หลีกเลี่ยงกับดักสัญญาการประกันชีวิตที่ปรับเปลี่ยน

สารบัญ

• ประวัติของสัญญา Endowment ดัดแปลง (MECs)
• กฎของทางเดิน
• ภาษีอากรของ MECs
• การใช้ MECs อย่างเหมาะสม
• บรรทัดล่าง

การประกันชีวิตแบบเงินสดมูลค่าให้ผู้บริโภคได้รับการเติบโตแบบปลอดภาษีภายใต้นโยบายที่สามารถเข้าถึงได้ทุกเวลาด้วยเหตุผลใดก็ตาม แต่สภาคองเกรสได้กำหนดข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินที่สามารถใส่ลงในเครื่องมือเหล่านี้และนโยบายมูลค่าเงินสดทั้งหมดขณะนี้อยู่ภายใต้การทดสอบเจ็ดค่าจ้าง (ยังเขียนว่า "การทดสอบจ่าย 7") ซึ่ง จำกัด สิทธิประโยชน์ทางภาษีของการถอนเงินสด นโยบายที่ล้มเหลวในการทดสอบนี้จัดอยู่ในประเภทสัญญาปรับปรุงเอนด์เมนต์ (MEC)

ประเด็นที่สำคัญ

• นโยบายมูลค่าเงินสดขณะนี้อยู่ภายใต้พระราชบัญญัติรายได้ทางเทคนิคและเบ็ดเตล็ดของปี 1988 (TAMRA) การทดสอบเจ็ดค่าใช้จ่ายการทดสอบนี้ จำกัด สิทธิประโยชน์ทางภาษีของการถอนในนโยบายเหล่านี้การปรับเปลี่ยนสัญญาการประกันชีวิต (MEC) เป็นนโยบายการประกันชีวิต ผ่านขีด จำกัด ของกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลาง การถอนภาษี IRS ภายใต้สัญญาเอ็นดาวเม้นท์ที่ปรับปรุงแล้วนั้นคล้ายคลึงกับการถอนรายได้ประจำปีแบบไม่มีคุณสมบัติ

ประวัติของสัญญา Endowment ดัดแปลง (MECs)

การเติบโตแบบปลอดภาษีเป็นหนึ่งในข้อได้เปรียบหลักของการประกันชีวิตมูลค่าเงินสดและดังนั้นผู้ให้บริการประกันชีวิตหลายรายจึงพยายามใช้ประโยชน์จากคุณลักษณะนี้ในช่วงปลายปี 1970 โดยนำเสนอผลิตภัณฑ์คุณภาพชีวิตระดับพรีเมี่ยมและสากล.

เจ้าของนโยบายสามารถถอนได้ทั้งดอกเบี้ยและเงินต้นในฐานะเงินกู้ปลอดภาษีตราบใดที่นโยบายไม่หมดอายุก่อนที่เจ้าของจะเสียชีวิต แน่นอนว่ากลยุทธ์นี้อนุญาตให้นโยบายทำหน้าที่เป็นที่พักพิงภาษีขนาดใหญ่ได้อย่างมีประสิทธิภาพ อย่างไรก็ตามรัฐสภาไม่เห็นด้วยที่ควรใช้ประกันชีวิตในลักษณะนี้และดังนั้นจึงผ่านพระราชบัญญัติรายได้ทางเทคนิคและเบ็ดเตล็ดของปี 1988 (TAMRA)

การกระทำนี้สร้าง MEC ก่อนที่จะผ่านกฎหมายนี้การถอนเงินทั้งหมดจากนโยบายการประกันมูลค่าเงินสดใด ๆ จะถูกหักภาษีตามหลักเกณฑ์การเข้าออกครั้งแรก (FIFO) นี่หมายถึงการมีส่วนร่วมดั้งเดิมที่ประกอบด้วยการคืนเงินต้นปลอดภาษีถูกถอนออกก่อนรายได้ใด ๆ แต่ TAMRA ได้ จำกัด จำนวนพรีเมี่ยมที่เจ้าของกรมธรรม์สามารถจ่ายให้กับกรมธรรม์และยังคงได้รับการปฏิบัติด้านภาษี นโยบายใด ๆ ที่ได้รับของกำนัลเกินขีด จำกัด เหล่านี้จะกลายเป็น MEC โดยอัตโนมัติ

