ข้อจำกัดความรับผิดชอบที่ผ่านการรับรอง

ข้อจำกัดความรับผิดชอบที่ผ่านการรับรองคืออะไร?

ข้อจำกัดความรับผิดชอบที่มีคุณสมบัติเป็นการปฏิเสธที่จะยอมรับทรัพย์สินที่เป็นไปตามบทบัญญัติที่กำหนดไว้ในประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) กฎหมายปฏิรูปภาษีปี 2519 อนุญาตให้ทรัพย์สินหรือผลประโยชน์ในทรัพย์สินได้รับการปฏิบัติเหมือนเป็นนิติบุคคลที่ไม่เคยได้รับ มาตรา 2518 ของ IRC อนุญาตให้ผู้รับผลประโยชน์จากอสังหาริมทรัพย์หรือความไว้วางใจที่จะทำให้ข้อจำกัดความรับผิดชอบที่มีคุณสมบัติเพื่อให้ราวกับว่าผู้รับผลประโยชน์ไม่เคยได้รับทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

ทำความเข้าใจกับข้อจำกัดความรับผิดชอบที่ผ่านการรับรอง

บางครั้งค่าใช้จ่ายในการรับของขวัญอาจมากกว่าประโยชน์ของของขวัญเนื่องจากผลกระทบทางภาษี ในกรณีเหล่านี้การปฏิเสธของกำนัลอาจเป็นสิ่งที่ต้องเสียภาษี การปฏิเสธของกำนัลหรือมรดกใด ๆ เรียกได้ว่าเป็นข้อจำกัดความรับผิดชอบที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง Internal Revenue Service (IRS) กำหนดข้อจำกัดความรับผิดชอบที่มีคุณสมบัติเป็นการปฏิเสธไม่สามารถเพิกถอนและไม่มีเงื่อนไขโดยบุคคลที่จะยอมรับความสนใจในทรัพย์สิน การปฏิเสธความรับผิดชอบที่ผ่านการรับรองจะถูกใช้เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและภาษีของขวัญและเพื่อสร้างการถ่ายโอนระหว่างรุ่นตามกฎหมายซึ่งหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีหากพวกเขามีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

1. ข้อจำกัดความรับผิดชอบนั้นทำขึ้นเป็นลายลักษณ์อักษรและลงนามโดยฝ่ายที่ไม่รับผิดชอบ นอกจากนี้เขา / เธอจะต้องระบุคุณสมบัติหรือผลประโยชน์ในทรัพย์สินที่กำลังถูกปฏิเสธ จะต้องส่งมอบผลประโยชน์ที่ปฏิเสธความรับผิดชอบเป็นลายลักษณ์อักษรให้แก่บุคคลหรือนิติบุคคลที่มีภาระผูกพันในการโอนสินทรัพย์จากผู้มอบให้ผู้รับ (ผู้รับ) ผู้โอนได้รับผลประโยชน์ผู้แทนตามกฎหมายของเขาหรือ ผู้ถือกรรมสิทธิ์ทางกฎหมายในทรัพย์สินที่ดอกเบี้ยนั้นเกี่ยวข้องภายในน้อยกว่าเก้าเดือนหลังจากวันที่โอนทรัพย์สิน ในกรณีของการปฏิเสธความรับผิดชอบอายุต่ำกว่า 21, การปฏิเสธความรับผิดชอบจะต้องเขียนน้อยกว่าเก้าเดือนหลังจากการปฏิเสธความรับผิดชอบถึง 21 การสละสิทธิ์ไม่ยอมรับผลประโยชน์หรือผลประโยชน์ใด ๆ ของมัน เมื่อบุคคลได้รับทรัพย์สินเขา / เธอจะไม่สามารถปฏิเสธได้เนื่องจากผลของการปฏิเสธดังกล่าวดอกเบี้ยจะผ่านไปโดยไม่มีทิศทางใด ๆ ในส่วนของบุคคลที่ทำการปฏิเสธและส่งผ่านไปยังคู่สมรสของผู้ถือครอง หรือกับบุคคลอื่นที่ไม่ใช่บุคคลที่ทำข้อจำกัดความรับผิดชอบ

