สารบัญ
- ข้อเท็จจริงทั่วไป
- ข้อดีของศาลภาษีอากร
- ข้อเสียของศาลภาษีอากร
- ขั้นตอนศาลภาษีขนาดเล็ก
- การดำเนินการของศาลภาษีปกติ
- ศาลรัฐบาลกลางอื่น ๆ
- ศาลล้มละลาย
- ข้อสรุป
แม้ว่าจะมีศาลรัฐบาลกลางอื่น ๆ ที่คุณสามารถใช้ได้ศาลภาษีของสหรัฐฯน่าจะเป็นตัวเลือกแรกของคุณ บทความนี้ตรวจสอบศาลพิเศษนี้และบทบาทในการให้การพิจารณาคดีแก่ผู้เสียภาษีอย่างเป็นธรรม
(สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมดู วิธีอุทธรณ์การตรวจสอบของ IRS )
ข้อเท็จจริงทั่วไป
สาขาของศาลภาษีอเมริกามักตั้งอยู่ในอาคารรัฐบาลกลางของเมืองที่ใหญ่ที่สุดในแต่ละรัฐ ในหลายรัฐมีการพิจารณาคดีรายเดือนตลอดทั้งปียกเว้นในช่วงฤดูร้อน อย่างไรก็ตามนี่อาจไม่ใช่กรณีในรัฐที่มีประชากรต่ำซึ่งการพิจารณาคดีอาจดำเนินการเพียงไม่กี่สัปดาห์ในแต่ละปี
ไม่มีคณะลูกขุนในศาลภาษีเพียงผู้พิพากษา ผู้พิพากษาศาลภาษีได้รับการแต่งตั้งจากประธานาธิบดีเป็นเวลา 15 ปี ผู้สมัครเหล่านี้ส่วนใหญ่เป็นนักกฎหมายและมักจะมีภูมิหลังของ IRS หรือมีประสบการณ์มาก่อนในกฎหมายภาษีเอกชน
ศาลภาษีแยกออกจากกรมสรรพากรอย่างสิ้นเชิงและให้ผู้เสียภาษีมีความเป็นกลางในการพิจารณาคดีที่เป็นไปได้ มันแบ่งออกเป็นสองสาขา:
- คดีภาษีขนาดเล็ก (กรณี S) สำหรับจำนวนน้อยกว่า $ 50, 000 สำหรับปีภาษีเดียวใด ๆ กรณีภาษีปกติสำหรับจำนวนที่มากขึ้น
(อ่าน, หลีกเลี่ยงการตรวจสอบ และ เคล็ดลับภาษีในนาทีสุดท้าย สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม.)
ข้อดีของศาลภาษีอากร
คล้ายกับกระบวนการอุทธรณ์ผู้เสียภาษีที่ฟ้อง IRS ในศาลภาษีของสหรัฐฯสามารถคาดหวังว่ามีโอกาสสูงมากที่ประสบความสำเร็จเพียงบางส่วน อาจเป็นเรื่องที่น่าแปลกใจที่พบว่ากว่าร้อยละ 90 ของคดีภาษีศาลถึงการฟ้องร้องก่อนที่จะเข้าร่วมการพิจารณาคดี เนื่องจาก IRS รู้ว่าผู้เสียภาษีที่ใช้เส้นทางนี้มีความร้ายแรงมากเกี่ยวกับการลดการประเมินหรือกำจัดโดยใช้วิธีการทางกฎหมายใด ๆ ที่เป็นไปได้ นอกจากนี้กรมสรรพากรไม่ต้องการที่จะมีโอกาสสูญเสียรายได้เพิ่มเติมในศาลมากกว่าที่จะถูกริบโดยการตั้งถิ่นฐาน
นอกจากนี้ผู้เสียภาษีจำนวนมากที่ยื่นคำร้องต่อศาลภาษีไม่จำเป็นต้องมีทนายความเพราะการยื่นเรื่องในศาลภาษีนั้นไม่ยากอย่างยิ่ง ไม่จำเป็นต้องผ่านกระบวนการพิจารณาอุทธรณ์ก่อนที่จะเลือกตัวเลือกนี้แม้ว่าที่ปรึกษาด้านภาษีส่วนใหญ่จะแนะนำให้คุณทำเช่นนั้น
เช่นเดียวกับกระบวนการอุทธรณ์การยื่นคำร้องต่อศาลภาษีซื้อเวลาของคุณในการวางแผนการชำระเงินจากการประเมินของคุณ ข้อดีอย่างหนึ่งของศาลภาษีคือความจริงที่ว่าคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีที่คุณประเมินก่อนที่จะไปศาล ศาลสหรัฐฯอื่น ๆ ทั้งหมดจะขอให้คุณทำเช่นนี้ ที่จริงแล้วคุณไม่สามารถนำคดีของคุณไปสู่ศาลภาษีได้หากคุณได้จ่ายให้กรมสรรพากรแล้ว
(สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดู คำถามทั่วไปที่ตอบ แล้ว)
ข้อเสียของศาลภาษีอากร
