รายการการตั้งค่าภาษีคืออะไร?
รายการการตั้งค่าภาษีเป็นประเภทของรายได้ซึ่งโดยปกติจะได้รับปลอดภาษีซึ่งอาจเรียกเก็บภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) สำหรับผู้เสียภาษี รายการการตั้งค่าภาษีรวมถึงความสนใจในกิจกรรมส่วนตัวพันธบัตรเทศบาลการยกเว้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับหุ้นธุรกิจขนาดเล็กและค่าใช้จ่ายการขุดเจาะที่ไม่มีตัวตนสำหรับน้ำมันและก๊าซ - หากจำนวนของรายการเหล่านี้เกิน 40% ของรายได้ AMT รายการเพิ่มภาษี จำนวนรายได้ AMT ในสูตรภาษีของ IRS
ทำความเข้าใจกับรายการที่พึงพอใจด้านภาษี
ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) เป็นภาษีที่น้อยที่สุดที่บุคคลหรือนิติบุคคลจะต้องชำระหลังจากได้รับการยกเว้นเครดิตและการหักที่มีสิทธิ์ทั้งหมดแล้ว AMT เป็นทางเลือกเพิ่มเติมสำหรับภาษีเสริมสำหรับภาษีเงินได้ที่เป็นมาตรฐาน มันใช้การหักแยกรายการทั่วไปจำนวนมากและดังนั้นส่งผลกระทบต่อผู้มีรายได้สูงส่วนใหญ่เพราะกำจัดการหักจำนวนมากเหล่านั้น ผู้เสียภาษีที่ทำมากกว่าจำนวนที่ได้รับการยกเว้น AMT และใช้การหักเงินต้องคำนวณภาษีของเขาสองครั้ง - การคำนวณหนึ่งสำหรับภาษีรายได้ปกติและอีกอย่างสำหรับ AMT บุคคลที่มีรายได้รวมที่ปรับแล้วสูงกว่าการยกเว้น ($ 71, 700 สำหรับ โสด / หัวหน้าครัวเรือนและ $ 111, 700 สำหรับการยื่นเอกสารร่วมกันตั้งแต่ปีพ. ศ. 2562) จะต้องคำนวณ AMT และชำระภาษีที่สูงกว่าทั้งสองคำนวณ
รายการที่ต้องรวมเมื่อคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกจะเรียกว่ารายการการตั้งค่าภาษี รายการการตั้งค่าภาษีเป็นรายได้ที่อาสาสมัครแต่ละรายเพื่อ AMT และได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างกันสำหรับวัตถุประสงค์ปกติและภาษี AMT - มันจะไม่รวมเมื่อคำนวณความรับผิดทางภาษีสามัญของคน แต่รวมอยู่เมื่อคำนวณความรับผิดทางภาษีขั้นต่ำทางเลือก ดังนั้นรายการการตั้งค่าภาษีจะถูกหักลดหย่อนภาษีได้ภายใต้สถานการณ์ปกติ แต่ไม่ได้มีไว้สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำทางเลือก หากจำนวนของรายการการตั้งค่าภาษีเกินกว่าร้อยละหนึ่งของรายได้ของผู้เสียภาษีผู้เสียภาษีจะต้องเพิ่มรายการเหล่านี้กลับไปที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาหรือเธอเพื่อคำนวณจำนวนภาษีที่ค้างชำระดังนั้นการสร้างใบเรียกเก็บภาษีที่สูงขึ้น ในการคำนวณ AMT จากนั้นคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติแล้วเพิ่มรายการที่ต้องการกลับมาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีขั้นต่ำ รายการการตั้งค่าภาษีรวมถึง:
- การหักเงินสำหรับค่าเสื่อมราคาเร่ง / depletionNet รายได้สุทธิจากคุณสมบัติน้ำมันและก๊าซค่าใช้จ่ายการขุดเจาะที่ไม่มีตัวตนมากขึ้นดอกเบี้ยพันธบัตรภาคเอกชนพิเศษลดลงโดยการหักใด ๆ (ไม่อนุญาตในการคำนวณภาษีปกติ) ซึ่งจะได้รับอนุญาตหากดอกเบี้ยดังกล่าว กำไรหุ้นจากการออกกำลังกายของตัวเลือกหุ้นเครดิตภาษีการลงทุน
เช่นเดียวกับ AMT เองรายการกำหนดลักษณะภาษีถูกออกแบบมาเพื่อป้องกันผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงหลีกเลี่ยงภาษีรายได้มากเกินไปผ่านการเข้าร่วมในกิจกรรมบางอย่าง ตัวอย่างเช่นนักลงทุนที่มีพันธบัตรกิจกรรมส่วนตัว (PAB) ที่ออกหลังเดือนสิงหาคม 2529 จะต้องประกาศรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากพันธบัตรเหล่านี้ลบด้วยค่าใช้จ่ายในการลงทุนกฎนี้จึงป้องกันผู้เสียภาษีจากการป้องกันรายได้จากการลงทุนทั้งหมด ปัญหาพันธบัตร
ประเด็นที่สำคัญ
- รายการการตั้งค่าภาษีเป็นกรณีพิเศษเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับซึ่งอาจรวมอยู่ในการคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) AMT ได้รับการออกแบบมาเพื่อป้องกันผู้เสียภาษีบางรายจากการหลบหนีส่วนแบ่งที่ยุติธรรมของภาระภาษีผ่านรายการลดภาษีเช่นรายการพิเศษ รายการที่ต้องการอาจรวมถึงรายได้สุทธิจากน้ำมันและก๊าซฝากการหักค่าเสื่อมราคาเร่งการออกกำลังกายของตัวเลือกหุ้นและเครดิตภาษีการลงทุนและอื่น ๆ
กำลังคำนวณ AMT
เพื่อตรวจสอบว่าพวกเขาเป็นหนี้ AMT, บุคคลสามารถใช้ซอฟต์แวร์ภาษีที่คำนวณโดยอัตโนมัติหรือพวกเขาสามารถกรอกแบบฟอร์ม IRS 6251 แบบฟอร์มนี้ใช้ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ดอกเบี้ยจำนองบ้านและการหักเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ เข้าบัญชีเพื่อช่วยผู้จัดเก็บภาษี การหักเงินของพวกเขาผ่านขีด จำกัด โดยรวมที่กำหนดโดย IRS
แบบฟอร์มยังขอข้อมูลเกี่ยวกับรายได้บางประเภทเช่นการขอคืนภาษีดอกเบี้ยการลงทุนและดอกเบี้ยจากพันธบัตรกิจกรรมส่วนตัวรวมทั้งตัวเลขที่สอดคล้องกับกำไรหรือขาดทุนจากการขายทรัพย์สินที่เกี่ยวข้อง กรมสรรพากรมีสูตรเฉพาะในการกำหนดว่าส่วนใดของรายได้เหล่านี้และการหักภาษีที่ผู้บันทึกภาษีต้องจดบันทึกในแบบฟอร์ม 6251 และใช้สูตรอีกชุดหนึ่งเพื่อกำหนดว่าตัวเลขเหล่านี้นำไปสู่ AMTI ได้อย่างไร
