เงินปันผล "ที่ผ่านการรับรอง" และ "ธรรมดา" จะถูกรายงานในกล่องแยกต่างหากในแบบฟอร์มสรรพากรบริการ 1, 099-DIV เงินปันผลทั่วไปจะถูกรายงานในกล่อง 1a และเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในกล่อง 1b เงินปันผลสองประเภทนั้นแตกต่างกันไปตามวัตถุประสงค์ทางภาษี
ประเด็นที่สำคัญ
- เงินปันผล "ที่ผ่านการรับรอง" และ "ธรรมดา" มีการรายงานในกล่องแยกต่างหากในแบบฟอร์มสรรพากรบริการ 1, 099-DIV เงินปันผลที่มีคุณภาพคือภาษีที่ต้องเสียภาษีในอัตราผลกำไรทุนซึ่งต่างจากอัตราภาษีเงินได้ กฎนี้ใช้กับเงินปันผลจากกองทุนตลาดเงินกำไรสุทธิระยะสั้นจากกองทุนรวมและการกระจายหุ้นอื่น ๆ
เงินปันผลที่ผ่านการรับรองคืออะไร
เงินปันผลที่ผ่านการรับรองคืออัตราภาษีที่ได้รับจากเงินกองทุนซึ่งตรงข้ามกับอัตราภาษีเงินได้ซึ่งโดยทั่วไปสูงกว่า เพื่อให้มีคุณสมบัติพวกเขาจะต้องถูกสร้างขึ้นโดยหุ้นที่ออกโดย บริษัท ในสหรัฐหรือ บริษัท ต่างประเทศที่ซื้อขายในตลาดหุ้นหลัก ๆ ของสหรัฐเช่น NASDAQ และ NYSE
กฎนี้ใช้กับเงินปันผลจากกองทุนตลาดเงินกำไรสุทธิระยะสั้นจากกองทุนรวมและการกระจายอื่น ๆ ในสต็อก
หุ้นจะต้องถือครองเป็นเวลาอย่างน้อย 60 วันภายในระยะเวลา 121 วันที่เริ่มต้น 60 วันก่อนวันจ่ายเงินปันผลซึ่งเป็นวันแรกหลังจากประกาศการจ่ายเงินปันผลที่ผู้ถือไม่มีสิทธิ์ที่จะจ่ายเงินปันผลต่อไป. จำนวนวันรวมถึงวันที่ผู้รับขายหุ้น แต่ไม่ใช่วันที่เขาได้รับและไม่สามารถนับวันได้ในระหว่างที่ "ความเสี่ยงในการสูญเสียลดลง" ตามกฎของ IRS
อัตราภาษีที่บังคับใช้
เงินปันผลที่ตรงตามเกณฑ์เหล่านี้จะถูกเก็บภาษีในอัตราผลกำไรทุนระยะยาวซึ่งอยู่ในช่วงตั้งแต่ 15% ถึง 20% นักลงทุนที่มีอัตราภาษี 15% หรือต่ำกว่าไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง นักลงทุนในอัตรา 25% หรือสูงกว่าประหยัดภาษีการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่สุด
อัตราการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับนักลงทุนที่มีรายได้ปกติที่ต้องเสียภาษี 10% หรือ 12% คือ 0% ผู้จ่ายอัตราภาษีรายได้มากกว่า 12% และสูงถึง 35% (สำหรับรายได้ปกติสูงถึง $ 425, 800) มีอัตราภาษี 15% สำหรับการจ่ายเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง อัตรานี้ครอบคลุมที่ 20% สำหรับบุคคลในวงเล็บภาษี 35% หรือ 37% และมีรายได้ปกติเกิน $ 425, 800
เงินปันผลธรรมดาคืออะไร
เงินปันผลธรรมดาคือเงินปันผลที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ข้างต้น นักลงทุนจ่ายภาษีจากเงินปันผลเหล่านี้ในอัตราภาษีเงินได้ ตั้งแต่ปี 2019 อัตราภาษีอยู่ในช่วง 10% ถึง 37% นักลงทุนที่มีรายรับรวมที่ปรับแล้ว $ 200, 000 - $ 250, 000 สำหรับผู้ร่วมทุน - ยังจ่ายภาษีรายได้การลงทุนสุทธิภาษี 3.8% เพิ่มเติมจากรายได้เงินปันผล ที่เกณฑ์เดียวกันพวกเขายังจ่ายภาษีเมดิแคร์ 0.9%
ผลกระทบสำหรับบัญชีเกษียณอายุ
ผู้ที่รวมหุ้นที่จ่ายเงินปันผลในบัญชีการลงทุนเพื่อการเกษียณเช่น 401 (k) s จะไม่จ่ายภาษีสำหรับเงินปันผลจนกว่าพวกเขาจะเริ่มมีการกระจายตัวในกองทุน ผู้ที่มี Roth IRAs จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีมากที่สุดเพราะโดยทั่วไปการแจกแจงแบบปลอดภาษีจะถือว่าผู้ถือบัญชีเป็นไปตามกฎสำหรับการแจกแจง Roth IRA
