กฎการถ่ายโอนสำหรับมูลค่าคืออะไร
กฎการถ่ายโอนสำหรับมูลค่ากำหนดว่าหากมีการโอนนโยบายการประกันชีวิต (หรือผลประโยชน์ใด ๆ ในนโยบายนั้น) สำหรับบางสิ่งที่มีมูลค่า (เงินทรัพย์สิน ฯลฯ) ส่วนหนึ่งของผลประโยชน์การเสียชีวิตจะถูกเก็บภาษีเป็น รายได้ปกติ ส่วนนี้เท่ากับผลประโยชน์การเสียชีวิตลบด้วยรายการมูลค่ารวมทั้งเบี้ยประกันภัยที่จ่ายโดยผู้รับโอนในเวลาที่ทำการโอน ตัวอย่างเช่นหาก John Doe ขายกรมธรรม์ประกันชีวิตมูลค่า $ 250, 000 ซึ่งเขาได้จ่าย $ 10, 000 เป็นเบี้ยประกันให้ Jane Doe ในราคา $ 5, 000 จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีคือ $ 235, 000 ($ 250, 000 - $ 10, 000 - $ 5, 000)
BREAKING DOWN กฎการถ่ายโอนสำหรับค่า
กฎการถ่ายโอนสำหรับมูลค่ารวมถึง แต่นอกเหนือไปกว่าการขายทันทีของนโยบายการประกันชีวิต กรมธรรม์ประกันชีวิตจะไม่สูญเสียสถานะการยกเว้นภาษีเมื่อกรมธรรม์ถูกโอนไปยังผู้เอาประกันหุ้นส่วนของผู้เอาประกันหรือ บริษัท ที่ผู้เอาประกันเป็นเจ้าหน้าที่หรือผู้ถือหุ้น
หนึ่งในผลประโยชน์ที่สำคัญของการประกันชีวิตทุกประเภทคือผลประโยชน์ที่เสียภาษีโดยไม่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตามนักเก็งกำไรบางคนเริ่มถ่ายโอนนโยบายการประกันชีวิตระหว่างฝ่ายต่างๆเพื่อเก็บเกี่ยวผลกำไรที่ไม่ต้องเสียภาษีจำนวนมาก ในการตอบสนองสภาคองเกรสประกาศว่านโยบายการประกันชีวิตใด ๆ ที่มีการถ่ายโอนสำหรับการพิจารณาวัสดุที่เป็นรูปแบบใด ๆ อาจกลายเป็นบางส่วนหรือทั้งหมดต้องเสียภาษีเมื่อมีการจ่ายผลประโยชน์การเสียชีวิต
กฎนี้เรียกว่ากฎการถ่ายโอนสำหรับมูลค่าและเป็นหนึ่งในข้อยกเว้นบางประการที่ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์การเสียชีวิตประกันชีวิตทั้งหมด อย่างไรก็ตามกฎเองมีข้อยกเว้นหลายประการ
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับกฎการถ่ายโอนสำหรับค่า
ในทางทฤษฎีแล้วกฎการถ่ายโอนค่าตามหลักการนั้นค่อนข้างเรียบง่าย แต่ต้องมีการตรวจสอบอย่างรอบคอบเพื่อสร้างเมื่อมีการใช้ แม้จะมีความเข้าใจกันโดยทั่วไปว่าความคุ้มครองนั้นมีผลบังคับใช้กับรูปแบบการชำระเงินบางครั้งก็ไม่มีการถ่ายโอนความต้องการใด ๆ อย่างเป็นทางการหรือมีการพิจารณาอย่างเป็นรูปธรรมเพื่อละเมิดกฎนี้ การพิจารณาในกรณีนี้อาจเป็นเพียงข้อตกลงต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนนโยบาย
ตัวอย่างเช่นหากผู้ถือหุ้นสองคนในธุรกิจที่จัดขึ้นอย่างใกล้ชิดนำนโยบายการประกันชีวิตด้วยตัวเองและตั้งชื่อให้กันและกันเป็นผู้รับผลประโยชน์ผู้รับที่ได้รับประโยชน์จากการเสียชีวิตจะได้รับจากนโยบายของพันธมิตรที่เสียชีวิตก่อน กฎการถ่ายโอนสำหรับค่า กฎนี้มีผลบังคับใช้ที่นี่เพราะคู่ค้าทั้งสองตกลงกันอย่างน่าจะตั้งชื่อซึ่งกันและกันเป็นผู้รับผลประโยชน์จึงแนะนำการรับการพิจารณาเข้าสู่สมการ
