สารบัญ
- 1: RMD จำนวนเงิน: ไม่มีสิทธิ์โรลโอเวอร์
- 2. การรวม RMD
- 3. การโอน IRA ในปี RMD
- 4. ความตายและการหย่าร้างและ RMD
- 5. กฎครอบครัว - แสดงที่มา
- 6. การรายงาน IRA Custodian
- บรรทัดล่าง
Internal Revenue Service (IRS) กำหนดให้คุณต้องเริ่มต้นการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) จากบัญชีเกษียณอายุของคุณหลังจากคุณอายุ70½ ฟังดูง่ายพอ แต่น่าเสียดายที่การคำนวณการแจกแจงเหล่านี้บางครั้งก็ยาก ในขณะที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยคุณได้อย่างแน่นอนคุณควรทำความรู้จักกับกฎเกณฑ์ด้วยตนเองเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษของ IRS ต่อไปนี้เป็นกฎสำคัญหกข้อที่มีผลต่อการคำนวณ RMD
ประเด็นที่สำคัญ
- การกระจายครั้งแรกจาก IRA ของคุณในปีใดก็ตามถือว่าเป็นส่วนหนึ่งของ RMD ของคุณในปีนั้นถ้าคุณมี IRA หลายตัวคุณสามารถรวมยอดเงิน RMD สำหรับแต่ละยอดรวมเป็นหนึ่งเดียวและนำมาจากบัญชีเดียวโดยทั่วไป ต้องบอกให้คุณทราบว่า RMD ถึงกำหนดแล้ว แต่ไม่จำเป็นต้องคำนวณจำนวนเงินสำหรับคุณ
1. เงิน RMD: ไม่มีสิทธิ์โรลโอเวอร์
จำนวนเงินที่เป็นตัวแทน RMD ต้องไม่ถูกนำไปรวมกับบัญชีการเกษียณอายุรายบุคคล (IRA) หรือแผนการเกษียณอายุที่มีสิทธิ์อื่น ๆ และไม่สามารถเปลี่ยนเป็น Roth IRA หากคุณเกลือกกลิ้งหรือแปลง RMD ของคุณจะถือว่าเป็นการบริจาคส่วนเกินที่จะต้องถูกลบออกจากบัญชีภายในเวลาที่กำหนดเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีและบทลงโทษ
การกระจายครั้งแรกจาก IRA ของคุณสำหรับปีใด ๆ ที่ RMD ครบกำหนดจะถือเป็นส่วนหนึ่งของ RMD ของคุณสำหรับปีนั้นและดังนั้นจึงไม่มีสิทธิ์แบบโรลโอเวอร์ “ ระวังถ้าคุณตัดสินใจที่จะพลิก IRA ไปหลังจากอายุ 70 ½ ใช้การกระจายของคุณก่อน!” Patrick Traverse ผู้ก่อตั้ง MoneyCoach กล่าวซึ่งตั้งอยู่ในเขตชานเมืองของ Charleston, SC กล่าว
ตัวอย่าง
Mary ถึงอายุ 70 ½ในปี 2019 RMD ของเธอสำหรับปี 2019 คือ $ 15, 000 เนื่องจากปี 2019 เป็นปีที่ RMD แห่งแรกของ Mary เธออาจรอจนถึงวันที่ 1 เมษายน 2020 เพื่อรับ RMD ของเธอในปี 2019 ในช่วงปี 2019 Mary ได้รับการแจกจ่าย 7, 000 เหรียญจาก IRA ของเธอ แม้ว่าแมรี่จะไม่จำเป็นต้องรับเธอปี 2019 RMD จนถึงวันที่ 1 เมษายน 2020 แต่จำนวนเงินที่เธอได้รับในปี 2019 ไม่สามารถนำมาใช้ซ้ำได้เนื่องจากเป็นค่า RMD ของเธอในปี 2019
กฎคือยอดเงินใด ๆ ที่แจกจ่ายในระหว่างปีที่ RMD ถึงกำหนดนั้นถือเป็นส่วนหนึ่งของ RMD จนกว่ายอดเงิน RMD ทั้งหมดจะได้รับการกระจาย หากแมรี่ได้รับเงินจำนวน $ 17, 000 จำนวนที่เกินกว่าจำนวนเงิน RMD ($ 2, 000) จะมีสิทธิ์แบบโรลโอเวอร์เนื่องจาก RMD ของเธอสำหรับปีนี้จะได้รับความพึงพอใจอยู่แล้ว
2. การรวม RMD
ตัวอย่าง
Sam, ผู้เกษียณวัย 75 ปีมี IRA สองแบบดั้งเดิมและสอง 403 บัญชี (b) บัญชี แซมยังมีสินทรัพย์ในแผนการแบ่งปันผลกำไรและแผน 401 (k) กับนายจ้างที่ผ่านมา สมมติว่าจำนวนเงิน RMD สำหรับแต่ละบัญชีเกษียณอายุของ Sam มีดังต่อไปนี้:
ไออาร์เอหมายเลข 1: $ 15, 000
IRA หมายเลข 2: $ 8, 000
403 (b) หมายเลข 1: $ 6, 000
403 (b) หมายเลข 2: $ 4, 500
บัญชีแผนแบ่งปันผลกำไร: $ 10, 000
บัญชี 401 (k): $ 12, 000
นี่คือตัวเลือกของ Sam สำหรับบัญชีต่างๆของเขา:
