ทุกสิ่งที่คุณควรรู้เกี่ยวกับองค์กร

ประกันชีวิตให้ความคุ้มครองทางการเงินแก่ผู้คนนับล้านในอเมริกาและทั่วโลก ไม่ใช่นโยบายชีวิตที่ซื้อโดยบุคคล หลาย บริษัท และสถาบันอื่น ๆ ก็ใช้ประกันชีวิตเพื่อวัตถุประสงค์ต่าง ๆ เช่นเพื่อให้มีสภาพคล่อง แต่กฎที่เกี่ยวข้องกับการเป็นเจ้าของ บริษัท ของการประกันชีวิตค่อนข้างซับซ้อนกว่าสำหรับนโยบายของแต่ละบุคคลหรือกลุ่ม บทความนี้จะตรวจสอบประวัติวัตถุประสงค์และภาษีของการประกันชีวิตขององค์กร (COLI) ในอเมริกา

คุณควรมีประกันชีวิตเท่าไหร่

ลักษณะและวัตถุประสงค์ของ COLI ในฐานะที่เป็นรัฐชื่อ COLI หมายถึงการประกันชีวิตที่ บริษัท ซื้อเพื่อการใช้งานของตนเอง บริษัท เป็นผู้รับผลประโยชน์ทั้งหมดหรือบางส่วนตามนโยบายและพนักงานหรือกลุ่มของพนักงานเจ้าของหรือลูกหนี้ถูกระบุว่าเป็นผู้ประกันตน โดยพื้นฐานแล้ว COLI นั้นแตกต่างจากนโยบายการประกันชีวิตแบบกลุ่มซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะให้กับพนักงานส่วนใหญ่หรือทั้งหมดใน บริษัท เพราะการประกันประเภทนี้ออกแบบมาเพื่อปกป้องพนักงานและครอบครัวไม่ใช่ บริษัท เอง COLI สามารถจัดโครงสร้างได้หลายวิธีเพื่อบรรลุวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน หนึ่งในสิ่งที่พบได้บ่อยที่สุดคือการให้เงินทุนสำหรับแผนการที่ไม่มีคุณสมบัติบางประเภทเช่นนโยบายการประกันชีวิตแบบแบ่งเงินดอลลาร์ที่ช่วยให้ บริษัท สามารถชดเชยค่าใช้จ่ายพิเศษในนโยบายโดยการตั้งชื่อตัวเองว่าเป็นผู้รับผลประโยชน์จากจำนวนเงินที่จ่าย ส่วนที่เหลือจะไปยังพนักงานที่เป็นผู้ประกันตนในนโยบาย รูปแบบอื่น ๆ ของ COLI รวมถึงการประกันชีวิตของบุคคลสำคัญที่จ่ายให้ บริษัท ได้รับผลประโยชน์จากการเสียชีวิตของพนักงานคนสำคัญและข้อตกลงซื้อ - ขายที่ให้ทุนแก่การซื้อกิจการของหุ้นส่วนผู้เสียชีวิตหรือเจ้าของธุรกิจ ในหลายกรณีผลประโยชน์การเสียชีวิตจะใช้ในการซื้อหุ้นบางส่วนหรือทั้งหมดของหุ้นของ บริษัท ที่ผู้ตายเป็นเจ้าของ (เช่นกับธุรกิจที่มีการถือหุ้นอย่างใกล้ชิด) COLI มักใช้เป็นวิธีการกู้คืนค่าใช้จ่ายในการระดมทุนผลประโยชน์ของพนักงานประเภทต่างๆ

ประวัติความเป็นมาของ COLI COLI มีอยู่ในรูปแบบเดียวหรืออื่นมานานกว่า 100 ปี; ชื่อเล่นว่า "ชาวนาที่ตายแล้ว" มีต้นกำเนิดมาจากรัสเซียในศตวรรษที่ 19 ซึ่งมีการซื้อและขายศักดินาเป็นทรัพย์สินของคนรวย สมาชิกของชนชั้นปกครองสามารถ "ซื้อ" เสบียงตายที่นับรวมอยู่ในการรักษาก่อนหน้านี้จากอดีตเจ้าของของพวกเขาในความพยายามที่ไม่สบายใจที่จะได้รับหลักประกันเพื่อรับสินเชื่อ บริษัท ใช้ COLI ในอเมริกา 100 ปีต่อมาเพื่อหาช่องโหว่ในประมวลรัษฎากรภายในที่อนุญาตให้มีรูปแบบของการเก็งกำไรภาษีที่เจ้าของกรมธรรม์ประกันชีวิตสามารถกู้เงินจำนวนมากจากมูลค่าเงินสดของนโยบายแล้วจ่ายดอกเบี้ยหักลดหย่อน ในการชำระเงินกลับเข้าสู่นโยบายซึ่งจะไม่นับเป็นรายได้ให้กับเจ้าของนโยบาย The Internal Revenue Service (IRS) ในที่สุดได้ จำกัด ช่องโหว่นี้เป็นมูลค่าเงินสด $ 50, 000 ต่อนโยบาย แต่การใช้ COLI เป็นที่พักอาศัยภาษียังคงดำเนินต่อไปในทศวรรษ 1980 เมื่อหลาย ๆ บริษัท จะซื้อนโยบายกับพนักงานระดับต่ำสุดของพวกเขา ความรู้และ / หรือความยินยอมของพวกเขา) จากนั้นนำเงินกู้ยืมออกจากมูลค่าเงินสดของนโยบายเหล่านี้ การหักภาษีที่ บริษัท ได้รับมักจะสูงกว่าต้นทุนจริงของเบี้ยประกันที่จ่ายไป นอกจากนี้ บริษัท จะเก็บผลประโยชน์การเสียชีวิตจากกรมธรรม์หากพนักงานเสียชีวิตปล่อยให้น้อยหรือไม่มีเลยสำหรับครอบครัวหรืออสังหาริมทรัพย์ของพนักงาน ปี 1990 เห็นการตายของกิจกรรมนี้เป็นอย่างมากเนื่องจากกรมสรรพากรทำลายการปฏิบัติเหล่านี้ในศาลภาษีและชนะคำตัดสินที่เป็นที่นิยมเป็นส่วนใหญ่

