รายได้ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง (ubti)

รายได้ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องหมายถึงอะไร?

รายได้ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง (UBTI) คือรายได้ที่เกิดขึ้นอย่างสม่ำเสมอโดยนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีโดยกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี รายได้นี้ไม่เกี่ยวข้องกับหน้าที่หลักของกิจการ แต่ต้องการสร้างรายได้เพียงเล็กน้อย

ประเด็นที่สำคัญ

• รายได้ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง (UBTI) เป็นรายได้ที่สร้างขึ้นโดยนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีโดยวิธีการของกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี UBTI ป้องกันหรือ จำกัด นิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีจากการประกอบธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์หลัก เช่นเงินปันผลรายได้ดอกเบี้ยและกำไรจากการขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ทุนไม่ถือเป็น UBTI

การทำความเข้าใจกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง (UBTI)

ประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) มาตรา 501 มอบสถานะการยกเว้นภาษีให้กับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีและเป็นประโยชน์ร่วมกันอย่างไรก็ตามองค์กรที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีเช่นองค์กรไม่แสวงหากำไรหรือการศึกษา อาจต้องเสียภาษีหากเข้าร่วมและได้รับรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง Internal Revenue Service (IRS) กำหนดรายได้ที่เกิดจากกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันเป็นรายได้จากการค้าหรือธุรกิจที่ดำเนินการเป็นประจำซึ่งไม่เกี่ยวข้องอย่างมีนัยสำคัญกับวัตถุประสงค์ที่เป็นพื้นฐานของการยกเว้นภาษีขององค์กร

UBTI ได้รับการเปิดตัวในปี 2493 เพื่อให้แน่ใจว่าธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีแข่งขันอย่างยุติธรรมกับ บริษัท ที่ต้องเสียภาษีในกิจกรรมสร้างผลกำไรนอกจากนี้ UBTI ยังป้องกันหรือ จำกัด นิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีจากการเข้าไปมีส่วนร่วมในธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง รูปแบบของรายได้แบบพาสซีฟส่วนใหญ่เช่นเงินปันผลรายได้ดอกเบี้ยและกำไรจากการขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ทุนนั้นไม่ถือเป็น UBTI หากนักลงทุนมีการจัดการเกษียณอายุแบบส่วนตัว (IRA) ที่ลงทุนในตราสารแบบดั้งเดิม กองทุนรวมและอีทีเอฟกฎของ UBTI จะไม่ถูกนำมาใช้มากที่สุด อย่างไรก็ตามหากกองทุนสร้างรายได้ที่มีคุณสมบัติเป็น UBTI กองทุนอาจต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่นรายได้จากธุรกิจร้านอาหารที่ไหลเข้ามาใน IRA นั้นจะต้องเสียภาษีและต้องเสียภาษี UBTI

ธุรกรรมบางอย่างที่อาจถือได้ว่าเป็นกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง ได้แก่:

• การซื้อและการขายอสังหาริมทรัพย์จำนวนมากในรอบปีการดำเนินการด้านธุรกิจเช่นร้านอาหารร้านสะดวกซื้อที่พักในโรงแรมปั๊มน้ำมันเป็นต้นซึ่งสร้างรายได้อย่างกระตือรือร้นและดำเนินการผ่านกิจการที่ผ่านการรับส่งข้อมูลเช่น บริษัท รับผิด จำกัด (LLC) หรือห้างหุ้นส่วนจำกัดหลัก (MLP) ใช้อัตรากำไรขั้นต้นจากการซื้อหุ้นทำสินเชื่อส่วนบุคคลหลายรายการภายในปีที่กำหนด

รายได้ที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีที่มีสิทธิ์จะต้องเสียภาษีประมาณ 37% ของรายได้มากกว่า $ 12, 750 (ณ ปี 2562) แบบฟอร์ม 990-W "ภาษีโดยประมาณสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี" แผ่นงานที่กรมสรรพากรจัดทำขึ้นเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีโดยประมาณ องค์กรที่ได้รับการยกเว้นซึ่งมีรายได้ขั้นต้น 1, 000 ดอลลาร์หรือมากกว่าจากธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องจะต้องยื่นภาษีเพิ่มเติมกับ IRS ผ่านทางแบบฟอร์ม 990-T องค์กรต้องจ่ายภาษีโดยประมาณหากคาดว่าจะเสียภาษีสำหรับปีนี้เป็น $ 500 หรือมากกว่า