คำแนะนำเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นจูงใจ

สารบัญ

• ลักษณะสำคัญของ ISO
• การจัดเก็บภาษีของ ISO
• การรายงานและ AMT
• บรรทัดล่าง

หนึ่งในผลประโยชน์ที่สำคัญที่นายจ้างหลายคนเสนอให้กับพนักงานคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ที่มีข้อได้เปรียบทางภาษีหรือส่วนลดในตัว มีแผนการซื้อหุ้นหลายประเภทที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่นแผนตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง แผนเหล่านี้มักจะเสนอให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท ตั้งแต่ผู้บริหารระดับสูงจนถึงพนักงานดูแล

อย่างไรก็ตามมีตัวเลือกสต็อกอีกประเภทหนึ่งที่รู้จักกันในชื่อตัวเลือกสต็อกสินค้าแบบจูงใจซึ่งโดยปกติจะเสนอให้กับพนักงานคนสำคัญและการจัดการระดับบนสุดเท่านั้น ตัวเลือกเหล่านี้เป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกตามกฎหมายหรือผ่านการรับรองและสามารถรับสิทธิพิเศษทางภาษีในหลาย ๆ กรณี

ประเด็นที่สำคัญ

• ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) เป็นมาตรการที่ได้รับความนิยมของค่าตอบแทนพนักงานที่ได้รับเนื่องจากสิทธิในหุ้นของ บริษัท เหล่านี้เป็นแผนซื้อหุ้นของพนักงานบางประเภทที่มีจุดประสงค์เพื่อรักษาพนักงานหรือผู้จัดการคนสำคัญ ๆ แผนการซื้อ

ลักษณะสำคัญของ ISO

ตัวเลือกหุ้นจูงใจจะคล้ายกับตัวเลือกที่ไม่ใช่กฎหมายในแง่ของรูปแบบและโครงสร้าง

กำหนดการ: ISO จะออกในวันที่เริ่มต้นหรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิของตนเพื่อซื้อตัวเลือกในวันที่ใช้สิทธิ เมื่อมีการใช้ตัวเลือกพนักงานจะมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอระยะเวลาหนึ่งก่อนที่จะทำเช่นนั้น ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ใช่กฎหมายระยะเวลาการเสนอขายสำหรับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจมักจะ 10 ปีหลังจากเวลาที่ตัวเลือกหมดอายุ

มอบ: ISO มักจะมีตารางการมอบสิทธิ์ที่จะต้องพึงพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ บางครั้งมีการใช้ตารางเวลาหน้าผามาตรฐานในบางกรณีที่พนักงานได้รับสิทธิ์ทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้แก่เขาหรือเธอในเวลานั้น นายจ้างคนอื่นใช้ตารางการให้คะแนนที่อนุญาตให้พนักงานลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีเริ่มในปีที่สองจากการให้ทุน จากนั้นพนักงานจะตกเป็นของตัวเลือกทั้งหมดในปีที่หกจากการให้สิทธิ์

วิธีการใช้สิทธิ: ตัวเลือกหุ้นจูงใจมีลักษณะคล้ายกับตัวเลือกที่ไม่ชอบด้วยกฎหมายซึ่งสามารถใช้สิทธิได้หลายวิธี พนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้พวกเขาหรือพวกเขาสามารถใช้ในการทำธุรกรรมเงินสดหรือโดยใช้การแลกเปลี่ยนหุ้น

องค์ประกอบการต่อรอง: ISO มักจะสามารถใช้สิทธิในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดปัจจุบันและให้ผลกำไรทันทีสำหรับพนักงาน

บทบัญญัติ Clawback: สิ่งเหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่ทำให้นายจ้างสามารถเรียกคืนทางเลือกได้เช่นถ้าพนักงานลาออกจาก บริษัท ด้วยเหตุผลอื่นนอกเหนือจากความตายความพิการหรือการเกษียณอายุหรือหาก บริษัท เองกลายเป็นตัวเงินทางการเงินไม่สามารถทำตามภาระผูกพันของตนได้

การเลือกปฏิบัติ: ในขณะที่แผนประเภทการซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่น ๆ ส่วนใหญ่จะต้องเสนอให้กับพนักงานทุกคนของ บริษัท ที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดขั้นต่ำเท่านั้น ISOs มักจะเสนอให้กับผู้บริหารและ / หรือพนักงานคนสำคัญของ บริษัท เท่านั้น ISO สามารถเปรียบเทียบกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านการรับรองซึ่งโดยปกติจะมุ่งไปที่แผนการด้านบนสุดของโครงสร้างองค์กรเมื่อเทียบกับแผนการที่ผ่านการรับรองซึ่งจะต้องเสนอให้กับพนักงานทุกคน