หนึ่งในข้อเสียที่ใหญ่ที่สุดในศาลภาษีคือเวลารอ ในกรณีส่วนใหญ่อย่างน้อยหกเดือนจะผ่านพ้นไประหว่างเวลาที่คุณยื่นคำร้องและเมื่อคุณถูกเรียกตัวมาพิจารณาคดีในที่สุด กรณีขนาดเล็กมักใช้เวลาหนึ่งปีในการตัดสินใจและกรณีปกติอาจใช้เวลานานกว่านั้นมาก ดอกเบี้ยยังคงเพิ่มขึ้นตามยอดคงเหลือภาษีที่ยังไม่ได้ชำระของคุณในระหว่างการดำเนินคดี อย่างไรก็ตามคุณสามารถหยุดดอกเบี้ยค้างจ่ายก่อนไปที่ศาลภาษีได้โดยชำระเงินและติดป้ายเป็นเงินมัดจำ
ขั้นตอนศาลภาษีขนาดเล็ก
ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ที่นำ IRS เข้าสู่ศาลมีคุณสมบัติสำหรับการดำเนินคดีในคดี S หากคุณได้รับจดหมาย 90 วันของ IRS คุณมี 90 วันนับจากวันที่แจ้งการขาด (150 วันหากคุณออกนอกประเทศเมื่อจดหมายมาถึง) โดยยื่นคำร้องต่อศาลภาษีขนาดเล็ก คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มและคำแนะนำ (การเลือกตั้งวิธีพิจารณาคดีภาษีขนาดเล็กและการเตรียมการยื่นคำร้อง) ได้จากเว็บไซต์ศาลภาษีของสหรัฐอเมริกาที่ www.usataxcourt.gov
ต้องเสียค่าธรรมเนียมการยื่น $ 60 ซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายในศาลเพียงอย่างเดียวที่คุณจะต้องจ่ายสำหรับกระบวนการทั้งหมด กรอกแบบฟอร์มตามคำแนะนำและทำสำเนาสามชุด: แบบฟอร์มสำหรับตัวคุณเองและแบบอื่นสำหรับที่อยู่ที่ระบุไว้บนเว็บไซต์
กรณีของคุณจะถูกส่งไปที่สำนักงานศาลอุทธรณ์ก่อน ณ จุดนี้ IRS อาจกลับมาพร้อมข้อเสนอการระงับคดีซึ่งคุณสามารถยอมรับหรือปฏิเสธได้ หลังจากที่คุณส่งคำร้องของคุณคุณจะได้รับสามแบบฟอร์มทางไปรษณีย์:
- หนังสือแจ้งการทดลองยืนบันทึกคำสั่งทดลองก่อนการทดลอง
คุณต้องกรอกและส่งแบบฟอร์มที่จำเป็นเหล่านี้อย่างน้อย 15 วันก่อนเริ่มการทดลอง
หากคดีของคุณถูกพิจารณาคดีทนายความของ IRS อาจร้องขอการประชุมซึ่งคุณจะหารือเกี่ยวกับคดีและยอมรับข้อเท็จจริงพื้นฐานบางประการเกี่ยวกับคดี ข้อเท็จจริงที่ไม่ได้ตกลงกันจะต้องได้รับการพิสูจน์ต่อหน้าผู้พิพากษา ใช้เวลาในช่วงหลายเดือนก่อนการพิจารณาคดีเพื่อสร้างโครงร่างรายละเอียดของสิ่งที่คุณต้องการบอกผู้ตัดสิน รับเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดและรับพยานของคุณ
ภาระการพิสูจน์นั้นขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีเพื่อพิสูจน์ว่ากรมสรรพากรผิด
ในการพิจารณาคดีผู้พิพากษาอาจตัดสินใจทันทีหลังจากการพิจารณาคดี แต่มีแนวโน้มว่าคุณจะได้รับการตัดสินทางไปรษณีย์ในอีกไม่กี่เดือนต่อมา ประมาณ 60 วันต่อมาศาลจะส่งใบเรียกเก็บเงินให้คุณตามจำนวนเงินที่ต้องชำระ (พร้อมดอกเบี้ย) ที่คุณต้องจ่าย น่าเสียดายที่ไม่มีการอุทธรณ์คำตัดสินในศาลภาษีอากรขนาดเล็ก
(สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมดู Surviving the IRS Audit )
การดำเนินการของศาลภาษีปกติ
