สั้น / ยาวปัจจุบันคืออะไร

หนี้คือจำนวนเงินใด ๆ ที่ฝ่ายหนึ่งเรียกว่าลูกหนี้ยืมจากอีกฝ่ายหนึ่งหรือเจ้าหนี้ บุคคลและ บริษัท ยืมเงินเพราะโดยปกติแล้วพวกเขาจะไม่มีเงินทุนที่พวกเขาต้องการสำหรับการซื้อหรือการดำเนินงานด้วยตนเอง และคาดว่าจะชำระหนี้ในภายหลัง มีหนี้หลายประเภททั้งในระยะสั้นและระยะยาว เราจะดูว่าหนี้ระยะสั้นระยะสั้น / ปัจจุบันเป็นอย่างไรและจะรายงานอย่างไรในงบดุลของ บริษัท

ประเด็นที่สำคัญ

• หนี้ระยะสั้นระยะสั้น / ปัจจุบันแสดงจำนวนหนี้ทั้งหมดที่ต้องชำระภายในปีปัจจุบันหนี้ที่ครบกำหนดชำระหลังจาก 12 เดือนถัดไปจะถูกเก็บไว้ในบัญชีหนี้ระยะยาวเนื่องจากโครงสร้างของหนี้องค์กรบางส่วน บริษัท มักจะต้องจ่ายคืนเงินต้นบางส่วนให้กับผู้ถือตราสารหนี้ตลอดชีวิตของหนี้

หนี้สินระยะสั้น / ระยะยาวปัจจุบันคืออะไร?

โดยทั่วไปมีความสับสนมากกับรายการนี้ บางสิ่งจะยาวและสั้นได้อย่างไร แม้จะมีรูปร่างหน้าตาแนวคิดนี้ไม่ซับซ้อน หนี้สินระยะสั้น / ปัจจุบันเป็นรายการแยกต่างหากในบัญชีงบดุล แสดงจำนวนหนี้ทั้งหมดที่ต้องชำระภายในปีปัจจุบันภายใน 12 เดือนถัดไป ทั้งเจ้าหนี้และนักลงทุนใช้รายการนี้เพื่อพิจารณาว่า บริษัท มีสภาพคล่องเพียงพอที่จะชำระภาระผูกพันระยะสั้นหรือไม่

บัญชีปัจจุบันหรือรายการหนี้สินระยะสั้นเป็นหนี้ที่ต้องชำระภายใน 12 เดือนข้างหน้ารวมถึงเงินกู้ยืมระยะสั้นจากธนาคารและรายการเจ้าหนี้ ในบางกรณีหนี้สินระยะสั้นอาจถึงกำหนดชำระภายในปีบัญชีปัจจุบัน หากบัญชีมีขนาดใหญ่กว่าเงินสดในปัจจุบันและรายการเทียบเท่าเงินสดของ บริษัท อาจเป็นสัญญาณว่า บริษัท อาจมีสถานะทางการเงินไม่ดีเนื่องจากมีเงินสดไม่เพียงพอที่จะชำระหนี้ระยะสั้น

อาจมีหนี้สินระยะยาวบางส่วนที่แสดงในบัญชีตราสารหนี้ระยะสั้น ซึ่งอาจรวมถึงการชำระคืนใด ๆ เนื่องจากหนี้สินระยะยาวนอกเหนือจากหนี้สินระยะสั้นในปัจจุบัน

หากบัญชีมีขนาดใหญ่กว่าเงินสดปัจจุบันและรายการเทียบเท่าเงินสดของ บริษัท อาจแสดงว่า บริษัท ไม่มั่นคงทางการเงินเนื่องจากมีเงินสดไม่เพียงพอที่จะชำระหนี้ระยะสั้น

แยกหนี้

หนี้ใด ๆ ที่จะต้องจ่ายออกไปในบางจุดหลังจาก 12 เดือนถัดไปจะถูกเก็บไว้ในบัญชีตราสารหนี้ระยะยาว หนี้สินเหล่านี้อาจรวมถึงข้อผูกพันทางการเงินหรือการเช่าซื้อ เนื่องจากโครงสร้างของหนี้องค์กรบางส่วน - ทั้งพันธบัตรและธนบัตร - บริษัท มักจะต้องจ่ายคืนเงินต้นบางส่วนให้กับผู้ถือตราสารหนี้ตลอดชีวิตของหนี้

จำนวนเงินต้นที่จ่ายคืนภายในปีปัจจุบันถืออยู่ในบัญชีตราสารหนี้ระยะสั้น / ปัจจุบัน อย่าสับสนในเรื่องนี้กับดอกเบี้ยที่ถูกชำระเป็นหนี้ในระหว่างปีปัจจุบันเนื่องจากค่าใช้จ่ายนั้นอยู่ในบัญชีแยกต่างหาก - ดอกเบี้ยค้างจ่าย

ตัวอย่างบัญชีระยะสั้น / ยาวปัจจุบัน

ลองสมมติว่า บริษัท ABC ออกพันธบัตรมูลค่า $ 100 ล้านที่ครบกำหนดใน 10 ปีด้วยพันธสัญญาที่จะต้องชำระคืนอย่างเท่าเทียมกันตลอดอายุของพันธบัตร ในสถานการณ์เช่นนี้ บริษัท ต้องจ่ายคืน 10 ล้านดอลลาร์หรือ 100 ล้านดอลลาร์ต่อ 10 ปีเงินต้น ในแต่ละปีงบดุลจะแยกภาระหนี้สินออกเป็นสิ่งที่ต้องชำระในอีก 12 เดือนข้างหน้าและสิ่งที่จะต้องชำระหลังจากนั้น

ดังนั้นในปีแรก บริษัท ต้องจ่ายเงินต้น 10 ล้านดอลลาร์ดังนั้นจำนวนนี้จะถูกเก็บไว้ในบัญชีหนี้สินระยะสั้น / ปัจจุบัน ส่วนที่เหลืออีก $ 90 ล้านในบัญชีจะถูกเก็บไว้ในบัญชีหนี้สินระยะยาวในงบดุล