การจัดเก็บภาษีของ ISO

ISO มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติด้านภาษีที่ดีกว่าแผนการซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่น การรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากการชดเชยตามรูปแบบอื่น ๆ ส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตามพนักงานจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันบางอย่างเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี การจัดการ ISO มีสองประเภท:

• การจัดการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม: การขายหุ้น ISO ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากมีการใช้สิทธิ์ ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งสองเพื่อให้สามารถจัดประเภทการขายในลักษณะนี้ได้ การตัดสิทธิ์การจำหน่าย: การขายหุ้น ISO ที่ไม่ตรงตามข้อกำหนดระยะเวลาการถือครองที่กำหนด

เช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ชอบด้วยกฎหมายไม่มีผลกระทบทางภาษีใด ๆ จากการให้หรือการได้รับสิทธิ อย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างอย่างชัดเจนจากตัวเลือกที่ไม่ใช่กฎหมาย พนักงานที่ใช้ตัวเลือกที่ไม่ชอบด้วยกฎหมายต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเป็นรายได้ที่ได้รับซึ่งต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผู้ถือ ISO จะไม่รายงานสิ่งใด ณ จุดนี้ ไม่มีการรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้น หากการขายหุ้นเป็นธุรกรรมที่มีคุณสมบัติพนักงานจะรายงานเฉพาะกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวจากการขาย หากการขายเป็นการขายสิทธิที่ไม่เหมาะสมพนักงานจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับ

Say Steve ได้รับ 1, 000 ตัวเลือกที่ไม่ใช่หุ้นตามกฎหมายและ 2, 000 หุ้นจาก บริษัท ของเขา ราคาการใช้สิทธิสำหรับทั้งสองคือ $ 25 เขาออกกำลังกายตัวเลือกทั้งสองประเภททั้งหมดประมาณ 13 เดือนต่อมาเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 40 ดอลลาร์ต่อหุ้นจากนั้นขายหุ้น 1, 000 หุ้นจากตัวเลือกแรงจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ $ 45 ต่อหุ้น แปดเดือนต่อมาเขาขายหุ้นที่เหลือในราคา 55 ดอลลาร์ต่อหุ้น

การขายครั้งแรกของหุ้นที่มีแรงจูงใจคือการจำหน่ายแบบตัดสิทธิ์ซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองที่ $ 15, 000 (ราคาหุ้นจริง 40 ดอลลาร์ - ราคาใช้สิทธิ 25 ดอลลาร์ = 15 x 1, 000 หุ้น) ตามรายได้ที่ได้รับ เขาจะต้องทำเช่นเดียวกันกับองค์ประกอบต่อรองจากการออกกำลังกายที่ไม่ใช่กฎหมายของเขาดังนั้นเขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มเติม $ 30, 000 เพื่อรายงานในปีของการออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานเฉพาะกำไรจากการลงทุนระยะยาวจำนวน $ 30, 000 (ราคาขาย $ 55 - ราคาใช้สิทธิ $ 25 x 1, 000 หุ้น) สำหรับการจัดการ ISO ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด

มันควรจะสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องหักภาษีใด ๆ จากการออกกำลังกาย ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจที่จะทำให้การจำหน่ายที่ถูกตัดสิทธิ์ควรดูแลการจัดสรรเงินเพื่อจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นเช่นเดียวกับประกันสังคมเมดิแคร์ และ FUTA

การรายงานและ AMT

แม้ว่าการรายงาน ISO ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมนั้นสามารถรายงานเป็นกำไรระยะยาวจากแบบฟอร์ม IRS 1040 แต่องค์ประกอบการต่อรองราคาในแบบฝึกหัดก็เป็นรายการที่ต้องการสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก ภาษีนี้ได้รับการประเมินสำหรับผู้ที่มีรายได้จำนวนมากเช่นองค์ประกอบต่อรอง ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายภาษีรายได้ขั้นต่ำอย่างน้อยที่สุด ฟรี. สามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO จำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือการเงินล่วงหน้าเพื่อให้พวกเขาสามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมของพวกเขาได้อย่างเหมาะสม รายได้จากการขายหุ้น ISO จะต้องรายงานใน IRS แบบฟอร์ม 3921 แล้วดำเนินการต่อไปยังตาราง D

บรรทัดล่าง

ตัวเลือกหุ้นจูงใจสามารถให้รายได้มากแก่ผู้ถือ แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายของพวกเขาอาจมีความซับซ้อนในบางกรณี บทความนี้ครอบคลุมเฉพาะไฮไลท์ของการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีการใช้งาน สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นจูงใจให้ปรึกษาตัวแทนฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