ภาษี

เมื่อพระอาทิตย์ตกดินที่สร้างขึ้นในการยกเลิกภาษีที่ดินเริ่มค่อย ๆ ปรากฏขึ้นบนขอบฟ้าผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยหลายคนทำทุกอย่างที่พวกเขาอาจจะทำได้เพื่อลดการเสียภาษีที่ดินก่อนที่จะมีผลบังคับใช้ในปี 2554 ในขณะที่ที่ดินส่วนใหญ่ มีเพียงไม่กี่ล้านดอลลาร์เท่านั้นที่สามารถหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ด้วยการวางแผนอย่างง่ายที่ดินขนาดใหญ่ต้องใช้เทคนิคการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างสรรค์มากขึ้น

ความน่าเชื่อถือหลายประเภทสามารถนำมาใช้เพื่อบรรลุเป้าหมายและวัตถุประสงค์ในการวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์ต่าง ๆ แต่การโอนเงินจำนวนมากหรือสินทรัพย์อื่น ๆ ไปสู่การเชื่อใจเหล่านี้ในครั้งเดียวมักจะส่งผลให้เกิดความรับผิดชอบต่อของขวัญ แม้ว่าภาวะที่กลืนไม่เข้าคายไม่ออกนี้สามารถแก้ไขได้ด้วยการใช้โรย Crummey Power หรือพลังงานห้าและห้ามันไม่จำเป็นต้องเป็นทางออกที่ดีที่สุดในหลายกรณีด้วยเหตุผลหลายประการ ทางเลือกหนึ่งอาจเป็นการสร้างความไว้วางใจประเภทพิเศษที่รู้จักกันว่าเป็นความไว้วางใจของผู้ให้ความไว้วางใจ (IDGT) โดยเจตนา

กลยุทธ์ง่ายๆ

IDT เป็นความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้ซึ่งได้รับการออกแบบมาเพื่อให้ทรัพย์สินหรือเงินทุนใด ๆ ที่ใส่ไว้ในความน่าเชื่อถือไม่ต้องเสียภาษีให้กับผู้อนุญาตสำหรับของขวัญอสังหาริมทรัพย์ภาษีโอนข้ามรุ่นหรือวัตถุประสงค์ในการเชื่อถือ อย่างไรก็ตามผู้อนุญาตของทรัสต์จะต้องจ่ายภาษีเงินได้สำหรับรายได้ใด ๆ ที่เกิดจากสินทรัพย์ในทรัสต์ คุณลักษณะนี้เป็นสิ่งสำคัญที่ทำให้ความเชื่อมั่น "บกพร่อง" เนื่องจากรายได้การหักเงินและ / หรือเครดิตทั้งหมดที่มาจากความน่าเชื่อถือจะต้องรายงานใน 1040 ของผู้อนุญาตราวกับว่าพวกเขาเป็นของเขาหรือเธอเอง อย่างไรก็ตามเนื่องจากผู้อนุญาตจะต้องจ่ายภาษีจากรายได้ที่เชื่อถือได้ทุกปีสินทรัพย์ในทรัสต์ได้รับอนุญาตให้เติบโตปลอดภาษีและดังนั้นจึงหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีของขวัญให้กับผู้ได้รับผลประโยชน์

เพื่อวัตถุประสงค์ในทางปฏิบัติทั้งหมดความไว้วางใจนั้นไม่สามารถมองเห็นได้จาก Internal Revenue Service (IRS) ตราบใดที่สินทรัพย์ถูกขายในมูลค่าตลาดยุติธรรมจะไม่มีการประเมินผลกำไรขาดทุนหรือภาษีของขวัญจากการขาย จะไม่มีภาษีรายได้จากการชำระเงินใด ๆ ที่จ่ายให้กับผู้อนุญาตจากการขาย แต่ผู้ให้ทุนจำนวนมากเลือกที่จะเปลี่ยน IDGT ของพวกเขาเป็นความน่าเชื่อถือที่ซับซ้อนซึ่งทำให้ความไว้วางใจจ่ายภาษีของตัวเอง วิธีนี้พวกเขาไม่ต้องจ่ายเงินออกจากกระเป๋าในแต่ละปี

สินทรัพย์ประเภทใดที่ฉันควรให้ความเชื่อถือ

ในขณะที่มีสินทรัพย์หลายประเภทที่อาจใช้เพื่อกองทุนทรัสต์ที่มีข้อบกพร่อง แต่ผลประโยชน์ของหุ้นส่วน จำกัด มอบส่วนลดจากมูลค่าที่เพิ่มขึ้นอย่างมากเพื่อการประหยัดภาษีที่เกิดขึ้นจากการโอน สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีของขวัญสินทรัพย์หุ้นส่วน จำกัด หลักไม่ได้รับการประเมินตามมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมเนื่องจากพันธมิตรที่ จำกัด มีอำนาจควบคุมความเป็นหุ้นส่วนเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยหรือวิธีการดำเนินงาน ดังนั้นจึงมีการมอบส่วนลดการประเมินค่า นอกจากนี้ยังมอบส่วนลดสำหรับพันธมิตรส่วนตัวที่ไม่มีตลาดที่เป็นของเหลว ส่วนลดเหล่านี้อาจเป็นร้อยละ 35-45 ของมูลค่าหุ้นส่วน

การโอนความมั่งคั่งคืออะไร?

