แผน 401 (k) กับ 457 แผน: ภาพรวม
แผน 401 (k) และ 457 แผนเป็นสองประเภทของ Internal Revenue Service (IRS) - อนุมัติแผนการออมเพื่อเกษียณอายุของพนักงานที่ได้รับการยกเว้นภาษี ในฐานะแผนปลอดภาษีผู้เข้าร่วมจะได้รับอนุญาตให้ฝากเงินก่อนหักภาษีจากนั้นรวมเข้าด้วยกันโดยไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะถอนออก
บัญชีออมทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อทำหน้าที่เป็นขาข้างหนึ่งของเก้าอี้สามขาที่มีชื่อเสียงของการเกษียณอายุ: บำนาญที่ทำงานประกันสังคมและการออมเพื่อการเกษียณส่วนบุคคล เมื่อเงินบำนาญในสถานที่ทำงานล้าสมัยอย่างไรก็ตามการออมเพื่อการเกษียณอายุส่วนบุคคลได้กลายเป็นแผนการเกษียณอายุหลักของคนส่วนใหญ่พร้อมกับประกันสังคม
แผน 401 (k) และแผน 457 แผนดำเนินการในลักษณะเดียวกันโดยมีความแตกต่างที่สำคัญว่าใครได้รับอนุญาตให้เข้าร่วมในแต่ละแผน
ประเด็นที่สำคัญ
- แผน 401 (k) และแผน 457 แผนเป็นทั้งแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุแบบภาษีที่ได้รับการเสนอผลประโยชน์ (k) เสนอแผนโดยนายจ้างเอกชนในขณะที่แผน 457 แผนเสนอโดยรัฐบาลของรัฐและท้องถิ่นและไม่หวังผลกำไร เนื่องจากแผน 457 ไม่ได้ควบคุมโดย ERISA บางแง่มุมเช่นการมีส่วนร่วมที่ได้รับการติดตามการถอนต้นและการกระจายความยากลำบากได้รับการจัดการแตกต่างกัน
แผน 401 (k)
แผน 401 (k) ให้บริการโดยนายจ้างเอกชนเพื่อผลกำไรและนายจ้างที่ไม่แสวงหากำไร แผน 401 (k) เป็นแผนเกษียณอายุที่กำหนดไว้โดยทั่วไปมากที่สุด แผน 401 (k) ถือเป็นแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติดังนั้นจึงอยู่ภายใต้พระราชบัญญัติความมั่นคงเกี่ยวกับรายได้เพื่อการเกษียณของพนักงานปี 1974 (ERISA)
นายจ้างที่ให้การสนับสนุนแผน 401 (k) อาจทำการจับคู่หรือการบริจาคแบบไม่เลือกปฏิบัติให้กับแผนในนามของพนักงานที่มีสิทธิ์ รายได้ในแผน 401 (k) เกิดขึ้นตามเกณฑ์การลดภาษี แผน 401 (k) เสนอเมนูตัวเลือกการลงทุนที่ได้รับการคัดเลือกจากผู้สนับสนุนและผู้เข้าร่วมเลือกวิธีการลงทุนเงินของพวกเขา ตั้งแต่ 2019 แผนมีขีด จำกัด ผลงานสูงสุดประจำปีของ $ 19, 000 สำหรับพนักงานที่มีอายุเกิน 50 ปีทั้งสองแผนมีข้อกำหนดการติดตามที่อนุญาตให้สูงถึง 6, 000 เหรียญสหรัฐในการบริจาคเพิ่มเติม (ตัวเลขเหล่านั้นเพิ่มขึ้นเป็น $ 19, 500 และ $ 6, 500 ในปี 2020)
การถอนเงินจาก 401 (k) ที่เกิดขึ้นก่อนอายุ59½ส่งผลให้มีการปรับลดภาษีการถอนต้น 10% อย่างไรก็ตามผู้เข้าร่วมแผนสามารถถอนเงินก่อนกำหนดได้โดยไม่ต้องเสียค่าปรับจาก 401 (k) ภายใต้ "ความยากลำบากทางการเงิน" ซึ่งกำหนดโดยแผน 401 (k) แต่ละแผน
457 แผน
แผน 457 (b) นั้นเป็นแผนการเกษียณอายุของพนักงานที่ได้รับการอนุมัติจากกรมสรรพากรและได้รับการยกเว้นภาษีโดยนายจ้างของรัฐและท้องถิ่นและนายจ้างที่ไม่แสวงหากำไร พวกเขาอยู่ในรูปแบบที่ธรรมดาที่สุดของแผนการเกษียณอายุที่กำหนดไว้ผลงาน
