ภาษีอากร

สารบัญ

• ภาษีคืออะไร
• ทำลายลงภาษีท่าเรือ
• บริษัท ในสหรัฐอเมริกา
• ผู้เสียภาษีรายบุคคล
• แรงกดดันด้านกฎระเบียบ

ภาษีคืออะไร

ที่หลบภัยภาษีเป็นประเทศนอกชายฝั่งที่เสนอบุคคลและธุรกิจต่างชาติเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีภาระภาษีในสภาพแวดล้อมทางการเมืองและเศรษฐกิจที่คงที่ ภาษียังใช้ข้อมูลทางการเงินที่ จำกัด หรือไม่มีข้อมูลกับหน่วยงานภาษีต่างประเทศ โดยทั่วไปแล้ว havens ภาษีไม่จำเป็นต้องมีถิ่นที่อยู่หรือสถานะทางธุรกิจสำหรับบุคคลและธุรกิจที่จะได้รับประโยชน์จากนโยบายภาษีของพวกเขา

ในบางกรณีอาจมีการระบุสถานที่ตั้งของอินทราเน็ตเป็นภาษีหากพวกเขามีกฎหมายภาษีพิเศษ ตัวอย่างเช่นในสหรัฐอเมริกาอะแลสกาฟลอริดาเนวาดานิวแฮมป์เชียร์เซาท์ดาโคตาเทนเนสซีเท็กซัสวอชิงตันและไวโอมิงไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

ทำลายลงภาษีท่าเรือ

ภาษีนอกชายฝั่งได้รับประโยชน์จากเมืองหลวงประเทศของพวกเขาดึงดูดเข้าสู่เศรษฐกิจ กองทุนสามารถไหลจากบุคคลและธุรกิจด้วยการตั้งค่าบัญชีที่ธนาคารสถาบันการเงินและยานพาหนะการลงทุนอื่น ๆ บุคคลและ บริษัท อาจได้รับประโยชน์จากภาษีที่ต่ำหรือไม่มีการเรียกเก็บเงินจากรายได้ในต่างประเทศที่อาจมีช่องโหว่เครดิตหรือการพิจารณาภาษีพิเศษอื่น ๆ

รายการของประเทศที่ได้รับความนิยมมากที่สุด ได้แก่ อันดอร์ราบาฮามาสเบลิซเบอร์มิวดาหมู่เกาะบริติชเวอร์จินหมู่เกาะเคย์แมนหมู่เกาะแชนแชนหมู่เกาะคุกเกาะนิวเจอร์ซีย์ฮ่องกงเกาะไอล์ออฟ ผู้ชาย, มอริเชียส, ลิชเตนสไตน์, โมนาโก, ปานามา, เซนต์คิตส์และเนวิส ทั่วโลกไม่มีมาตรฐานที่กำหนดอย่างละเอียดสำหรับการจำแนกประเภทของประเทศที่มีภาษี อย่างไรก็ตามมีหน่วยงานกำกับดูแลหลายแห่งที่คอยดูแลประเทศด้านภาษีรวมถึงองค์การความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) และสำนักงานความรับผิดชอบของรัฐบาลสหรัฐฯ โดยทั่วไปลักษณะของประเทศที่หลบเลี่ยงภาษี ได้แก่: ไม่มีหรือรายได้ภาษีต่ำ, การรายงานข้อมูลน้อยที่สุด, การขาดพันธกรณีที่โปร่งใส, การขาดข้อกำหนดด้านการมีอยู่ของท้องถิ่น, และการตลาดของยานยนต์เพื่อการหลบภาษี

ประเด็นที่สำคัญ

• havens ภาษีให้ประโยชน์จากความรับผิดทางภาษีน้อยหรือไม่มีเลยประเทศต่าง ๆ ที่มีหนี้สินภาษีน้อยหรือไม่มีเลยสำหรับบุคคลและธุรกิจต่างประเทศมักเป็นที่นิยมที่สุด havens ภาษีนักลงทุนและธุรกิจอาจลดภาษีโดยใช้ประโยชน์จากภาษี - โอกาสทางภาษีที่นำเสนอโดย havens ภาษีอย่างไรก็ตามหน่วยงานควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าพวกเขาจะปฏิบัติตามกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องทั้งหมด

บริษัท ในสหรัฐอเมริกา

พระราชบัญญัติการลดหย่อนและงาน (TCJA) ซึ่งผ่านไปเมื่อเดือนธันวาคม 2560 กำหนดอัตราภาษีองค์กรที่มีประสิทธิภาพของสหรัฐฯให้อยู่ที่ 21% นอกจากนี้ยังเพิ่มบทบัญญัติอื่น ๆ อีกมากมายที่กีดกันการลงทุนจากต่างประเทศ อย่างเป็นระบบ TCJA มีชื่อเสียงในเรื่องอาณาเขตทางธรรมชาติมากกว่ากฎหมายภาษีระหว่างประเทศ ระบบภาษีระหว่างประเทศภายใต้ TCJA ยกเว้นผลกำไรต่างประเทศจากการจัดเก็บภาษีในประเทศ แต่มีบทบัญญัติบางประการสำหรับผลกำไรต่างประเทศที่ให้ผลตอบแทนสูง โดยทั่วไปบทบัญญัตินี้และข้อกำหนดอื่น ๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการลงทุนใหม่ให้ค่าเผื่อสำหรับธุรกิจที่จะได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีที่ต่ำหรือไม่มีเลยในต่างประเทศ แต่ธุรกิจควรตรวจสอบอย่างใกล้ชิดและรายงานรายได้จากต่างประเทศอย่างถูกต้องตามกฎหมายภาษีของสหรัฐอเมริกา (GAAP) และแนวทางภายใต้มาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS)

