หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีมาจากไหน

หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเป็นผลมาจากความแตกต่างในวิธีที่ บริษัท ทำบัญชีการเงินเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) กับการบัญชีภาษี หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีเป็นภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีในอนาคต ภาระผูกพันเกิดขึ้นเมื่อ บริษัท ล่าช้าเหตุการณ์ที่จะทำให้ บริษัท รับรู้ค่าใช้จ่ายภาษีในงวดปัจจุบันด้วย

โดยพื้นฐานแล้วหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีที่ บริษัท จะต้องรับรู้ แต่ได้เลื่อนออกไปเป็นระยะเวลาต่อมาเนื่องจากที่พักในรหัสภาษี เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าการมีอยู่ของหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีไม่ได้ระบุ บริษัท ที่ได้รับค่าจ้างต่ำกว่าในใบกำกับภาษี เพียงรับทราบความแตกต่างทางบัญชีในช่วงเวลาระหว่างเมื่อภาษีได้รับการยอมรับในงบการเงินของ บริษัท เมื่อเทียบกับเมื่อภาษีมีผลบังคับใช้ผ่านรหัสภาษี

เหตุใด บริษัท จึงต้องรับผิดชอบเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเช่นการรับรู้รายได้แตกต่างกันเมื่อรายงานต่อผู้ถือหุ้นและหน่วยงานด้านภาษี แรงจูงใจที่หลากหลายแตกต่างกันไปตามงานนำเสนอทางเลือกจะทำให้พฤติกรรมนี้ตกตะกอน บริษัท ต้องการวางตำแหน่งตัวเองในแง่ที่ดีที่สุดให้กับผู้ถือหุ้น ในขณะเดียวกันก็เป็นประโยชน์สำหรับ บริษัท ที่จะแสดงตำแหน่งที่ไม่ออกเสียงไปยังหน่วยงานด้านภาษีเนื่องจากรายได้ที่น้อยลงหมายถึงภาษีที่น้อยลง ดังนั้นจึงเป็นผลประโยชน์ที่ดีที่สุดของ บริษัท ที่จะใช้ประโยชน์จากความแตกต่างในรหัสภาษีเมื่อเทียบกับวิธีการรายงานต่อผู้ถือหุ้น

หนึ่งในสาเหตุที่พบบ่อยที่สุดของหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีมาจากการเปลี่ยนแปลงค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท ใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งด่วนเพื่อคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ด้วยเหตุผลทางภาษี ค่าเสื่อมราคามากขึ้นช่วยลดรายได้ซึ่งภายหลังลดภาษี ตอนนี้สมมติว่า บริษัท ใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงเมื่อรายงานต่อผู้ถือหุ้น เนื่องจากการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งเป็นแบบโหลดแบบหน้าและแบบเส้นตรงมีการกระจายอย่างสม่ำเสมอค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงทำให้รายได้เพิ่มขึ้นและภาษีที่มากขึ้นเมื่อรายงานให้ผู้ถือหุ้นทราบ บริษัท จำเป็นต้องบัญชีสำหรับความแตกต่างของค่าใช้จ่ายภาษีภายใต้วิธีการรายงานสองวิธี มันทำได้โดยการสร้างหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีในงบดุลสำหรับความแตกต่าง