กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงคืออะไร?
กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงเป็นกำไรที่มีอยู่บนกระดาษซึ่งเป็นผลมาจากการลงทุน เป็นการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ที่ยังไม่ได้ขายเป็นเงินสดเช่นสถานะของหุ้นที่เพิ่มมูลค่า แต่ยังคงเปิดอยู่ การรับรู้จะเกิดขึ้นทันทีที่มีการขายตำแหน่งเพื่อทำกำไร
ประเด็นที่สำคัญ
- กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงเป็นกำไรทางทฤษฎีที่มีอยู่ในกระดาษเป็นผลมาจากการลงทุนที่ยังไม่ได้ขายเป็นเงินสดกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจะถูกบันทึกในงบการเงินแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของการรักษาความปลอดภัย ขายและรับรู้กำไร
กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้น
วิธีการรับกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง
กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจะเกิดขึ้นเมื่อราคาปัจจุบันของหลักทรัพย์สูงกว่าราคาที่นักลงทุนได้จ่ายไปเพื่อการรักษาความปลอดภัยเป็นครั้งแรกสุทธิจากค่าธรรมเนียมการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ นักลงทุนหลายคนคำนวณมูลค่าปัจจุบันของพอร์ตการลงทุนตามมูลค่าที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง โดยทั่วไปกำไรจากภาษีจะถูกเก็บภาษีก็ต่อเมื่อมีการขายและรับรู้
เมื่อผลกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงมักหมายถึงนักลงทุนเชื่อว่าการลงทุนนั้นมีช่องทางสำหรับผลกำไรในอนาคต มิฉะนั้นเขาจะขายในตอนนี้และรับรู้ถึงผลกำไรในปัจจุบัน นอกจากนี้บางครั้งกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นก็เกิดขึ้นเพราะการถือการลงทุนเป็นระยะเวลานานช่วยลดภาระภาษีของกำไร
ตัวอย่างเช่นหากนักลงทุนถือหุ้นนานกว่าหนึ่งปีอัตราภาษีของเขาจะลดลงเป็นภาษีกำไรจากการลงทุนระยะยาว นอกจากนี้หากนักลงทุนต้องการย้ายภาระภาษีกำไรจากการลงทุนไปยังปีภาษีอื่นเขาสามารถขายหุ้นได้ในเดือนมกราคมของปีที่ดำเนินการแทนที่จะขายในปีปัจจุบัน
บันทึกกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้น
กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจะถูกบันทึกแตกต่างกันไปตามประเภทของความปลอดภัย หลักทรัพย์ที่จะถือจนครบกำหนดไม่ได้ถูกบันทึกในงบการเงิน แต่ บริษัท อาจตัดสินใจรวมการเปิดเผยข้อมูลไว้ในส่วนท้ายของงบการเงิน หลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อค้าบันทึกในงบดุลด้วยมูลค่ายุติธรรมและบันทึกกำไรขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงในงบกำไรขาดทุน
ดังนั้นการเพิ่มหรือลดมูลค่ายุติธรรมของหลักทรัพย์เพื่อค้ามีผลกระทบต่อกำไรสุทธิของ บริษัท และกำไรต่อหุ้น (EPS) หลักทรัพย์ที่มีไว้เผื่อขายจะถูกบันทึกในงบดุลของ บริษัท เป็นสินทรัพย์ด้วยมูลค่ายุติธรรม อย่างไรก็ตามกำไรและขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นบันทึกในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จในงบดุล
ตัวอย่างของกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้น
หากนักลงทุนซื้อหุ้น 100 หุ้นใน บริษัท ABC ที่ $ 10 ต่อหุ้นและมูลค่ายุติธรรมของหุ้นเพิ่มขึ้นเป็น $ 12 ต่อหุ้นกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากหุ้นที่ยังคงอยู่ในความครอบครองของเขาจะเป็น $ 200 ($ 2 ต่อหุ้น * 100 หุ้น) หากนักลงทุนขายหุ้นในที่สุดเมื่อราคาซื้อขายอยู่ที่ $ 14 เขาจะได้รับรู้เป็น $ 400 ($ 4 ต่อหุ้น * 100 หุ้น)
กำไรที่ยังไม่รับรู้กับขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้น
ตรงกันข้ามกับกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงคือการขาดทุนที่ยังไม่เกิด การสูญเสียประเภทนี้เกิดขึ้นเมื่อนักลงทุนถือการลงทุนที่สูญเสียเช่นหุ้นที่มีมูลค่าลดลงตั้งแต่เปิดสถานะ เช่นเดียวกับการรับรู้ที่ไม่เกิดขึ้นจริงการสูญเสียจะเกิดขึ้นเมื่อปิดสถานะการขาดทุน
กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงและการสูญเสียที่ยังไม่เกิดขึ้นมักเรียกว่ากำไรหรือขาดทุน "กระดาษ" เนื่องจากกำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงนั้นไม่ได้ถูกกำหนดจนกว่าสถานะจะปิด ตำแหน่งที่มีกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงในที่สุดอาจกลายเป็นสถานะที่มีการสูญเสียที่ไม่เกิดขึ้นจริงเมื่อตลาดผันผวนและในทางกลับกัน