- สำหรับไออาร์เอหมายเลข 1 และไออาร์เอลำดับที่ 2 แซมอาจใช้เงินจำนวนหนึ่งจากแต่ละบัญชีไออาร์เอรวมจำนวนเงินและรับเงินจากไออาร์เอหนึ่งหรือใช้ส่วนใดส่วนหนึ่งของจำนวนเงินรวมจากแต่ละบัญชีไออาร์เอ ตามยอดรวมเท่ากับข้อกำหนด RMD แบบเต็ม) สำหรับ 403 (b) ลำดับที่ 1 และ 403 (b) ลำดับที่ 2 แซมอาจนำเงินจากบัญชี 403 (b) แต่ละบัญชีรวมจำนวนเงินทั้งหมดและรับจากบัญชีหนึ่ง 403 (b) หรือรับส่วนใดส่วนหนึ่งของ จำนวนรวมจากแต่ละบัญชี 403 (b) (ตราบใดที่ยอดรวมเท่ากับข้อกำหนด RMD แบบเต็ม) สำหรับแผนแบ่งปันผลกำไรและ 401 (k) จำนวนเงิน $ 10, 000 จะต้องกระจายจากบัญชีแผนแบ่งปันผลกำไรและจำนวนเงิน $ 12, 000 จะต้องกระจายจากบัญชี 401 (k) จำนวนเงินเหล่านี้ไม่สามารถรวมกันได้
3. การโอน IRA ในปี RMD
คุณสามารถโอนยอดคงเหลือทั้งหมดของ IRA แม้ว่าจะถึงกำหนดชำระ RMD หากคุณนำ RMD จากการรับ IRA ตามกำหนดเวลาที่เกี่ยวข้อง ในฐานะผู้ดูแลไออาร์เอใหม่ของคุณอาจไม่ทราบว่า RMD ที่เกี่ยวข้องกับไออาร์เอเก่านั้นถึงกำหนดต้องแน่ใจว่าคุณจำได้ว่ามันเป็นและใช้มันตามกำหนดเวลา หากคุณลืมคุณจะถูกปรับ 50%
4. ความตายและการหย่าร้างและ RMD
ซึ่งหมายความว่าหากผู้รับผลประโยชน์ของคู่สมรสของคุณอายุน้อยกว่า 10 ปีคุณอาจยังคงใช้ Table II ในภาคผนวก B ของ IRS Publication 590-B ในหัวข้อ“ ร่วมชีวิตและคาดหวังผู้รอดชีวิตคนสุดท้าย” ผู้ได้รับผลประโยชน์ใหม่ใด ๆ สำหรับการคำนวณในปีต่อไป
“ โดยทั่วไปแล้วการหย่าร้าง RMD และสินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุอาจกลายเป็นเรื่องยุ่งยากมากและอาจแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ” แดนสจ๊วตCFA®ประธานฝ่ายบริหารสินทรัพย์เรเวียอิงค์ในดัลลัสกล่าว “ และรัฐทรัพย์สินชุมชนจะมีกฎแตกต่างจากรัฐอื่น ๆ ดังนั้นคำแนะนำที่มีความสามารถเป็นสิ่งสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งเพื่อหลีกเลี่ยงหรือลดภาษีให้น้อยที่สุด”
5. กฎครอบครัว - แสดงที่มา
บุคคลที่เป็นเจ้าของธุรกิจมากกว่า 5% ไม่ได้รับอนุญาตให้ชะลอการเริ่มต้น RMD สำหรับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ใช่ IRA หลังจากวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่พวกเขาถึงอายุ70½แม้ว่าพวกเขาจะยังคงทำงานอยู่ก็ตาม หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจมากกว่า 5% และคู่สมรสและ / หรือลูก ๆ ของคุณได้รับการว่าจ้างจากธุรกิจเดียวกันความเป็นเจ้าของของคุณอาจเกิดจากพวกเขา ซึ่งหมายความว่าพวกเขาอาจได้รับการพิจารณาว่าเป็นเจ้าของและอาจอยู่ภายใต้กำหนดเวลาเดียวกับคุณ
6. การรายงาน IRA Custodian
ในแต่ละปีผู้รับฝากทรัพย์สิน / ผู้ดูแลทรัพย์สินของ IRA ดั้งเดิม SEP IRA หรือ SIMPLE IRA ของคุณจะต้องส่งการแจ้งเตือน RMD ให้คุณหากพวกเขาถือบัญชีนั้นในวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้า การแจ้งเตือนนี้จะต้องส่งถึงคุณภายในวันที่ 31 มกราคมของปีที่ RMD ใช้
ผู้ดูแลบางคนจะรวมการคำนวณจำนวนเงิน RMD ของคุณสำหรับปีในขณะที่คนอื่นจะแจ้งให้คุณทราบว่า RMD มีกำหนดชำระและเสนอให้คำนวณจำนวนเงินตามคำขอของคุณเท่านั้น
บรรทัดล่าง
กฎทั้งหกที่กล่าวถึงในที่นี้ไม่ครบถ้วนสมบูรณ์ หากคุณมีคำถามใด ๆ เกี่ยวกับวิธีการคำนวณหรือเมื่อไร RMD ของคุณจะคุ้มค่าที่จะปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เพียงจำไว้ว่าโทษ 50% คุณสามารถเผชิญได้หากคุณไม่ปฏิบัติตามกฎ
