การกระทบยอดบัญชีคืออะไร
การกระทบยอดบัญชีเป็นกระบวนการยืนยันว่าบันทึกการทำธุรกรรมสองรายการที่แยกกันในบัญชีนั้นเท่ากัน ทั้งสถาบันและบุคคลดำเนินการกระทบยอดบัญชี ในระดับสถาบันธนาคารและโบรกเกอร์จะต้องตรวจสอบการทำธุรกรรมภายในระหว่างรายการบัญชีแยกประเภททั่วไปและบันทึกบัญชีแต่ละรายการ การกระทบยอดบัญชีสามารถช่วยให้องค์กรระบุข้อผิดพลาดในการบัญชีที่อาจบ่งชี้ข้อผิดพลาดการคำนวณผิดพลาดหรือการรั่วไหลของเงินสด ด้วยระบบอัตโนมัติของคอมพิวเตอร์กระบวนการนี้เร็วกว่าที่เคยเป็นมา
ประเด็นที่สำคัญ
- การกระทบยอดบัญชียืนยันว่าบันทึกการทำธุรกรรมสองรายการมีความเท่าเทียมกันและมีความสมดุลตัวแทนและบุคคลทำการกระทบยอดบัญชีในการตรวจสอบยอดคงเหลือและให้แน่ใจว่าบันทึกการจับคู่คำสั่งการกระทบยอดบัญชีในธนาคารเป็นหน้าที่กำกับดูแล
พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley Act of 2002 ได้กำหนดพารามิเตอร์สำหรับการปรับยอดบัญชีองค์กร ก่อนหน้า Sarbanes-Oxley มาตรฐานการบัญชีไม่ได้คำนึงถึงความจำเป็นในการใช้แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในการกระทบยอดบัญชี ตอนนี้ บริษัท ต่าง ๆ มีมาตรฐานที่สูงขึ้นมากสำหรับการควบคุมภายในและขั้นตอนการตรวจสอบ
การกระทบยอดเกิดขึ้นเมื่อลูกค้าของธนาคารหรือนายหน้ายืนยันว่าบันทึกส่วนตัวของเขาหรือเธอตรงกับสิ่งที่รายงานไว้ในงบรายงวด ในระดับบุคคลการปรับสมุดเช็คให้เป็นรูปแบบของการกระทบยอดบัญชี คำนี้ยังสามารถอ้างถึงสมดุลหนังสือและบันทึกของธุรกิจด้วยโปรแกรมซอฟต์แวร์และการป้อนข้อมูล
ทำความเข้าใจกับการกระทบยอดบัญชี
สำหรับสถาบันที่มีขนาดใหญ่กว่าบุคคลภายนอกมักได้รับการว่าจ้างให้ดำเนินการกระทบยอดบัญชีซึ่งมีระดับความเป็นกลางในการตรวจสอบ การกระทบยอดบัญชีภายในสถาบันการเงินเป็นหน้าที่หลักในการกำกับดูแลและการปฏิบัติตามกฎระเบียบและเป็นจุดสนใจหลักสำหรับหน่วยงานกำกับดูแลภายนอกในการตรวจสอบตามปกติของ บริษัท ลูกค้าของ บริษัท เหล่านี้ควรเก็บบันทึกที่ถูกต้องและรายงานความแตกต่างทันที ด้วยการถือกำเนิดของระบบคอมพิวเตอร์เพื่อบันทึกการทำธุรกรรมและสถานะของลูกค้าการกระทบยอดบ่อยครั้งเพื่อแก้ไขความคลาดเคลื่อนเล็กน้อยของเงินดอลลาร์หรือแม้แต่เงินเพนนีระหว่างแหล่งหนึ่งกับแหล่งอื่น ยิ่งข้อผิดพลาดเปิดขึ้นนานเท่าไรก็จะยิ่งยากขึ้นในการปรับข้อมูลทั้งสองให้สอดคล้องกัน
วิธีการกระทบยอดบัญชี
ในระดับองค์กรการกระทบยอดบัญชีสามารถทำได้โดยทำตามกระบวนการที่ง่ายขึ้น ขั้นแรกให้รวบรวมข้อมูลทางบัญชีที่จำเป็นทั้งหมด จากนั้นงบธนาคารของ บริษัท จะถูกเปรียบเทียบกับบัญชีแยกประเภททั่วไป การหักที่ค้างอยู่ใด ๆ ในบัญชีแยกประเภทของ บริษัท ควรถูกหักออกจากยอดคงเหลือสุดท้ายและเงินฝากที่รอดำเนินการใด ๆ ควรถูกเพิ่มลงในยอดคงเหลือสุดท้าย หากบัญชีมีดอกเบี้ยควรคำนวณด้วย ควรมีการหักเช็คที่ค้างเช่นเดียวกับข้อผิดพลาดของธนาคารเช่นเดบิตหรือเครดิตที่ไม่ถูกต้องและค่าธรรมเนียมบริการของธนาคาร ในที่สุดทั้งงบ บริษัท และบัญชีแยกประเภททั่วไปควรแสดงยอดดุลสุดท้ายเดียวกัน ข้อผิดพลาดใด ๆ ที่ยังคงอยู่ในตอนท้ายของกระบวนการควรได้รับการตรวจสอบโดยการตรวจสอบว่าทุกธุรกรรมถูกลงรายการบัญชีในบัญชีแยกประเภททั่วไปและบัญชีเงินฝากที่ค้างอยู่และเช็คที่ค้างอยู่
บุคคลสามารถกระทบยอดบัญชีส่วนบุคคลของพวกเขาโดยใช้กระบวนการที่คล้ายกัน แทนที่จะเป็นบัญชีแยกประเภททั่วไปพวกเขาจะเปรียบเทียบใบแจ้งยอดธนาคารหรือใบแจ้งยอดบัญชีการเงินอื่น ๆ กับบันทึกเดบิตและเครดิตส่วนบุคคลเช่นสมุดเช็คลงทะเบียน อย่างไรก็ตามด้วยการถือกำเนิดของธนาคารออนไลน์และการลดลงของการตรวจสอบกระดาษบุคคลจำนวนมากไม่ดำเนินการกระทบยอดบัญชีสำหรับบัญชีการเงินส่วนใหญ่ของพวกเขาอีกต่อไปและขึ้นอยู่กับธนาคารของพวกเขาเพื่อแสดงยอดสุดท้ายที่ถูกต้องในพอร์ทัลธนาคารออนไลน์
