กำลังจับ

ซึ่งแตกต่างจากการเลื่อนเวลาของพนักงานปกติผลงานติดตามจะไม่รวมอยู่ในขีด จำกัด 415 ในขณะที่มีการ จำกัด วงเงินรายปีที่กำหนดไว้สำหรับเงินสมทบกองทุนจะถูกกำหนดโดยส่วนต่าง ๆ ของรหัส Internal Revenue Service (IRS) ที่กำกับดูแลเงินสมทบแผนเกษียณอายุออมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

ประเด็นที่สำคัญ

• นายจ้างหลายคนเสนอแผนเกษียณอายุ 401 (k) ให้กับพนักงานของพวกเขาซึ่งข้อ จำกัด ในปัจจุบันอนุญาตให้สูงถึง $ 19, 000 ต่อปีที่จะถูกนำออกไปมีส่วนร่วมจับขึ้นของ $ 6, 000 เพิ่มเติมให้กับแรงงานที่มีอายุมากกว่า 50 หากนายจ้างตรงกับผลงาน 415 ข้อ จำกัด - รวมถึงการแข่งขันใน catch-ups - $ 62, 000 ต่อปี

ขีด จำกัด 415 คืออะไร

การตั้งชื่อสำหรับมาตรา 415 ของประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) ขีด จำกัด 415 สะท้อนถึงผลงานสูงสุดที่อนุญาตให้มีแผนออมเพื่อการเกษียณที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในปีที่กำหนด การมีส่วนร่วมของพนักงานสูงสุดถูกกำหนดโดยมาตรา 402 (g) แต่เงินสมทบโดยรวมจากทุกแหล่งจะถูก จำกัด โดยมาตรา 415 ซึ่งรวมถึงการเลื่อนเวลาของพนักงานการจับคู่นายจ้างและการแบ่งปันผลกำไร

การบริจาคประเภทนี้ถือเป็นการเพิ่มเติมรายปี ซึ่งหมายความว่านายจ้างของคุณอาจมีส่วนร่วมมากกว่า 401 (k) บุคคลแม้ว่าจะไม่ปกติ ในความเป็นจริงการจับคู่ของนายจ้างส่วนใหญ่มากถึง 2-5% ของการมีส่วนร่วมของพนักงาน

ตัวอย่างเช่นขีด จำกัด 415 สำหรับแผน 401 (k) สำหรับปี 2019 คือ $ 56, 000 จากนี้พนักงานอาจมีส่วนร่วมสูงถึง $ 19, 000 ตามข้อ จำกัด ที่ระบุไว้ในมาตรา IRC 402 (g) ส่วนที่เหลืออีก $ 37, 000 อาจประกอบด้วยเงินสมทบจากนายจ้างและการจับคู่หรือการแบ่งปันผลกำไร สิ่งใดก็ตามที่เกินขีด จำกัด 415 จะถือเป็นเงินที่มากเกินไปของบัญชีเกษียณอายุและเงินเหล่านั้นไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเช่นเดียวกันกับเงินเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติ หากมีการใช้เงินส่วนเกินเหล่านั้นอย่างไม่ถูกต้องกรมสรรพากรอาจกำหนดค่าปรับและภาษีย้อนหลังเพิ่มเติม

ผลงาน Catch-Up

เพื่อส่งเสริมให้พนักงานที่อยู่ใกล้เกษียณเพื่อเพิ่มเงินออมของพวกเขากรมสรรพากรอนุญาตให้ผู้ที่มีอายุมากกว่า 50 ปีที่จะทำให้ผลงานการติดตามประจำปีเกินกว่า 402 (g) และ 415 จำกัด เนื่องจากการมีส่วนร่วมเหล่านี้มีการกำหนดแยกต่างหากในรหัส IRC 414 (v) พวกเขาจะไม่ถูกรวมเป็นส่วนเพิ่มเติมประจำปีภายใต้มาตรา 415 ในกรณีของการตรวจสอบแผนดังนั้นการมีส่วนร่วมใด ๆ ที่ทำกับแผน ในการทดสอบขีด จำกัด 415

บริการสรรพากร (IRS) ช่วยให้ผู้เข้าร่วมแผนอายุ 50 ปีขึ้นไปมีส่วนร่วมในการติดตามผลรายปีเพื่อส่งเสริมให้ผู้ที่เกษียณอายุใกล้เข้ามาจะออมเงินจำนวนมาก ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2561 เงินสมทบเพื่อรองรับแผน 401 (k) คือ 6, 000 ดอลลาร์

อย่างไรก็ตามการมีส่วนร่วมแบบติดตามสามารถทำได้โดยพนักงานที่เพิ่มการบริจาคเลื่อนระดับเงินเดือนแบบดั้งเดิมให้มากที่สุดเท่านั้น สิ่งนี้จะเพิ่มการมีส่วนร่วมของพนักงานสูงสุดถึง $ 25, 000 และผลงานประจำปีสูงสุดรวมถึง $ 62, 000 สำหรับผู้เข้าร่วมแผนกว่า 50