หลีกเลี่ยงกับดักสัญญาการประกันชีวิตที่ปรับเปลี่ยน

กฎของทางเดิน

ในความหมายทั่วไปทางเดินกฎระบุว่าสำหรับนโยบายการประกันชีวิตใด ๆ เพื่อหลีกเลี่ยงการจัดเป็น MEC จะต้องมี "ทางเดิน" ของความแตกต่างในค่าเงินดอลลาร์ระหว่างผลประโยชน์การเสียชีวิตและมูลค่าเงินสดของนโยบาย นโยบายพรีเมียมแบบพรีเมี่ยมทั้งหมดถูกจัดประเภทเป็น MECs นโยบายพรีเมี่ยมที่ยืดหยุ่นต้องผ่านการทดสอบเจ็ดครั้งเพื่อหลีกเลี่ยงสถานะ MEC การทดสอบนี้ จำกัด จำนวนของพรีเมี่ยมที่สามารถจ่ายให้กับนโยบายพรีเมี่ยมที่ยืดหยุ่นได้ในระยะเวลาเจ็ดปี

เมื่อนโยบายได้รับการจัดประเภทเป็น MEC แล้วจะไม่สามารถได้เปรียบทางภาษีในอดีตไม่ว่าในกรณีใด ๆ การจำแนก MEC ไม่สามารถเพิกถอนได้

แต่ละนโยบายที่ออกในขณะนี้จะมีขีด จำกัด พรีเมี่ยม MEC ของตัวเองซึ่งขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการรวมถึงอายุของเจ้าของนโยบายและจำนวนหน้าของนโยบาย พรีเมี่ยมที่จ่ายให้กับนโยบายที่เกินขีด จำกัด นี้จะส่งผลให้มีการจัดประเภทนโยบายใหม่เป็น MEC อย่างไรก็ตามพื้นที่หมวกที่ไม่ได้ใช้ภายในขีด จำกัด นี้จะเพิ่มขึ้น ตัวอย่างเช่นหากข้อ จำกัด MEC สำหรับนโยบายคือ $ 5, 784 ในปีแรกและจ่ายเบี้ยประกันเป็น 4, 000 ดอลลาร์ให้กับกรมธรรม์ส่วนเกิน 1, 784 ดอลลาร์ของเบี้ยประกันภัยที่ค้างชำระจะถูกนำไปใช้กับขีด จำกัด พรีเมียมสำหรับปีที่สอง

ข้อ จำกัด นี้จะหมดอายุหลังจากเจ็ดปีตราบใดที่ไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่เป็นสาระสำคัญเช่นการเพิ่มขึ้นของความตาย การเปลี่ยนแปลงวัสดุใด ๆ จะเริ่มการทดสอบเจ็ดปีใหม่ได้อย่างมีประสิทธิภาพ การลดลงของผลประโยชน์การเสียชีวิตจะไม่เริ่มต้นการทดสอบอีกครั้ง แต่อาจส่งผลให้นโยบายถูกจัดประเภทเป็น MEC ทันทีในบางกรณี

ภาษีอากรของ MECs

การให้กู้ยืมหรือถอนเงินจาก MEC จะมีการคิดภาษีตามลำดับการเข้า - ออกครั้งสุดท้าย (LIFO) แทน FIFO ดังนั้นจะมีการรายงานกำไรทางภาษีที่เกิดขึ้นจากสัญญาก่อนที่จะมีการคืนเงินต้น นอกจากนี้เจ้าของนโยบายที่มีอายุต่ำกว่า 59.5 จะต้องจ่ายค่าปรับ 10% สำหรับการถอนออกก่อนกำหนด ควรสังเกตว่ากรมสรรพากรมีชุดค่าเบี้ยประกันของตัวเองที่จะต้องปฏิบัติตามเพื่อให้นโยบายมูลค่าเงินสดรักษาสถานะ FIFO ของพวกเขา

