สนธิสัญญาภาษีคืออะไร?
สนธิสัญญาภาษีเป็นข้อตกลงทวิภาคี - สองฝ่าย - ทำโดยสองประเทศเพื่อแก้ไขปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีสองเท่าของรายได้ passive และ active โดยทั่วไปสนธิสัญญาภาษีกำหนดจำนวนภาษีที่ประเทศหนึ่ง ๆ สามารถนำไปใช้กับรายได้ของผู้เสียภาษีทุนอสังหาริมทรัพย์หรือความมั่งคั่ง บางประเทศถูกมองว่าเป็นสวรรค์ภาษี โดยทั่วไปประเทศเหล่านี้จะไม่เข้าสู่สนธิสัญญาทางภาษี
สนธิสัญญาภาษีเรียกอีกอย่างว่าข้อตกลงภาษีคู่ (DTA)
คำอธิบายภาษีสนธิสัญญา
เมื่อบุคคลหรือธุรกิจลงทุนในต่างประเทศปัญหาของประเทศที่ควรเก็บภาษีรายได้ของนักลงทุนเกิดขึ้น ทั้งสองประเทศ - ประเทศต้นทางและประเทศที่อยู่อาศัย - อาจเข้าทำสนธิสัญญาทางภาษีเพื่อตกลงกันว่าประเทศใดควรเก็บภาษีรายได้จากการลงทุนเพื่อป้องกันรายได้เดียวกันจากการเก็บภาษีสองครั้ง
ประเทศต้นทางคือประเทศที่เป็นเจ้าภาพการลงทุนภายในและเป็นที่รู้จักกันว่าเป็นประเทศที่นำเข้าเงินทุน ประเทศที่อยู่อาศัยหรือประเทศที่ส่งออกเงินทุนเป็นประเทศที่อยู่อาศัยของนักลงทุน เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนสนธิสัญญาทางภาษีอาจเป็นไปตามแบบจำลองหนึ่งในสองแบบ: แบบจำลอง OECD และแบบจำลองสหประชาชาติ (UN)
แบบจำลองภาษีของ OECD
องค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) เป็นกลุ่มของ 36 ประเทศที่มีแรงผลักดันเพื่อส่งเสริมการค้าโลกและความก้าวหน้าทางเศรษฐกิจอนุสัญญาภาษีของ OECD เกี่ยวกับรายได้และเงินทุนเป็นประโยชน์ต่อประเทศที่ส่งออกเงินทุน กว่าประเทศผู้นำเข้า มันต้องให้ประเทศต้นทางเสียภาษีบางส่วนหรือทั้งหมดในประเภทของรายได้ที่ได้รับจากผู้อยู่อาศัยในประเทศสนธิสัญญาอื่น ๆ ทั้งสองประเทศที่เกี่ยวข้องจะได้รับประโยชน์จากข้อตกลงดังกล่าวหากการไหลของการค้าและการลงทุนระหว่างทั้งสอง ประเทศมีความเท่าเทียมกันอย่างสมเหตุสมผลและประเทศที่อยู่อาศัยเก็บภาษีรายได้ใด ๆ ที่ได้รับการยกเว้นโดยประเทศต้นทาง
รูปแบบสนธิสัญญาภาษีของสหประชาชาติ
แบบจำลองสนธิสัญญาฉบับที่สองได้รับการขนานนามอย่างเป็นทางการว่าเป็นอนุสัญญาว่าด้วยการเก็บภาษีซ้อนของสหประชาชาติระหว่างประเทศที่พัฒนาแล้วกับประเทศกำลังพัฒนา สนธิสัญญาที่ติดตามองค์การสหประชาชาติซึ่งเป็นองค์กรระหว่างประเทศที่พยายามเพิ่มความร่วมมือทางการเมืองและเศรษฐกิจระหว่างประเทศสมาชิกให้สิทธิทางภาษีที่เหมาะสมแก่การลงทุนในต่างประเทศ โดยทั่วไปโครงการภาษีนี้เป็นประโยชน์ต่อประเทศกำลังพัฒนาที่ได้รับการลงทุนภายใน มันทำให้ประเทศแหล่งที่มาเพิ่มขึ้นสิทธิการเสียภาษีมากกว่ารายได้ทางธุรกิจของผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่เมื่อเทียบกับอนุสัญญา OECD Model อนุสัญญาสหประชาชาติว่าด้วยการดึงมาจาก OECD Model Convention
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
หนึ่งในแง่มุมที่สำคัญที่สุดของสนธิสัญญาภาษีคือนโยบายเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายซึ่งกำหนดจำนวนภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ (ดอกเบี้ยและเงินปันผล) จากหลักทรัพย์ที่เป็นของผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ตัวอย่างเช่นหากสนธิสัญญาภาษีระหว่าง ประเทศ A และประเทศ B กำหนดว่าภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบทวิภาคีของพวกเขาสำหรับเงินปันผลคือ 10% จากนั้นประเทศ A จะจ่ายภาษีเงินปันผลที่จะเกิดขึ้นในประเทศ B ในอัตรา 10% และในทางกลับกัน
สหรัฐอเมริกามีสนธิสัญญาด้านภาษีกับหลายประเทศซึ่งช่วยลดหรือกำจัดภาษีที่จ่ายโดยผู้อยู่อาศัยในต่างประเทศ อัตราและการยกเว้นที่ลดลงเหล่านี้แตกต่างกันไปตามแต่ละประเทศและรายการเฉพาะของรายได้ ภายใต้สนธิสัญญาเดียวกันนี้ผู้อยู่อาศัยหรือพลเมืองของสหรัฐอเมริกาถูกเก็บภาษีในอัตราที่ลดลงหรือได้รับการยกเว้นจากภาษีต่างประเทศสำหรับรายได้บางรายการที่ได้รับจากแหล่งภายในประเทศต่าง ๆ ดังนั้นสนธิสัญญาด้านภาษีจึงได้รับการกล่าวขานกันว่าเป็นสนธิสัญญาที่ใช้ในทั้งสองประเทศ บ่อยครั้งที่นักวิเคราะห์ใช้เพื่อระบุตัวเลือกเหล่านี้