ตามแผนการจัดสรรผลงานทั้งแผน 401 (k) และ 457 ได้รับเงินทุนเมื่อพนักงานมีส่วนร่วมผ่านการหักเงินเดือน ผู้เข้าร่วมของแต่ละแผนตั้งค่าร้อยละของเงินเดือนของพวกเขาเพื่อใส่ลงในบัญชีเกษียณอายุของพวกเขา เงินเหล่านี้จะถูกส่งไปยังบัญชีเกษียณอายุโดยไม่ต้องเสียภาษีเว้นแต่ผู้เข้าร่วมจะเปิดบัญชี Roth และการเติบโตใด ๆ ในบัญชีจะไม่ถูกหักภาษี
ตั้งแต่ 2019 วงเงินบริจาคสูงสุดประจำปีสำหรับแผน 457 คือ $ 19, 000 สำหรับพนักงานที่มีอายุเกิน 50 ปีทั้งสองแผนมีข้อกำหนดการติดตามที่อนุญาตให้สูงถึง 6, 000 เหรียญสหรัฐในการบริจาคเพิ่มเติม (ผลงานที่อนุญาตให้ "มากที่สุด 457 แผน" จะเพิ่มขึ้นเป็น $ 19, 500 และ $ 6, 500 เช่น 401 (k) แผนในปี 2020) การมีส่วนร่วมในแต่ละแผนมีคุณสมบัติพนักงานสำหรับ "เครดิตภาษีของผู้ประหยัด" มันเป็นไปได้ที่จะใช้เงินกู้จากทั้ง แผน 401 (k) และ 457
อย่างไรก็ตามแผน 457 เป็นประเภทของแผนการเกษียณอายุที่ไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและไม่อยู่ภายใต้การควบคุมของ ERISA เนื่องจากกฎ ERISA ไม่ได้นำไปใช้กับบัญชี 457 กรมสรรพากรไม่ได้ประเมินโทษการถอนต้นถึงผู้เข้าร่วม 457 คนที่นำเงินออกก่อนอายุ59½แม้ว่าจำนวนที่ได้รับยังคงอยู่ภายใต้ภาษีรายได้ปกติ
แผน 457 มีข้อ จำกัด การติดตามซ้ำสองครั้งที่แผน 401 (k) ไม่มี บทบัญญัตินี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อให้ผู้เข้าร่วมที่ใกล้จะเกษียณเพื่อชดเชยเป็นเวลาหลายปีที่ไม่ได้มีส่วนร่วมในแผนดังกล่าว แต่มีสิทธิ์ทำเช่นนั้น ในปี 2019 บทบัญญัตินี้จะช่วยให้พนักงานมีส่วนร่วมมากถึง $ 38, 000 ต่อแผน; ในปี 2020 นั้นจะเป็น $ 39, 000
ภายใต้เงื่อนไขที่ถูกต้องผู้เข้าร่วมแผน 457 คนอาจมีส่วนร่วมมากถึง $ 38, 000 ต่อแผนของเขาหรือเธอในหนึ่งปีในปี 2562 และ $ 39, 000 ในปี 2563
แม้ว่าแผนทั้งสองจะอนุญาตให้ถอนต้นได้ แต่สถานการณ์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการถอนก่อนกำหนดนั้นแตกต่างกัน ด้วยบัญชี 457 บัญชีการกระจายความยากลำบากได้รับอนุญาตหลังจาก "เหตุฉุกเฉินที่ไม่สามารถคาดการณ์ได้" ซึ่งจะต้องจัดวางในภาษาของแผนโดยเฉพาะ
ทั้งแผนการสาธารณะ 457 แผนและแผนไม่หวังผลกำไร 457 อนุญาตให้ผู้รับเหมาอิสระเข้าร่วม อย่างไรก็ตามผู้รับจ้างอิสระไม่มีสิทธิ์เข้าร่วมในแผน 401 (k)
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
เนื่องจากแผน 457 เป็นแผนการเกษียณอายุแบบไม่มีเงื่อนไขจึงมีความเป็นไปได้ที่จะมีส่วนร่วมทั้งแผน 401 (k) และ 457 ในเวลาเดียวกัน นายจ้างรัฐบาลรายใหญ่หลายรายเสนอแผนทั้งสองแบบ ในกรณีเช่นนี้ผู้เข้าร่วมจะสามารถมีส่วนร่วมในปริมาณสูงสุดทั้งสองอย่าง