มาตรฐานเหล่านี้มีผลบังคับใช้กับทั้งของพรีเมี่ยมที่ยืดหยุ่นและแบบเดี่ยวและใช้แทนการทดสอบแบบจ่ายเจ็ดครั้ง สำหรับนโยบายพรีเมี่ยมที่ยืดหยุ่นใด ๆ กรมสรรพากรมีขีด จำกัด พรีเมี่ยมเดียวที่การชำระเบี้ยประกันรายปีแบบสะสมไม่เกิน ตัวอย่างเช่นกรมสรรพากรอาจกำหนดวงเงินพิเศษห้าปีจำนวน $ 24, 000 ให้กับนโยบาย

หากขีด จำกัด MEC ต่อปีเท่ากับ $ 5, 000 เจ้าของกรมธรรม์จะเกินขีด จำกัด $ 24, 000 ในปีที่ห้าของนโยบาย ดังนั้นเจ้าของสามารถมีส่วนร่วม $ 4, 000 ในปีนั้นเพื่อหลีกเลี่ยงสถานะ MEC จากนั้นเขาหรือเธอจะต้องรอจนกว่ากรมสรรพากรประจำปีพรีเมี่ยมแนวทางการติดตามการชำระเงินพรีเมี่ยมรวมของพวกเขาในปีต่อมา ผลที่ตามมาของเบี้ยประกันของกรมสรรพากรนั้นรุนแรงมาก นโยบายใด ๆ ที่ได้รับของกำนัลเกินเกณฑ์นี้จะสูญเสียทั้งหมด ของสิทธิประโยชน์ทางภาษีแบบดั้งเดิมที่สอดคล้องกับนโยบายการประกันชีวิต บริษัท ประกันชีวิตมักจะไม่อนุญาตให้ชำระเบี้ยประกันภัยใด ๆ ที่เกินกว่าหลักเกณฑ์ของ IRS ด้วยเหตุนี้

การใช้ MECs อย่างเหมาะสม

แม้จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ลดลงและข้อ จำกัด อื่น ๆ ของ MECs พวกเขาก็มักจะทำการตลาดว่าเป็นเครื่องมือการวางแผนการเกษียณอายุที่มีเสถียรภาพ พวกเขามักจะขนานนามว่าเป็นทางเลือกแทนค่างวดซึ่งจะต้องเสียภาษีทันทีเมื่อการตายของเจ้าของ แต่ MECs ยังคงคล้ายกับนโยบายประกันชีวิตที่พวกเขาผ่านสินทรัพย์ปลอดภาษีให้ทายาท ยานพาหนะเหล่านี้มีความเหมาะสมสำหรับนักลงทุนที่กำลังมองหาวิธีที่จะทิ้งมรดกปลอดภาษีให้กับสมาชิกในครอบครัวของพวกเขา อย่างไรก็ตามเจ้าของไม่ควรซื้อ MEC ด้วยความตั้งใจในการเข้าถึงเงินสดก่อนระยะเวลาที่อนุญาตแม้ว่าโดยทั่วไปจะสามารถถอนได้ในกรณีฉุกเฉิน

บรรทัดล่าง

แน่นอนว่าเจ้าของนโยบายส่วนใหญ่ไม่ทราบแนวทางเหล่านี้ เจ้าของนโยบายที่มีความกังวลว่านโยบายของพวกเขาอาจกลายเป็น MEC หรือไม่ควรปรึกษาตัวแทนประกันภัยหรือผู้ให้บริการเพื่อดูว่านโยบายของพวกเขาคืออะไรสำหรับการจัดการของพรีเมี่ยมส่วนเกินที่จะเปลี่ยนนโยบายเป็น MEC ผู้ให้บริการประกันภัยติดตามเรื่องนี้และจะแจ้งให้เจ้าของกรมธรรม์ของพวกเขาทราบหากมีการทดสอบเกินเจ็ดครั้งหรือค่าเบี้ยประกันภัยแนวทาง IRS สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ MECs และการใช้งานอย่างเหมาะสมให้ปรึกษาตัวแทนประกันภัยหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