ระบบภาษีแบบถอยหลังนั้นมีแนวโน้มที่จะพบได้ในประเทศกำลังพัฒนาหรือประเทศเศรษฐกิจเกิดใหม่มากกว่าในประเทศที่พัฒนาแล้ว ความเด่นของการเก็บภาษีถดถอยในประเทศที่พัฒนาน้อยกว่านั้นส่วนใหญ่เป็นเพราะความจริงที่ว่าระบบภาษีถอยหลังเป็นระบบภาษีที่ง่ายขึ้นโดยทั่วไป ประเทศที่มีเศรษฐกิจที่พัฒนาน้อยกว่าโดยรวมก็เป็นประเทศที่มีระบบภาษีที่ง่ายและซับซ้อนน้อยกว่าหากไม่มีเหตุผลอื่นนอกจากความจริงที่ว่ารัฐบาลที่พัฒนาน้อยกว่ามีความสามารถในการจัดการและเก็บนโยบายภาษีที่ซับซ้อนมากขึ้น นอกจากนี้ในประเทศที่มีการพัฒนาน้อยกว่าประเทศมักมีความเหลื่อมล้ำทางรายได้น้อย กล่าวคือจำนวนประชากรที่มากขึ้นเมื่อเทียบกับของประเทศที่พัฒนาแล้วอาจมีรายได้ในระดับใกล้เคียงกัน ผลกระทบสุทธิของสถานการณ์ดังกล่าวคือการทำให้ระบบภาษีถอยหลังถดถอยน้อยลงเนื่องจากประชากรส่วนใหญ่ได้รับผลกระทบจากระบบภาษีเป็นหลัก มันอาจจะเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่าความเท่าเทียมกันของภาระภาษีนี้ทำให้ระบบภาษีอากรถอยหลังถูกเรียกว่าระบบภาษีที่ถูกต้องมากกว่า
มีสามประเภทหลักของระบบภาษีหรือระบบภาษี: ถอยหลังเป็นสัดส่วนหรือก้าวหน้า ความแตกต่างระหว่างภาษีสามประเภทจะแสดงในผลกระทบต่อภาษีที่เกิดจากการเปลี่ยนแปลงในฐานภาษีเช่นรายได้ ตัวอย่างเช่นการเปลี่ยนแปลงของรายได้มีผลเพียงเล็กน้อยในแง่ของอัตราภาษีและจำนวนเงินที่จ่ายด้วยภาษีเงินได้แบบถอยหลัง ภาษีที่ลดลงส่งผลให้บุคคลหรือนิติบุคคลที่มีรายได้ต่ำกว่าจ่ายรายได้ภาษีในอัตราที่สูงกว่าบุคคลหรือนิติบุคคลที่มีรายได้สูง โดยทั่วไปแล้วภาษีถอยหลังเป็นภาษีที่รู้จักกันในนาม "ภาษีบาป" เช่นภาษีบุหรี่และแอลกอฮอล์เนื่องจากภาษีดังกล่าวมีสัดส่วนรายได้ที่สูงกว่ามากจากคนที่มีรายได้ต่ำกว่าคนที่มีรายได้สูง
ภาษีตามสัดส่วนหรือที่เรียกว่าภาษีคงที่คือภาษีที่มีสัดส่วนหรือร้อยละของรายได้จากทุกคนที่ต้องเสียภาษี ภาษีคงที่เป็นทางเลือกหนึ่งที่ได้รับความนิยมในปัจจุบันระบบภาษีรายได้ที่ก้าวหน้าของสหรัฐอเมริกา นักเศรษฐศาสตร์บางคนยืนยันว่าภาษีตามสัดส่วนเป็นระบบภาษีที่ยุติธรรมที่สุดเนื่องจากมีการใช้ภาษีในรูปของเปอร์เซ็นต์โดยเท่าเทียมกันทั่วกระดานให้กับทุกคนที่เป็นส่วนหนึ่งของระบบ
ระบบภาษีแบบก้าวหน้าจะสร้างภาระที่สูงกว่าให้กับบุคคลหรือนิติบุคคลที่มีรายได้สูงเมื่อเทียบกับบุคคลหรือนิติบุคคลที่มีรายได้ต่ำ นี่คือระบบภาษีที่พบมากที่สุดในประเทศที่พัฒนาแล้วเช่นสหรัฐอเมริกาหรือแคนาดา ในระบบภาษีแบบก้าวหน้าอัตราภาษีส่วนเพิ่มซึ่งเป็นอัตราภาษีที่เกิดจากรายได้ที่เพิ่มขึ้นนั้นสูงกว่าอัตราภาษีเฉลี่ย
