สารบัญ
- 1. 401 (a) แผน
- 2. 419 (e) แผนผลประโยชน์สวัสดิการ
- 3. VEBAs
- 4. SERPs
- 5. 414 (h) แผน
คนงานชาวอเมริกันหลายล้านคนประหยัดส่วนหนึ่งของรายได้ของพวกเขาในแผนการเกษียณอายุของผู้สนับสนุนเช่น 401 (k), 403 (b) หรือ 457 และสำหรับผู้บริหารที่ได้รับค่าตอบแทนสูง
ด้านล่างนี้เป็นแผนเกษียณอายุที่ใช้กันน้อยกว่าห้าแผนประเภทของพนักงานที่ได้รับการออกแบบและวิธีการทำงานของพวกเขา
ประเด็นที่สำคัญ
- แผนการเกษียณอายุและผลประโยชน์ที่น้อยกว่าปกติที่มีให้กับพนักงานบางคน ได้แก่ 401 (a) s, 419 (e) s, 414 (h) s, สมาคมอาสาสมัครลูกจ้างพนักงานอาสาสมัคร, และแผนการเกษียณอายุผู้บริหารเพิ่มเติม เช่นผู้ที่อยู่ในรัฐบาลหรือองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรหรือผู้ที่ได้รับการชดเชยอย่างสูงบางส่วนของแผนเหล่านี้อาจมีค่าใช้จ่ายสูงในการดำเนินการและอาจสูญเสียสถานะภาษีที่ได้เปรียบหากไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบของ IRS
1. 401 (a) แผน
แผนการเกษียณอายุที่กำหนดโดยคุณูปการที่มีคุณสมบัติครบถ้วนสามารถเรียกได้ว่าแผน 401 (a) เนื่องจากวรรค A ของมาตรา 401 ในประมวลรัษฎากรภายในวางประเภทของแผนสำเร็จรูปและชุดของกฎที่แผนตามมาทั้งหมดในรหัสเช่น 401 (k) s ต้องเป็นไปตาม
อย่างไรก็ตามแผน 401 (a) มักถูกใช้เป็นยานพาหนะสำหรับการแบ่งปันผลกำไรหรือแผนการเงินบำนาญที่ได้รับเงินทุนทั้งหมดจากนายจ้างซึ่งมักจะมีหุ้นของ บริษัท ทั้งหมด เงินสมทบพนักงานอาจได้รับอนุญาต แต่ไม่ได้รับคำสั่ง
พวกเขามีลักษณะ 401 (k) s ในส่วนอื่น ๆ เช่นตารางการมอบสิทธิ์การ จำกัด ผลงานและการรักษาภาษีและให้ผลประโยชน์เป็นหลักเช่นเดียวกับแผนกระแสหลักมากขึ้น
แต่ 401 (ก) ยังอนุญาตให้มีการจ่ายผลประโยชน์ในระดับต่าง ๆ ให้กับกลุ่มพนักงานที่เฉพาะเจาะจงและพวกเขาไม่มีกฎการไม่เลือกปฏิบัติอย่างเข้มงวดที่ใช้กับแผนประเภทอื่น ๆ
หน่วยงานรัฐบาลหลายแห่งและหน่วยงานด้านการศึกษาและไม่แสวงหาผลกำไรใช้แผนเหล่านี้เพื่อมอบผลประโยชน์ที่เกินกว่าที่พวกเขาสามารถเสนอได้ในแผน 403 (b) หรือ 457
2. 419 (e) แผนผลประโยชน์สวัสดิการ
แผนสวัสดิการสวัสดิการ 419 (จ) ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการระดมทุนสำหรับผลประโยชน์การประกันภัยที่พนักงานสามารถทำได้หลังจากหยุดทำงาน แผนหลากหลายเหล่านี้ช่วยให้นายจ้างสามารถเลือกแผนประกันผลประโยชน์และบริจาคให้กับพนักงานในช่วงปีที่ทำงาน สิ่งนี้ทำในลักษณะเดียวกับที่ บริษัท จะทำการสมทบแผนการเกษียณอายุในแผนการที่เหมาะสม
ผลประโยชน์จะถูกเปิดใช้งานสำหรับพนักงานเมื่อพวกเขาออกจากตำแหน่ง พวกเขาอาจให้ความคุ้มครองประเภทต่าง ๆ รวมถึงชีวิตสุขภาพความพิการเสริมทันตกรรมและประกันสุขภาพเสริม Medicaid ผลประโยชน์เหล่านี้อาจแตกต่างจากหรือเสริมผลประโยชน์ที่พนักงานมีในช่วงหลายปีที่ทำงานขึ้นอยู่กับวิธีการตั้งค่าแผน
หากนายจ้างไม่สามารถให้การช่วยเหลือทางการเงินได้นโยบายในข้อ 419 (e) จะหมดอายุและพนักงานจะสูญเสียผลประโยชน์
แผน 419 (e) สามารถให้ผลประโยชน์โดยรวมที่สำคัญสำหรับพนักงานที่จะต้องจ่ายเงินเพื่อผลประโยชน์เหล่านี้ด้วยตัวเองหรือไปโดยไม่ต้องเมื่อพวกเขาออกจากตำแหน่ง
ค่าใช้จ่ายของแผน 419 (e) อาจค่อนข้างสูง โดยทั่วไปเหมาะสมสำหรับ บริษัท ขนาดเล็กที่มีพนักงานระยะยาวจำนวนหนึ่งเช่นการปฏิบัติด้านการแพทย์ส่วนตัว