บาง บริษัท ที่รู้จักกันมานานแล้วในต่างประเทศการถือครองทางภาษี ได้แก่ Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco และ Oracle โดยรวมแล้วเฮเวนภาษีอาจมีข้อได้เปรียบในด้านเครดิตเนื่องจากอาจมีราคาถูกกว่าสำหรับ บริษัท ที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาเพื่อกู้เงินในระดับสากล การให้กู้ยืมประเภทนี้ซึ่งสามารถให้เงินทุนแก่การเข้าซื้อกิจการและกิจกรรมขององค์กรอื่น ๆ นั้นขึ้นอยู่กับการรายงานตามแนวทางของกฎหมายภาษีของสหรัฐอเมริกาหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) และแนวทางภายใต้ IFRS

ผู้เสียภาษีรายบุคคล

สหรัฐอเมริกามีกฎเกณฑ์พิเศษสำหรับการรายงานรายได้จากต่างประเทศโดยพลเมืองของสหรัฐอเมริกาและพลเมืองที่ไม่ใช่ของสหรัฐ กฎเหล่านี้ถูกควบคุมโดยทั่วไปภายใต้พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากรบัญชีต่างประเทศ (FATCA) FATCA กำหนดให้ยื่นแบบฟอร์ม B และ / หรือแบบฟอร์ม 8938 ซึ่งเป็นการเปิดเผยการถือครองบัญชีต่างประเทศเมื่อการลงทุนสูงกว่าระดับที่กำหนด ผู้ถือบัญชีต่างประเทศที่แยกจากกันจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 114 รายงานของธนาคารต่างประเทศและบัญชีการเงินกับเครือข่ายการบังคับใช้กฎหมายการเงินสหรัฐของกระทรวงการคลังหากบัญชีการเงินต่างประเทศเกิน 10, 000 ดอลลาร์

โดยทั่วไปอาจมีข้อยกเว้นและเครดิตภาษีต่างประเทศสำหรับการลงทุนในยานพาหนะต่างประเทศทุกประเภท แต่เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีสำหรับแต่ละสถานการณ์เพื่อให้แน่ใจว่ามีการรายงานที่เหมาะสม

แรงกดดันด้านกฎระเบียบ

รายได้ทั้งหมดที่บุคคลและธุรกิจของสหรัฐอเมริกาได้รับจะต้องเสียภาษี อาจมีการยกเว้นเครดิตและสถานการณ์พิเศษที่สามารถใช้สำหรับการลงทุนต่างประเทศ การลงทุนนอกชายฝั่งสามารถสร้างโอกาสมากมายสำหรับกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย เช่นนี้อาจมีการกำกับดูแลที่ดี

เพื่อเพิ่มรายรับภาษีให้มากที่สุดรัฐบาลต่างประเทศหลายแห่งยังคงมีแรงกดดันค่อนข้างคงที่ต่อภาษีเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีการลงทุนในต่างประเทศ อย่างไรก็ตามเนื่องจากภาระทางการเงินการกำกับดูแลอาจไม่ได้รับความสำคัญสูงสุดในระดับประเทศ ทั่วโลกมีบางโปรแกรมในสถานที่เพื่อเพิ่มการบังคับใช้ของการรายงานการลงทุนในต่างประเทศ โปรแกรมแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินอัตโนมัติในเรื่องภาษีเป็นตัวอย่างหนึ่งที่ดูแลโดย OECD โปรแกรมดังกล่าวกำหนดให้ประเทศที่เข้าร่วมต้องส่งข้อมูลธนาคารที่เกี่ยวข้องกับภาษีของผู้ฝากที่ไม่ใช่พลเมืองโดยอัตโนมัติเพื่อใช้งานโดยประเทศของพลเมืองในการอำนวยความสะดวกด้านภาษีเกี่ยวกับรายรับรายได้ดอกเบี้ยดอกเบี้ยเงินปันผลและค่าสิทธิ

บางประเทศอาจเป็นเป้าหมายของกิจกรรมนอกชายฝั่ง ตัวอย่างเช่นภาคการเงินของไซปรัสที่สร้างขึ้นจากสถานะภาษีของประเทศนั้นทรุดตัวลงในปี 2013 คณะกรรมาธิการยุโรปธนาคารกลางยุโรปและกองทุนการเงินระหว่างประเทศคาดการณ์ $ 11.8 พันล้าน bailout เกี่ยวกับข้อตกลงของประเทศเพื่อให้สอดคล้องกับการรายงานภาษีที่แข็งแกร่งมากขึ้น การแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินในโปรแกรมเรื่องภาษี (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู "10 อันดับภาษียุโรป")