หนึ่งในผลประโยชน์ที่สำคัญของการประกันชีวิตทุกประเภทคือผลประโยชน์ที่เสียภาษีโดยไม่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตามนักเก็งกำไรบางคนเริ่มถ่ายโอนนโยบายการประกันชีวิตระหว่างฝ่ายต่าง ๆ เพื่อเก็บเกี่ยวโชคลาภที่ปลอดภาษีจำนวนมาก สภาคองเกรสได้ประกาศนโยบายการประกันชีวิตใด ๆ ที่ถ่ายโอนสำหรับการพิจารณาวัสดุที่เป็นรูปธรรมใด ๆ อาจกลายเป็นบางส่วนหรือทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีเมื่อมีการจ่ายผลประโยชน์ความตาย
กฎนี้เรียกว่ากฎการถ่ายโอนสำหรับมูลค่าและเป็นหนึ่งในข้อยกเว้นบางประการที่ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์การเสียชีวิตประกันชีวิตทั้งหมด อย่างไรก็ตามกฎเองมีข้อยกเว้นหลายประการ เราจะตรวจสอบข้อยกเว้นเหล่านี้รวมถึงเงื่อนไขที่การโอนนโยบายอาจส่งผลให้เกิดการเก็บภาษี
กฎการโอนสำหรับมูลค่า
กฎการโอนตามราคาระบุว่าเมื่อผู้รับนโยบายการประกันชีวิตโอนผลประโยชน์ไปยังบุคคลอื่นสถานะการยกเว้นภาษีของนโยบายจะถูกลบออกและผู้ซื้อจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ในส่วนของผลประโยชน์การเสียชีวิต. กฏแอปเปิ้ลหากได้รับนโยบายเป็นการตอบแทนสำหรับการพิจารณาที่มีค่าใด ๆ จำนวนเงินผลประโยชน์การเสียชีวิตที่ไม่ได้เก็บภาษีเท่ากับมูลค่าของสิ่งตอบแทนที่ได้รับรวมถึงเบี้ยประกันภัยอื่น ๆ ที่ตามมาซึ่งจ่ายเข้าสู่นโยบายโดยผู้รับหลังจากการโอน ส่วนที่เหลือของผลประโยชน์การเสียชีวิตจะถูกเก็บภาษีทั้งหมดเป็นรายได้ปกติ
ตัวอย่างของกฎการถ่ายโอนสำหรับค่า
XYZ Corporation ซื้อกรมธรรม์ประกันชีวิต $ 10, 000 กับพนักงานคนสำคัญคนหนึ่ง จะจ่ายเบี้ยประกันสำหรับนโยบายนี้เป็นเวลาห้าปีจากนั้นโอนนโยบายให้กับพนักงานคนอื่น ๆ ในราคา $ 8, 000 พนักงานใหม่จ่ายเบี้ยประกันเพิ่มอีก $ 4, 000 ในนโยบาย พนักงานคนสำคัญคนแรกถึงแก่กรรมและประโยชน์ความตายจะจ่ายให้กับพนักงานคนที่สอง สามารถยกเว้นผลประโยชน์การเสียชีวิตได้เพียง $ 12, 000 ($ 8000 + $ 4000) เท่านั้นส่วนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติสำหรับพนักงาน
กฎนี้ค่อนข้างง่ายในแนวความคิด แต่คำจำกัดความของ "การพิจารณา" จะต้องตรวจสอบอย่างรอบคอบเพื่อสร้างเมื่อมีการใช้ แม้จะมีความเข้าใจร่วมกันว่าการพิจารณาหมายถึงรูปแบบการชำระเงินบางครั้งก็ไม่มีการถ่ายโอนอย่างเป็นทางการใด ๆ ที่จำเป็นต้องมีการพิจารณาหรือจับต้องได้เพื่อละเมิดกฎนี้ การพิจารณาในกรณีนี้อาจเป็นเพียงข้อตกลงซึ่งกันและกันในบางประเภทที่เชื่อมโยงกับการโอนนโยบาย
ตัวอย่างเช่นหากผู้ถือหุ้นสองคนในธุรกิจที่จัดขึ้นอย่างใกล้ชิดนำนโยบายการประกันชีวิตด้วยตัวเองและตั้งชื่อให้กันและกันเป็นผู้รับผลประโยชน์ผู้รับผลประโยชน์ความตายที่ได้รับจากนโยบายของพันธมิตรที่ตายก่อนจะต้องจ่ายภาษีจำนวนมากภายใต้การโอน - สำหรับกฎค่า กฎนี้มีผลบังคับใช้ที่นี่เพราะคู่ค้าทั้งสองตกลงกันอย่างน่าจะตั้งชื่อซึ่งกันและกันเป็นผู้รับผลประโยชน์จึงแนะนำการรับการพิจารณาเข้าสู่สมการ (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู: H โอ๊ยเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีในนโยบายการประกันชีวิต )
