การลงโทษทางภาษีนั้นเกิดขึ้นกับบุคคลที่ไม่จ่ายภาษีและหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมดโดยประมาณ หากบุคคลมีค่าใช้จ่ายภาษีต่ำกว่าคาดพวกเขาอาจต้องจ่ายค่าปรับ (แบบฟอร์ม 2210)
หมดสภาพการลงโทษค่าจ้างต่ำ
เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกลงโทษน้อยเกินไปบุคคลจะต้องจ่ายภาษี 100% ของปีที่แล้วหรือ 90% ของภาษีปีนี้โดยการรวมภาษีโดยประมาณและภาษีหัก ณ ที่จ่าย
บทลงโทษที่เกิดขึ้นภายใต้การชำระต่ำกว่าเกิดขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีใช้แบบฟอร์ม IRS 2210 ในการคำนวณจำนวนภาษีที่เขาหรือเธอเป็นหนี้การลบจำนวนเงินที่จ่ายไปแล้วในภาษีโดยประมาณตลอดทั้งปี หากผู้เสียภาษีตระหนักว่าเขาได้รับค่าจ้างต่ำกว่าเขาหรือเธอจะต้องจ่ายส่วนต่างบวกกับค่าปรับที่อาจเกิดขึ้นซึ่งคำนวณจากยอดค้างชำระที่ค้างชำระและจำนวนเงินที่ค้างชำระเกินกำหนด ร้อยละ 0.5 ของจำนวนเงินที่ค้างชำระในแต่ละเดือนที่ไม่มีการชำระเงิน
ผู้เสียภาษีที่ได้รับการจ่ายเงินน้อยทุกคนต้องเผชิญกับการชำระค่าปรับซึ่งอาจยกเว้นได้ในหลาย ๆ สถานการณ์รวมไปถึง:
- ผู้เสียภาษีทั้งหมดต้องเสียภาษีน้อยกว่า $ 1, 000 ผู้เสียภาษีไม่ได้เป็นหนี้ภาษีใด ๆ ในปีที่แล้วผู้เสียภาษีจ่ายอย่างน้อย 90% ของภาษีที่ค้างชำระผู้เสียภาษีต้องชำระเงินเนื่องจากเหตุการณ์ภัยพิบัติภัยพิบัติหรืออื่น ๆ สถานการณ์ที่ผิดปกติผู้เสียภาษีที่เกษียณอายุหลังจากอายุ 62 ปีผู้เสียภาษีกลายเป็นคนพิการในระหว่างปีภาษีหรือในช่วงปีภาษีก่อนหน้านี้ซึ่งการชำระเงินโดยประมาณไม่ได้ผลในสถานการณ์อื่นใดที่การจ่ายเงินต่ำกว่าเป็นสาเหตุ
ผู้ที่ไม่มีคุณสมบัติสำหรับข้อยกเว้นที่กล่าวถึงข้างต้นเกี่ยวกับโทษที่ได้รับค่าจ้างต่ำอาจยังคงมีคุณสมบัติสำหรับบทลงโทษที่ลดลงในบางสถานการณ์ ตัวอย่างเช่นบุคคลที่เปลี่ยนสถานะการยื่นภาษีของเขาหรือเธอจากหรือโสดไปยังการยื่นแต่งงานร่วมกันอาจได้รับโทษปรับลดลง การลดอาจถูกขยายไปถึงผู้เสียภาษีที่สร้างรายได้อย่างมีนัยสำคัญในภายหลังในปีปฏิทิน ตัวอย่างเช่นการถือครองการลงทุนที่ถูกขายออกไปในเดือนธันวาคมจึงก่อให้เกิดการเสียภาษีกำไรจากการลงทุนอย่างมาก
ควรสังเกตว่าผู้เสียภาษีที่ถูกลงโทษอาจได้รับอัตราดอกเบี้ยจากการลงโทษ สำหรับผู้เสียภาษีนอกเหนือจาก บริษัท อัตราค่าจ้างมากไปและน้อยไปเป็นอัตราระยะสั้นของรัฐบาลกลางบวกกับคะแนนร้อยละสาม
