บัญชีเกษียณอายุแบบเดิม (IRA) ถูกออกแบบมาเพื่อการลงทุนที่ลดหย่อนภาษีได้ในอนาคตของคุณ แต่มีข้อ จำกัด
หากคุณและคู่สมรสของคุณเป็นผู้มีส่วนร่วมในแผนสนับสนุนของนายจ้างเช่น 401 (k) คุณสามารถเรียกร้องการหักเงินเต็มจำนวนจนถึงจำนวนเงินบริจาคสูงสุดที่อนุญาตสำหรับปี
อย่างไรก็ตามหากคุณหรือคู่สมรสของคุณเป็นผู้เข้าร่วมในแผนอื่นสิทธิ์ในการหักเงินบริจาคของคุณจะถูกกำหนดโดยสถานะการยื่นภาษีของคุณและรายได้รวมที่ปรับแล้ว (MAGI) ที่คุณได้แก้ไขในภาษีรายได้
นี่อาจเป็นเรื่องยากเนื่องจากกฎแตกต่างกันไปสำหรับแผนการเกษียณอายุของผู้สนับสนุนแต่ละประเภท
การกำหนดสถานะที่ใช้งาน
ต่อไปนี้เป็นกฎเกี่ยวกับสถานะการมีส่วนร่วมของผู้ใช้สำหรับแผนการเกษียณอายุของนายจ้างประเภทต่างๆ
แผนผลประโยชน์
Money-Purchase Pension และแผนผลประโยชน์
สำหรับบำนาญเงินซื้อและแผนผลประโยชน์คุณจะได้รับการพิจารณาว่าเป็นผู้มีส่วนร่วมในปีที่คุณมีส่วนร่วมในแผนเหล่านี้ กรณีนี้เกิดขึ้นจริงไม่ว่าเงินบริจาคของคุณจะถูกนำไปฝากไว้ในบัญชีของคุณเมื่อใด
ตัวอย่างเช่นสมมติว่านายจ้างของคุณให้การสนับสนุนแผนการบำเหน็จบำนาญเงินซื้อและจำเป็นต้องมีส่วนร่วม 10% ของค่าตอบแทนที่มีสิทธิ์เข้าร่วมแผนในแต่ละปี นายจ้างของคุณมีจนกว่าจะถึงกำหนดเวลายื่นภาษีรวมถึงส่วนขยายเพื่อฝากเงินสมทบในแต่ละปี ดังนั้นหากมีการบริจาค 2018 ในปี 2019 คุณจะได้รับการพิจารณาว่ามีส่วนร่วมในปีภาษีปี 2018 ซึ่งเป็นปีที่มีการบริจาค
แผนการแบ่งปันผลกำไรและ IRA ของ SEP
แผนเหล่านี้ถูกกำหนดโดยธรรมชาติของการมีส่วนร่วม พนักงานจะได้รับการพิจารณาว่ามีผลงานสำหรับปีที่มีการบริจาคเงินเข้าสู่บัญชีของพนักงานจริงแม้ว่าเงินสมทบจะมีผลกับปีที่ผ่านมา เหตุผลสำหรับกฎนี้คือโดยปกติแล้วจะเป็นไปไม่ได้ที่นายจ้างจะรับรองเงินสมทบโครงการเหล่านี้ในแต่ละปี
ในการสาธิตสมมติว่านายจ้างของคุณสนับสนุนแผนการแบ่งปันผลกำไรซึ่งก่อให้เกิด 10% ของค่าตอบแทนที่มีสิทธิ์สำหรับปีภาษีปี 2018 แต่เงินสมทบจะถูกนำไปฝากในปี 2562 พนักงานจะได้รับการพิจารณาว่ามีส่วนร่วมอย่างแข็งขันสำหรับปี 2562 ซึ่งเป็นปีที่เงินบริจาคจะถูกนำไปฝากเข้าบัญชี
แผน 401 (k) และ 403 (b)
ความสมัครใจหรือการมีส่วนร่วม
คุณได้รับการพิจารณาว่าเป็นผู้มีส่วนร่วมในทุก ๆ ปีที่คุณสมัครใจหรือมีส่วนร่วมในแผนการเกษียณอายุของผู้ให้การสนับสนุนโดยนายจ้าง
สถานะการได้รับผลกระทบไม่มีผลกระทบต่อสถานะ
ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดของแผนคุณอาจไม่ได้รับผลงานในปีที่คุณได้รับจากนายจ้างทันที แต่สถานะการมอบของคุณจะไม่เปลี่ยนแปลงว่าคุณเป็นผู้เข้าร่วม
แม้ว่าคุณจะลาออกจากนายจ้างคนนั้นในภายหลังและคุณสูญเสียการช่วยเหลือที่ไม่ได้รับผลประโยชน์ แต่คุณก็ยังถือว่าเป็นผู้มีส่วนร่วมที่กระตือรือร้นสำหรับปีที่เกี่ยวข้อง
ตัวอย่าง: บริษัท ABC จัดสรรส่วนแบ่ง 10% ของค่าตอบแทนพนักงานให้กับแผนเงินบำนาญเพื่อซื้อเงินสำหรับปีภาษีปี 2561 ภายใต้บทบัญญัติของแผนบำเหน็จบำนาญเงินซื้อ ABC เงินสมทบของพนักงาน 100% ตกเป็นของหลังจากทำงานสามปี ไม่มีการมอบให้เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ เจนออกจาก บริษัท ABC เพื่อรับ บริษัท ใหม่หลังจากการจ้างงานสองปี เนื่องจากเจนกำลังจะออกไปก่อนที่เธอจะมียอดเงินคงเหลือใด ๆ เธอจึงต้องริบเงินบริจาคที่ทำกับบัญชีเงินซื้อ - บำนาญของเธอที่ บริษัท ABC อย่างไรก็ตามเจนยังถือว่าเป็นผู้เข้าร่วมที่ใช้งานสำหรับปีภาษีปี 2018 เนื่องจากมีส่วนร่วมที่จำเป็นต้องทำกับบัญชีเงินบำนาญเงินซื้อของเธอ
บรรทัดล่าง
สูตรนี้มีการอธิบายใน IRS Publication 590 ในที่สุดคุณอาจต้องการปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าการมีส่วนร่วมของ IRA นั้นสามารถหักลดหย่อนภาษีได้หรือไม่