กฎหมายภาษีปัจจุบันสำหรับ COLI กฎภาษีที่เกี่ยวข้องกับ COLI ค่อนข้างซับซ้อนและแตกต่างจากรัฐหนึ่งไปอีกรัฐหนึ่งในบางกรณี การประกันชีวิตเป็นหนึ่งในยานพาหนะท ผลประโยชน์การเสียชีวิตจากนโยบายชีวิตใด ๆ ปลอดภาษีสำหรับนโยบายส่วนบุคคลและกลุ่ม อย่างไรก็ตามสิ่งนี้ไม่เป็นความจริงเสมอไปสำหรับนโยบายที่ บริษัท เป็นเจ้าของ ในความพยายามที่จะ จำกัด การหลีกเลี่ยงภาษีนิติบุคคลผ่านการใช้ COLI นโยบายเหล่านี้ต้องปฏิบัติตามเกณฑ์หลายประการเพื่อรักษาสถานะภาษีที่ได้เปรียบของพวกเขา:

• นโยบายของ COLI สามารถซื้อได้ในสามของพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงสุดเท่านั้นพนักงานใด ๆ ที่ได้รับการแต่งตั้งเป็นผู้ประกันตนในนโยบาย COLI จะต้องได้รับการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนที่จะซื้อกรมธรรม์โดยเจตนาของ บริษัท เพื่อประกันพนักงาน พนักงานต้องได้รับการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรหาก บริษัท ได้รับผลประโยชน์บางส่วนหรือทั้งหมดของนโยบาย

มีสองกรณีที่การแจ้งเตือนเหล่านี้ไม่จำเป็นเพื่อให้ บริษัท ได้รับประโยชน์จากการเสียภาษีโดยไม่เสียภาษี สิ่งแรกคือเมื่อลูกจ้างที่ประกันตนเสียชีวิตซึ่งทำงานให้นายจ้างตลอดเวลาในช่วงปีที่ผ่านมา (กฎนี้จะป้องกันไม่ให้ บริษัท ดำเนินการตามนโยบายต่อไปเรื่อย ๆ ในอดีตคนงานที่ไม่ได้เป็นลูกจ้างของ บริษัท อีกต่อไป) ส่วนอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกรรมการและพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง ผลประโยชน์การเสียชีวิตใด ๆ ที่จ่ายให้กับการตายของพนักงานประเภทนี้ก็จะได้รับการยกเว้นภาษีด้วย แต่เงินที่วางไว้ในนโยบายมูลค่าเงินสดโดย บริษัท จะเพิ่มภาษีรอการตัดบัญชีเช่นเดียวกับบุคคล อย่างไรก็ตามประเด็นที่ว่าครอบครัวของผู้เอาประกันภัยหรือผู้ได้รับผลประโยชน์อื่น ๆ จากนโยบาย COLI บางประเภทอาจได้รับผลประโยชน์การเสียภาษีโดยไม่ต้องเสียภาษีก็เป็นเรื่องของการฟ้องร้องเช่นกัน ในขั้นต้นกรมสรรพากรไม่อนุญาตสถานะปลอดภาษีของผลประโยชน์นี้ในที่สุดก็ยกเลิกและอนุญาตให้มีการจ่ายนโยบายโดยไม่ต้องเสียภาษีให้กับครอบครัวและทายาทอื่น ๆ แม้ว่าจะระบุว่ารู้สึกว่าประโยชน์การเสียชีวิตในกรณีนี้ควรจะต้องเสียภาษีตาม การตีความกฎหมายภาษีอากร

บทสรุป การประกันชีวิตที่ บริษัท เป็นเจ้าของถูกใช้โดย บริษัท ต่างๆเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์หลายประเภทและกฎและภาษีของ บริษัท เป็นหัวข้อที่ซับซ้อนซึ่งอาจมีการตีความในบางกรณี สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมในหัวข้อนี้ปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