไร?

พื้นฐานการถือครองเป็นวิธีการในการกำหนดเกณฑ์ภาษีของสินทรัพย์เมื่อมีการโอนจากบุคคลหนึ่งไปยังอีก พื้นฐานการถือครองมักใช้เมื่อมีการให้ทรัพย์สินหรือทรัพย์สินของฝ่ายหนึ่งแก่บุคคลอื่นโดยพื้นฐานจะยังคงเหมือนเดิมเมื่อผู้ให้ถือครองสินทรัพย์ปรับสำหรับภาษีของขวัญใด ๆ ที่ชำระแล้ว

โปรดทราบว่าพื้นฐานการถือครองนั้นแตกต่างจากพื้นฐานแบบเป็นขั้นตอนเพราะพื้นฐานการยกระดับนั้นถูกนำมาใช้ในช่วงอายุของผู้ให้ในขณะที่พื้นฐานการยกระดับนั้นจะถูกใช้ในการสืบทอดหลังจากที่ผู้บริจาคผ่านไป ในสถานการณ์พื้นฐานแบบเป็นขั้นตอนมูลค่าของสินทรัพย์ที่จะโอนจะถูกปรับเป็นมูลค่าตลาดปัจจุบัน

ประเด็นที่สำคัญ

• พื้นฐานการถือครองหมายถึงพื้นฐานราคาสำหรับสินทรัพย์ที่ได้รับจากบุคคลอื่นโดยทั่วไปพื้นฐานการถือครองเป็นเช่นเดียวกับพื้นฐานราคาเดิมขึ้นอยู่กับว่าสินทรัพย์ถูกโอนเป็นของขวัญหรือโดยวิธีการสืบทอดจะมีผลต่อสถานะภาษีของตน และการคำนวณพื้นฐาน

การทำความเข้าใจพื้นฐานการถือครอง

ค่าใช้จ่ายพื้นฐานของการลงทุนคือจำนวนเงินทั้งหมดที่ลงทุนเริ่มแรกรวมกับค่าคอมมิชชั่นหรือค่าธรรมเนียมใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการซื้อ สิ่งนี้สามารถอธิบายได้ในแง่ของจำนวนเงินดอลลาร์ของการลงทุนหรือประสิทธิภาพต่อราคาหุ้นของการลงทุน

การใช้เกณฑ์ต้นทุนที่ถูกต้องหรือที่เรียกว่าเกณฑ์ภาษีนั้นมีความสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าคุณลงทุนในเงินปันผลและการกระจายผลกำไรทุนแทนที่จะรับรายได้จากการลงทุนเป็นเงินสด เมื่อคุณลงทุนใหม่การกระจายแบบพื้นฐานภาษีของการลงทุนของคุณจะเพิ่มขึ้น การเพิ่มขึ้นนี้ควรนำมาพิจารณาเพื่อให้คุณสามารถรายงานกำไรที่ลดลงและจ่ายภาษีน้อยลง หากคุณไม่ได้ใช้เกณฑ์ภาษีที่สูงขึ้นคุณอาจต้องชำระภาษีเป็นสองเท่าของจำนวนเงิน

ในกรณีที่มีการมอบหุ้นให้กับคุณเป็นพื้นฐานราคาของคุณเป็นค่าใช้จ่ายของผู้ถือเดิมของสินทรัพย์ที่มอบของขวัญให้คุณ หากหุ้นซื้อขายในราคาที่ต่ำกว่าเมื่อมีการให้ของกำนัลราคาที่ต่ำกว่าจะเป็นพื้นฐานของต้นทุน หากมีการมอบหุ้นให้คุณเป็นส่วนหนึ่งของมรดกเกณฑ์ราคาทุนสำหรับผู้สืบทอดคือราคาตลาดของหุ้นในวันที่เจ้าของเดิมเสียชีวิต

ในแง่ของการวางแผนอสังหาริมทรัพย์จะมีการคำนวณพื้นฐานการถือครองเมื่อมีการจัดสรรทรัพย์สินหรือทรัพย์สินอื่นให้กับทายาทในอนาคต พื้นฐานการถือครองช่วยในการกำหนดมูลค่าเริ่มต้นของอสังหาริมทรัพย์และเพื่อช่วยในการกำหนดอัตราภาษีที่ผู้มีอุปการคุณหรือทายาทของพวกเขาจะต้องจ่ายจากกำไรจากการขายเมื่อพวกเขาขายสินทรัพย์ใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์นั้น

พื้นฐานการถือครองและภาษีของขวัญ

ภาษีของกำนัลเป็นองค์ประกอบที่สำคัญของการถือครอง นี่คือภาษีของรัฐบาลกลางที่ใช้กับสถานการณ์ที่บุคคลที่ได้รับไม่ชำระค่าตัวให้เต็มสำหรับของขวัญ (แม้ว่าพวกเขาอาจจ่ายเงินจำนวนน้อยกว่า) ผู้ให้ของขวัญเป็นผู้ที่แสดงความหนักแน่นของภาษีของขวัญ โดยทั่วไปของขวัญสำหรับคู่สมรสหรือองค์กรทางการเมืองหรือของขวัญที่มีมูลค่าน้อยกว่าการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปีพร้อมกับค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และการศึกษาจะไม่รวมอยู่ในภาษีของขวัญ (ตัวอย่างเช่นปู่ย่าตายายสามารถชำระค่าเล่าเรียนของลูกหลานได้โดยไม่ถูกลงโทษจากภาษีของขวัญ)

ในปี 2020 ภาษีของขวัญสูงสุดคือ $ 15, 000 ซึ่งหมายความว่าแต่ละคนอาจให้รายได้ $ 15, 000 หรือน้อยกว่าต่อปีโดยไม่ต้องเสียภาษีของขวัญ

ภาษีของขวัญแตกต่างจากภาษีมรดกซึ่งเรียกเก็บในส่วนที่สืบทอดของทายาทของอสังหาริมทรัพย์ ในปี 2020 วงเงินการยกเว้นสำหรับมูลค่าอสังหาริมทรัพย์นั้นรวมกันกับสินทรัพย์รวมและของกำนัลก่อนภาษีที่ต้องเสียภาษีเกิน 11.58 ล้านดอลลาร์ พังทลายซึ่งหมายความว่าอสังหาริมทรัพย์จำนวน 11 ล้านดอลลาร์จะไม่ต้องยื่นเรื่องขอคืนภาษีและจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน ในขณะที่ภาษีที่ดินส่วนใหญ่ถูกกำหนดไว้ในสินทรัพย์ที่เหลือให้ทายาทมันไม่ได้ใช้กับการโอนสินทรัพย์ให้กับคู่สมรสที่รอดชีวิต สิทธิของคู่สมรสที่จะออกจากจำนวนใด ๆ ให้กับอีกคนหนึ่งเป็นที่รู้จักกันในชื่อการหักสมรสไม่ จำกัด