แม้ว่ากฎดังกล่าวอาจมีการตีความรหัสภาษีอย่างเป็นทางการค่อนข้างคลุมเครือในแง่ของสิ่งที่แสดงให้เห็นถึงการละเมิดสถานะการยกเว้นภาษี หากกรมสรรพากรมีเหตุผลที่จะเชื่อว่าข้อตกลงทางวาจาหรือโดยปริยายใด ๆ ถูกสร้างขึ้นแล้วกฎจะถูกยึดถือ เกณฑ์สำหรับการพิจารณานี้ตั้งอยู่ในคำถามที่ว่าจะมีการโอนหรือไม่หากไม่ได้มีการพิจารณาเพิ่มเติม
ในตัวอย่างก่อนหน้ากรมสรรพากรจะหาข้อตกลงได้รับการทำเพราะคู่ค้าแต่ละคนส่วนใหญ่จะไม่ได้รับการตั้งชื่ออื่น ๆ เป็นผู้รับผลประโยชน์ในนโยบายของเขาหรือเธอโดยไม่ต้องตอบสนอง ดังกล่าวก่อนหน้านี้กฎการถ่ายโอนสำหรับค่าไม่เพียง แต่นำไปใช้กับการขายนโยบายต่อ se; การเปลี่ยนหรือแสดงรายการผู้รับผลประโยชน์ในนโยบายเป็นการตอบแทนเพื่อการพิจารณาทุกประเภทจะทำให้เกิดกฎเช่นกัน
กรณีพิเศษ
มีหลายกรณีที่มีข้อยกเว้นที่ทำให้ปลอดภัยต่อการได้รับเงินประกัน ในกรณีส่วนใหญ่กฎนี้ถูกละเมิดโดยไม่ได้ตั้งใจเมื่อมีการถ่ายโอนนโยบายไปยังอีกฝ่ายหนึ่งโดยมีข้อผิดพลาดที่สันนิษฐานว่าเป็นไปตามกฎ หนึ่งในสิ่งเหล่านี้เกิดขึ้นเมื่อเจ้าของนโยบายขายให้กับ บริษัท ที่เขาหรือเธอทำงานหรืออยู่ในคณะกรรมการและผู้ประกันตนในนโยบายก็เป็นผู้ถือหุ้นหรือเจ้าหน้าที่ของ บริษัท เช่นกัน สถานการณ์อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับข้อตกลงซื้อ - ขายซึ่ง บริษัท เอกชนถ่ายโอนนโยบายระหว่างพนักงานในลักษณะที่ไม่ตกอยู่ในรายการข้อยกเว้นที่ผ่านการรับรอง
ข้อยกเว้นที่อนุญาต
เมื่อสภาคองเกรสสร้างกฎการถ่ายโอนตามตัวอักษรมันได้รับการยอมรับว่ามีเหตุผลบางอย่างที่ถูกต้องว่าทำไมธุรกิจจะโอนนโยบายให้กับพนักงานคนหนึ่งของมัน ด้วยเหตุนี้การมีเพศสัมพันธ์รวมห้าข้อยกเว้นเฉพาะกฎดังนั้นการอนุญาตให้ประโยชน์การเสียชีวิตของนโยบายการถ่ายโอนจะต้องจ่ายปลอดภาษีให้กับผู้รับผลประโยชน์
- การโอนนโยบายไปยังผู้เอาประกันภัยเกี่ยวกับนโยบายการโอนย้ายนโยบายไปยังพันธมิตรของผู้เอาประกันในนโยบายกรมธรรม์การโอนไปยังหุ้นส่วนที่ผู้เอาประกันในนโยบายเป็นพันธมิตรการโอนนโยบายให้กับ บริษัท ที่ผู้เอาประกันในนโยบายเป็นเจ้าหน้าที่หรือผู้ถือหุ้น ซึ่งเกณฑ์ต้นทุนของผู้รับในนโยบายที่กำลังโอนถูกคำนวณตามเกณฑ์ต้นทุนของผู้โอน (โดยปกติแล้วข้อยกเว้นนี้จะมีผลบังคับใช้ในการจัดระเบียบองค์กรปลอดภาษีซึ่ง บริษัท เก่าถ่ายโอนนโยบายไปยังองค์กรใหม่)
ดังกล่าวก่อนหน้านี้กฎนี้มักจะถูกเรียกเมื่อ บริษัท โอนนโยบายไม่ถูกต้อง หากมีการถ่ายโอนนโยบายหลายครั้งสถานการณ์ของการถ่ายโอนครั้งสุดท้ายโดยทั่วไปจะเป็นตัวกำหนดว่าการเสียภาษีรายได้จากการเสียภาษี หากการโอนครั้งสุดท้ายมีคุณสมบัติเป็นข้อยกเว้นรายได้จะปลอดภาษี ถ้าไม่ได้ใช้กฎ นอกจากนี้ยังสามารถนำไปใช้กับการถ่ายโอนระหว่างสมาชิกในครอบครัวในบางกรณีแม้ว่าการถ่ายโอนเหล่านี้มักจะจัดอย่างน้อยส่วนหนึ่งเป็นของขวัญ
บรรทัดล่าง
กฎการถ่ายโอนสำหรับค่า จำกัด ข้อได้เปรียบทางภาษีของการประกันชีวิตสำหรับธุรกิจจำนวนมาก อย่างไรก็ตามข้อยกเว้นของกฎนี้ยังอนุญาตให้ บริษัท และเจ้าของนโยบายอื่น ๆ ย้ายนโยบายของตนภายใต้สถานการณ์บางอย่าง เจ้าของนโยบายที่ไม่แน่ใจว่าการถ่ายโอนนโยบายของพวกเขาอาจส่งผลให้ต้องเสียภาษีหรือไม่ควรปรึกษาผู้ให้บริการประกันชีวิตหรือที่ปรึกษาด้านภาษี (หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมโปรดอ่าน: คำถามประกันชีวิตห้าข้อที่คุณควรถาม )