เช่นเดียวกับกรณี S กรณีทั่วไปส่วนใหญ่ตัดสินก่อนที่จะไปพิจารณาคดี ขั้นตอนสำหรับกรณีปกติมีความซับซ้อนมากกว่ากรณี S แต่ผู้เสียภาษีสามารถอุทธรณ์การตัดสินใจที่แพ้ต่อศาลรัฐบาลกลางที่สูงขึ้น ในบางกรณีขอแนะนำให้ผู้เสียภาษีข้ามศาลภาษีปกติไปเลยและดำเนินการโดยตรงต่อระบบศาลของรัฐบาลกลาง พูดคุยกับทนายความภาษีหรือนักบัญชีของคุณเพื่อกำหนดเส้นทางที่ดีที่สุดสำหรับคุณ
กรณีปกติมักต้องการให้ทั้งผู้เสียภาษีและทนายความของ IRS ส่งเอกสารทางกฎหมายอย่างเป็นทางการ - เอกสารที่ซับซ้อนและทางเทคนิคที่มักจะต้องเขียนโดยทนายความภาษี หากคุณไม่สามารถเขียนบทสรุปนี้หรือจ้างคนที่จะทำเพื่อคุณคุณสามารถขอให้ผู้พิพากษาตัดสินเมื่อสิ้นสุดการทดลองแทน การตัดสินใจของผู้พิพากษาไม่จำเป็นต้องมีบทสรุป แต่ถ้าผู้พิพากษาปฏิเสธคำขอของคุณและคุณไม่มีบทสรุปกรณีของคุณจะหายไป
อีกทางเลือกหนึ่งคือขอให้กรณีของคุณถูกจัดประเภทใหม่เป็นกรณี S อย่างไรก็ตามในการทำเช่นนี้คุณต้องสละสิทธิ์ในการแข่งขันจำนวนภาษีใด ๆ ที่ประเมินสูงกว่า $ 50, 000
ศาลรัฐบาลกลางอื่น ๆ
การหยุดครั้งสุดท้ายในกระบวนการอุทธรณ์สำหรับผู้เสียภาษีกรณีปกติเป็นหนึ่งในศาลแขวงสหรัฐหรือศาลสหรัฐแห่งสหพันธรัฐ ศาลเหล่านี้สามารถคว่ำการตัดสินใจที่ไม่พึงประสงค์ที่เกิดขึ้นในศาลภาษี แต่คุณต้องชำระยอดเงินทั้งหมดที่ประเมินในการตรวจสอบของคุณก่อนที่ศาลเหล่านี้จะได้ยินคดีของคุณ
ศาลแขวงกำหนดให้ทนายความในขณะที่อ้างว่าศาลไม่เป็นทางการ ค่าธรรมเนียมทางกฎหมายอาจเป็นทางดาราศาสตร์ในศาลเหล่านี้ แต่ก็เป็นไปได้ (แม้ว่าจะไม่ใช่เรื่องธรรมดา) ในการโน้มน้าวศาลให้เรียกเก็บค่าธรรมเนียมตามกฎหมายของคุณต่อ IRS หากคุณไม่ได้รับการตัดสินที่คุณต้องการในศาลเหล่านี้ศาลอุทธรณ์สหรัฐฯจะพิจารณาคดีของคุณ น่าเสียดายที่สถิติระบุว่ามีเพียงหนึ่งใน 10 รายเท่านั้นที่ประสบความสำเร็จ ในทางทฤษฎีคุณสามารถอุทธรณ์คดีของคุณต่อศาลฎีกา แต่โอกาสที่คุณจะประสบความสำเร็จนั้นต่ำมาก
(อ่านเกี่ยวกับส่วนขยายภาษีในรับส่วนขยายภาษี หกเดือน )
ศาลล้มละลาย
ศาลเหล่านี้อาจได้รับการปลดภาษีซึ่งไม่มีศาลอื่นสามารถทำได้ แน่นอนว่าผู้เสียภาษีจะต้องยื่นฟ้องล้มละลายก่อนที่จะสามารถลองคดีได้ที่นี่ ผู้เสียภาษีควรได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบก่อนที่จะเลือกตัวเลือกนี้เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีเนื่องจากการล้มละลายมีขอบเขตที่กว้างขวาง
(สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมให้ดู ป้องกันการล้มละลายด้วยเคล็ดลับเหล่านี้ )
ข้อสรุป
มีสถานที่จัดงานศาลหลายแห่งสำหรับผู้เสียภาษีที่กำลังมองหาที่จะคว่ำการตัดสินของ IRS ที่ไม่เอื้ออำนวย โดยปกติศาลภาษีของสหรัฐอเมริกาจะเป็นคนแรกที่ได้รับการอุทธรณ์ แต่มีหลายครั้งที่ควรใช้ศาลรัฐบาลกลางอื่นแทน สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับศาลภาษีแวะไปที่เว็บไซต์ศาลภาษีหรืออ่าน Stand Up to IRS ฉบับที่ 11 (23 กุมภาพันธ์ 2012)
(สำหรับเคล็ดลับภาษีเพิ่มเติมดู เคล็ดลับภาษีสำหรับนักลงทุนรายบุคคล )