นายจ้างที่ให้เงินสนับสนุนแผนเหล่านี้สามารถหักลดหย่อนภาษีได้มากสำหรับเงินสมทบแม้ว่าเงินสมทบอาจไม่สามารถหักลดหย่อนได้อย่างสมบูรณ์ นายจ้างที่ใช้แผนเหล่านี้จะต้องระมัดระวังในการปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับของ IRS ในจดหมายเพื่อให้แน่ใจว่าเงินบริจาคนั้นหักได้
เงินสมทบตามแผนนั้นไม่สามารถย้อนกลับได้และต้องได้รับความไว้วางใจจากผู้ดูแลอิสระทำให้พวกเขาได้รับการยกเว้นจากเจ้าหนี้ ระดับเงินสมทบและผลประโยชน์จะต้องคำนวณและรับรองในแต่ละปีโดยผู้เชี่ยวชาญอิสระที่ได้รับการว่าจ้างจากผู้ดูแลแผน การคำนวณเหล่านี้จะขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานที่ครอบคลุมและอายุเกษียณที่คาดการณ์ไว้และอายุยืน
พนักงานมีสิทธิ์รับผลประโยชน์โดยอัตโนมัติเมื่อถึงอายุที่กำหนดเช่น 65
3. สมาคมผู้รับผลประโยชน์พนักงานโดยสมัครใจ
สมาคมผู้รับผลประโยชน์พนักงานอาสาสมัคร (VEBAs) เป็นรูปแบบกลุ่มของแผนสวัสดิการสวัสดิการ นั่นคือพวกเขามุ่งหวังที่จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ทันตกรรมและอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการประกันขั้นพื้นฐานเพื่อเกษียณอายุในกลุ่ม
VEBAs เป็นแผนสวัสดิการฉบับรวมที่อนุญาตให้นายจ้างหลายรายรวมบัญชีผลประโยชน์เข้าด้วยกันเป็นกิจการเดียว พวกเขามีลักษณะคล้ายกับญาติสวัสดิการผลประโยชน์ส่วนบุคคลของพวกเขาในแง่ของการรักษาภาษีการแยกสินทรัพย์และกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมและการกระจายจากแผน
บริษัท ผู้ผลิตรถยนต์ Big Three สร้าง VEBA ที่ใหญ่ที่สุดในโลกในปี 2008 เมื่อรวมแผนผลประโยชน์ของพวกเขาเข้าไว้ในแผนเดียวซึ่งตอนนี้มีสินทรัพย์มากกว่า 60 พันล้านเหรียญ
เกณฑ์ที่สำคัญสำหรับ VEBAs ทั้งหมดคือผู้ที่ได้รับผลประโยชน์จะต้องเปิดเผยตัวตนที่เหมือนกันบางอย่างเช่นนายจ้างสหภาพแรงงานหรือข้อตกลงการเจรจาต่อรองร่วม
4. แผนเกษียณอายุผู้บริหารเพิ่มเติม
โดยทั่วไปเรียกว่าแผนบนหมวกแผนเกษียณอายุผู้บริหารเพิ่มเติม (SERPs) เป็นรูปแบบของแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีที่ไม่ผ่านการรับรองโดยนายจ้างเท่านั้น
เช่นเดียวกับแผนการไม่ผ่านการรับรองส่วนใหญ่แผนดังกล่าวได้รับการออกแบบมาสำหรับพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงหรือพนักงานที่สำคัญและให้ผลประโยชน์เมื่อเกษียณตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้เช่นพนักงานที่เหลืออยู่กับ บริษัท จนกว่าจะเกษียณหรือไม่ได้ทำงานกับคู่แข่ง
ผลประโยชน์มักได้รับการสนับสนุนด้วยการประกันชีวิตมูลค่าเงินสดและเติบโตภาษีรอการตัดบัญชีจนกว่าพวกเขาจะจ่ายออกซึ่งเวลาที่พวกเขาจะถูกรายงานเป็นค่าตอบแทนที่ต้องเสียภาษีให้กับผู้เกษียณและกลายเป็นหักสำหรับ บริษัท
SERP ได้รับการวิพากษ์วิจารณ์จากบางคนว่าให้ค่าชดเชยที่มากเกินความจำเป็นแก่คนจำนวนน้อยใน บริษัท โดยเสียค่าใช้จ่ายของพนักงานส่วนใหญ่
5. 414 (h) แผน
ได้รับการออกแบบมาสำหรับพนักงานของรัฐเท่านั้นแผนการเงินบำนาญประเภทการซื้อเงินนี้ช่วยให้ทั้งนายจ้างและพนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตแบบรอการตัดบัญชีจนกระทั่งเกษียณอายุ
โดยทั่วไปแล้วแผนจะมีข้อกำหนด "การรับสินค้า" ที่อนุญาตให้นายจ้างนำเงินสะสมของพนักงานไปไว้ในบัญชีของพวกเขาบนพื้นฐานทางภาษีเช่นเดียวกับ 401 (k) หรือแผนดั้งเดิมอื่น ๆ
การได้รับสิทธิมักจะทันทีและพนักงานที่ออกไปทำงานกับนายจ้างคนอื่นสามารถหมุน 414 (h) ลงในแผนนายจ้างใหม่ได้ตราบใดที่พนักงานหลังยอมรับ rollovers