วิธีการโอนสินทรัพย์เข้าสู่ทรัสต์

หนึ่งในวิธีที่ดีที่สุดในการย้ายสินทรัพย์ไปยัง IDGT คือการรวมของขวัญที่เจียมเนื้อเจียมตัวไว้ในความไว้วางใจกับการขายผ่อนชำระของทรัพย์สิน วิธีปกติในการทำเช่นนี้คือการเพิ่ม 10% ของสินทรัพย์และมีความน่าเชื่อถือทำการชำระเงินการขายผ่อนชำระในส่วนที่เหลือ 90% ของสินทรัพย์

แฟรงก์นิวแมนเป็นพ่อม่ายผู้มั่งคั่งมีอายุ 75 ปีและมีอสังหาริมทรัพย์รวมมูลค่ามากกว่า 20 ล้านดอลลาร์ ประมาณครึ่งหนึ่งนั้นเป็นบริษัทจำกัดที่มีสภาพคล่องต่ำในขณะที่ส่วนที่เหลือประกอบด้วยหุ้นพันธบัตรเงินสดและอสังหาริมทรัพย์ เห็นได้ชัดว่าแฟรงค์จะมีใบเรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ค่อนข้างใหญ่เว้นแต่จะมีมาตรการที่เหมาะสม เขาอยากจะทิ้งมรดกของเขาไว้ที่ลูกสี่คนของเขา ดังนั้นแฟรงค์วางแผนที่จะออกนโยบายประกันชีวิตสากลมูลค่า 5 ล้านเหรียญสหรัฐเพื่อครอบคลุมค่าภาษีอสังหาริมทรัพย์ เบี้ยประกันรายปีสำหรับนโยบายนี้จะมีค่าใช้จ่ายประมาณ $ 250, 000 ต่อปี แต่น้อยกว่า 20% ($ 48, 000) ของค่าใช้จ่ายนี้ (การยกเว้นภาษีของขวัญสำหรับเด็ก 12, 000 ดอลลาร์ต่อปี) จะได้รับการคุ้มครองโดยการยกเว้นภาษีของขวัญ ซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายของพรีเมี่ยม $ 202, 000 จะต้องเสียภาษีของขวัญในแต่ละปี

แน่นอนว่าแฟรงค์สามารถใช้ส่วนหนึ่งของการยกเว้นเครดิตแบบครบวงจรของเขาในแต่ละปี แต่เขาได้สร้างข้อตกลงการไว้วางใจเครดิตที่พักพิงแล้วซึ่งจะถูกทำลายโดยกลยุทธ์ดังกล่าว อย่างไรก็ตามด้วยการสร้างความเชื่อมั่นของ IDGT แฟรงค์สามารถมอบของขวัญ 10% ของสินทรัพย์ความเป็นหุ้นส่วนของเขาให้เป็นความไว้วางใจในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าที่แท้จริง มูลค่ารวมของการเป็นหุ้นส่วนคือ $ 9.5 ล้านและดังนั้น $ 950, 000 มีพรสวรรค์ในความไว้วางใจที่จะเริ่มต้นด้วย แต่ของขวัญชิ้นนี้จะมีมูลค่า $ 570, 000 หลังจากใช้การลดราคา 40% จากนั้นส่วนที่เหลืออีก 90% ของการเป็นหุ้นส่วนจะทำการแจกแจงรายปีสู่ความเชื่อถือ การกระจายเหล่านี้จะได้รับส่วนลดเดียวกันโดยลดอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีของ Frank ลง 3.8 ล้านดอลลาร์อย่างมีประสิทธิภาพ ความไว้วางใจจะนำการกระจายและใช้มันเพื่อชำระดอกเบี้ยให้กับแฟรงก์และยังครอบคลุมถึงค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกัน หากมีรายได้ไม่เพียงพอที่จะทำเช่นนี้คุณสามารถขายสินทรัพย์ที่น่าเชื่อถือเพิ่มเติมเพื่อชดเชยการขาดแคลน

ตอนนี้แฟรงค์อยู่ในตำแหน่งที่ชนะไม่ว่าเขาจะตายหรือตาย หากหลังเกิดขึ้นความเชื่อมั่นจะเป็นเจ้าของทั้งนโยบายและหุ้นส่วนดังนั้นจึงป้องกันพวกเขาจากการเก็บภาษี แต่ถ้าแฟรงค์ยังมีชีวิตอยู่เขาก็จะมีรายได้เพิ่มอย่างน้อย $ 202, 000 เพื่อจ่ายเบี้ยประกันของเขา

บรรทัดล่าง

IDGT มีประโยชน์หลายอย่าง แต่การวิเคราะห์ผลประโยชน์ของพวกเขานั้นอยู่นอกเหนือขอบเขตของบทความนี้ อาจใช้กลยุทธ์บางอย่างเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีการโอนข้ามรุ่นเช่นกัน ผู้ที่มีความสนใจในการหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับความไว้วางใจเหล่านี้ควรเรียนรู้เกี่ยวกับปัจจัยทั้งหมดที่ต้องพิจารณาในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์และควรปรึกษาทนายความวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเช่นกัน