มาตรา 1250 ที่ไม่ได้รับการชดเชยคืออะไร?
ส่วนที่ไม่ได้รับการชดเชย 1250 กำไรคือการจัดเก็บภาษีบริการสรรพากร (IRS) ที่ค่าเสื่อมราคาที่รับรู้ก่อนหน้านี้จะถูกปรับเป็นรายได้เมื่อมีการรับรู้กำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ที่เสื่อมราคา ส่วนที่ไม่ได้รับการชดเชย 1250 กำไรจะถูกเก็บภาษีในอัตราสูงสุด 25% หรือน้อยกว่าในบางกรณี ณ ปี 2562 กำไรที่ยังไม่ได้รับการแก้ไขจำนวน 1250 คำนวณบนแผ่นงานภายในคำแนะนำกำหนดการ D และรายงานในตาราง D และดำเนินการผ่าน 1040 ของผู้เสียภาษี
ประเด็นที่สำคัญ
- ส่วน 1250 ที่ยังไม่ได้รับการชดเชยคือการจัดทำภาษีเงินได้ที่ออกแบบมาเพื่อนำส่วนหนึ่งของกำไรที่เกี่ยวข้องกับค่าเผื่อค่าเสื่อมราคาที่ใช้ก่อนหน้านี้ มันใช้ได้กับการขายอสังหาริมทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาเท่านั้นส่วนที่ไม่ได้กำหนดไว้ 1250 กำไรมักจะเก็บภาษีในอัตราสูงสุด 25% ส่วนที่ 1250 กำไรสามารถชดเชยได้ด้วยการสูญเสียเงินทุน 1231
มาตรา 1250 ได้ผลกำไรอย่างไร
มาตรา 1231 สินทรัพย์รวมถึงสินทรัพย์ที่เสื่อมราคาทั้งหมดซึ่งถือโดยผู้เสียภาษีเป็นเวลานานกว่าหนึ่งปี มาตรา 1231 เป็นร่มสำหรับทรัพย์สินที่อยู่ในมาตรา 1245 และมาตรา 1250 และสิ่งหลังคือสิ่งที่กำหนดอัตราภาษีของการเอาคืนค่าเสื่อมราคา มาตรา 1250 เกี่ยวข้องเฉพาะกับอสังหาริมทรัพย์เช่นอาคารและที่ดิน ทรัพย์สินส่วนบุคคลเช่นเครื่องจักรและอุปกรณ์อาจมีการคิดค่าเสื่อมราคาเป็นรายได้ปกติตามมาตรา 1245
กำไรที่ยังไม่ได้รับการปรับสภาพมาตรา 1250 จะรับรู้ได้ก็ต่อเมื่อมีกำไรสุทธิมาตรา 1231 ในสาระสำคัญการสูญเสียเงินทุนในสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาทั้งหมดหักล้างส่วนที่ไม่ได้ปรับค่าส่วน 1250 กำไรจากอสังหาริมทรัพย์ ดังนั้นการสูญเสียเงินทุนสุทธิโดยรวมจะลดส่วนที่ไม่ได้กำหนดไว้ 1250 กำไรเป็นศูนย์
ส่วนที่ไม่ได้กำหนดกำไร 1250 กำไรสามารถชดเชยด้วยการสูญเสียทุน
กำไร 1, 250 ส่วนจะได้รับการยึดคืนจากการขายอสังหาริมทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาเช่นเดียวกับสินทรัพย์อื่น ๆ ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคืออัตราที่จะเก็บภาษีได้ เหตุผลสำหรับกำไรคือการชดเชยผลประโยชน์ของค่าเผื่อค่าเสื่อมราคาที่ใช้ก่อนหน้านี้ ในขณะที่กำไรที่เกิดจากการคิดค่าเสื่อมราคาสะสมนั้นจะถูกเก็บภาษีที่มาตรา 1250 การนำอัตราภาษีกลับคืนมากำไรที่เหลืออยู่จะขึ้นอยู่กับอัตรากำไรระยะยาวของทุน 15% เท่านั้น
ตัวอย่างของมาตราที่ไม่ได้ล้างข้อมูล
หากมีการซื้ออสังหาริมทรัพย์ครั้งแรกในราคา $ 150, 000 และเจ้าของอ้างว่ามีค่าเสื่อมราคา $ 30, 000 พื้นฐานราคาที่ปรับสำหรับทรัพย์สินนั้นจะถือว่าเป็น $ 120, 000 หากทรัพย์สินนั้นขายในราคา $ 185, 000 เจ้าของได้รับรู้กำไรรวม 65, 000 เหรียญในราคาต้นทุนที่ปรับแล้ว เนื่องจากทรัพย์สินมีการขายมามากกว่าพื้นฐานที่ได้มีการปรับปรุงค่าเสื่อมราคาส่วนกำไร 1250 ที่ไม่ได้ปรับค่าจะขึ้นอยู่กับความแตกต่างระหว่างพื้นฐานต้นทุนที่ปรับและราคาซื้อเดิม
สิ่งนี้ทำให้กำไรครั้งแรก 30, 000 เหรียญขึ้นอยู่กับมาตรา 1250 ที่ไม่ได้กำหนดไว้ในขณะที่ส่วนที่เหลืออีก 35, 000 เหรียญสหรัฐจะถูกเก็บภาษีที่กำไรระยะยาวปกติ ด้วยผลลัพธ์นั้น 30, 000 ดอลลาร์จะต้องได้รับอัตราภาษีกำไรที่สูงขึ้นสูงถึง 25% ส่วนที่เหลืออีก $ 35, 000 จะถูกเก็บภาษีในอัตรากำไรระยะยาวที่ 15%
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
เนื่องจากส่วนที่ยังไม่ได้รับการปรับสภาพ 1250 กำไรถือเป็นรูปแบบของกำไรจากการลงทุนพวกเขาสามารถชดเชยด้วยการสูญเสียเงินทุน หากต้องการทำเช่นนั้นการสูญเสียเงินทุนจะต้องรายงานผ่านแบบฟอร์ม 8949 และกำหนดการ D และมูลค่าของการสูญเสียอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่ามีการพิจารณาว่าจะเป็นระยะสั้นหรือระยะยาวตามธรรมชาติ สำหรับการสูญเสียเงินทุนเพื่อชดเชยกำไรจากการลงทุนพวกเขาทั้งสองจะต้องพิจารณาว่าเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว การสูญเสียระยะสั้นไม่สามารถชดเชยกำไรระยะยาวและในทางกลับกัน
