ในฐานะที่เป็นแผนการออมเพื่อการเกษียณที่ใช้กันอย่างแพร่หลายและเป็นที่รู้จักกันดีในสหรัฐอเมริกาแผน 401 (k) คือการสร้างผลประโยชน์ของที่ปรึกษาเทดเบนน่า ในปีพ. ศ. 2523 เบ็นนาสังเกตเห็นว่ากฎที่กำหนดไว้ในพระราชบัญญัติสรรพากรปี 2521 ทำให้นายจ้างสามารถสร้างบัญชีออมทรัพย์ที่เรียบง่ายและได้เปรียบด้านภาษีสำหรับพนักงานของพวกเขา
ประวัติศาสตร์
คำว่า "401 (k)" หมายถึงส่วน 401 (k) ของประมวลรัษฎากรภายใน บทบัญญัตินี้อนุญาตให้พนักงานหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีจากรายได้บางส่วนหากพวกเขาเลือกที่จะรับเป็นค่าตอบแทนรอการตัดบัญชีแทนการจ่ายโดยตรง
อย่างไรก็ตามบทบัญญัติดั้งเดิมไม่อนุญาตให้มีการตั้งค่าบัญชีแยกต่างหากและรับเงินผ่านการลดเงินเดือน Benna ยื่นคำร้องต่อกรมสรรพากรเพื่อแก้ไขมาตรา 401 (k) ซึ่งเขียนขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติสรรพากรและในปี 1981 กรมสรรพากรได้ปฏิบัติตาม ในปีหน้า บริษัท ขนาดใหญ่หลายแห่งเริ่มเสนอแผน 401 (k) ใหม่ให้กับพนักงาน ผู้เข้าร่วมในแผน 401 (k) สามารถใช้รายได้รอการตัดบัญชีเพื่อลงทุนโดยไม่ต้องเสียภาษีจากกำไร
บัญชีใหม่เหล่านี้ได้รับความนิยมอย่างรวดเร็ว ในปี 1983 พนักงานมากกว่า 7 ล้านคนเข้าร่วมในแผน 401 (k) ในปี 1991 ตัวเลขดังกล่าวมีจำนวนถึง 48 ล้านรายการและสินทรัพย์รวมของแผน 401 (k) ทั้งหมดทะลุ 1 ล้านล้านดอลลาร์ในปี 1996
ในปีพ. ศ. 2544 รัฐสภาคองเกรสแห่งสหรัฐอเมริกาผ่านพระราชบัญญัติการกระทบยอดการเติบโตทางเศรษฐกิจและการลดหย่อนภาษีซึ่งอนุญาตให้มีการเรียกว่า "การให้เงินช่วยเหลือ" สำหรับผู้ที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไป พระราชบัญญัติดังกล่าวอนุญาตให้ บริษัท ต่างๆนำเสนอบัญชี Roth 401 (k) ซึ่งต้องมีการบริจาคหลังภาษี แต่ให้ประโยชน์จากการเติบโตและการกระจายปลอดภาษี
วัตถุประสงค์และการใช้งาน
แผน 401 (k) สมัยใหม่นั้นไม่ใช่การออกแบบโดยเจตนาของรัฐบาลสหรัฐอเมริกาหรือ Internal Revenue Service อันที่จริงรัฐบาลพยายามที่จะทำให้แผน 401 (k) สองครั้งเป็นจริงในช่วงปลายยุค 80 ข้อกังวลคือใบเสร็จรับเงินภาษีจะลดลงเร็วเกินไปเนื่องจากคนงานจำนวนมากให้เงินสนับสนุนแผนการเกษียณอายุของพวกเขา
พนักงานได้รับผลประโยชน์ที่สำคัญสองประการจากแผน 401 (k) และบัญชีเกษียณอายุแบบยกเว้นภาษีอื่น ๆ: ประการแรกมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ชัดเจน ประการที่สองพนักงานมีวิธีปกป้องเงินออมเพื่อการเกษียณจากการสูญเสียกำลังซื้อที่แท้จริงผ่านภาวะเงินเฟ้อ ในข้อเสียแผน 401 (k) มีความเสี่ยงสำหรับพนักงานมากกว่าแผนผลประโยชน์ที่กำหนดซึ่งรับประกันโดยรัฐบาลกลาง
มีประโยชน์ชัดเจนกับนายจ้างเช่นกัน ตัวอย่างเช่นต้นทุนการเสนอผลประโยชน์เมื่อเกษียณอายุได้ลดลงอย่างมีนัยสำคัญ ธุรกิจขนาดเล็กได้รับประโยชน์จากแผนการบริจาคใหม่ที่กำหนดไว้โดยเฉพาะ แผนดังกล่าวช่วยให้ธุรกิจเหล่านี้เสนอแพ็คเกจผลประโยชน์ที่คล้ายกันให้กับพนักงานเช่นเดียวกับที่พบใน บริษัท ใหญ่ ๆ
รัฐบาลส่งเสริมการใช้ 401 (k) s และแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ แม้ว่าใบเสร็จรับเงินภาษีจะลดลงเมื่อมีผู้เข้าร่วมจำนวนมากขึ้น แต่ประชากรที่ให้เงินเพื่อการเกษียณอายุของตัวเองก็ลดค่าใช้จ่ายของรัฐบาลในโครงการสวัสดิการสำหรับผู้สูงอายุ