เฉพาะในกรณีที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดทั้งสี่นี้เท่านั้นผู้ที่สละสิทธิ์สามารถปฏิบัติเสมือนว่าตนไม่เคยได้รับของกำนัลตั้งแต่แรก ทรัพย์สินที่ถูกปฏิเสธสิทธิ์จะถูกส่งไปยัง "ผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้น" โดยค่าเริ่มต้นนั่นคือให้แก่บุคคลอื่นที่ไม่ใช่ผู้รับผลประโยชน์ตามที่ระบุไว้เดิมของของขวัญหรือมรดก โดยทั่วไปทรัพย์สินจะถูกส่งไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นโดยไม่มีผลทางภาษีใด ๆ ภายใต้กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางหากบุคคลใด ๆ ทำ "ข้อจำกัดความรับผิดชอบที่มีคุณสมบัติเหมาะสม" ด้วยความเคารพต่อผลประโยชน์ในทรัพย์สินผลประโยชน์ที่สละสิทธิ์นั้นจะถือว่าเสมือนว่าผลประโยชน์นั้นไม่เคยถูกโอนให้กับบุคคลนั้นสำหรับของขวัญอสังหาริมทรัพย์และการโอนข้ามรุ่น GST) วัตถุประสงค์ด้านภาษี ดังนั้นบุคคลที่ทำข้อจำกัดความรับผิดชอบที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะไม่ได้รับผลกระทบทางภาษีจากการโอนเนื่องจากเขา / เธอถูกเพิกเฉยต่อวัตถุประสงค์ในการโอนภาษี กฎหมายของรัฐบาลกลางไม่ได้ปฏิบัติต่อข้อปฏิเสธความรับผิดชอบราวกับว่าเขาหรือเธอได้ decedent ก่อน นี่เป็นสิ่งที่ตรงกันข้ามกับกฎหมายการปฏิเสธความรับผิดชอบของรัฐหลายแห่งที่มีการโอนผลประโยชน์ของทรัพย์สินที่ถูกปฏิเสธสิทธิ์เสมือนว่าผู้ปฏิเสธความรับผิดชอบได้สละสิทธิ์ผู้บริจาคหรือผู้ถือครอง

ประเด็นที่สำคัญ

• ข้อจำกัดความรับผิดชอบที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเป็นส่วนหนึ่งของรหัสภาษีของสหรัฐอเมริกาที่อนุญาตให้ทรัพย์สินด้านอสังหาริมทรัพย์ส่งผ่านไปยังผู้รับผลประโยชน์โดยไม่ต้องเสียภาษีรายได้ตามกฎหมายข้อจำกัดความรับผิดชอบนั้นแสดงถึงการโอนสินทรัพย์ว่าผู้รับผลประโยชน์ที่ตั้งใจไม่เคยได้รับจริง จะต้องมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดสี่ข้อที่ระบุไว้เป็นลายลักษณ์อักษรและสอดคล้องกับกฎหมายของรัฐบาลกลาง

ข้อกำหนดความรับผิดชอบที่ผ่านการรับรองและการวางแผนอสังหาริมทรัพย์

เนื่องจากกฎระเบียบที่เข้มงวดซึ่งกำหนดว่าการสละสิทธิ์ถือเป็น "คุณสมบัติ" ตามมาตรฐานของ IRC หรือไม่นั้นเป็นสิ่งสำคัญที่ฝ่ายที่ต้องสละสิทธิ์จะต้องเข้าใจความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการสละสิทธิ์ในทรัพย์สิน ในกรณีส่วนใหญ่ผลกระทบทางภาษีของการรับทรัพย์สินนั้นอยู่ไกลจากมูลค่าของทรัพย์สินเอง โดยปกติแล้วจะมีประโยชน์มากกว่าในการรับทรัพย์สินจ่ายภาษีจากนั้นขายทรัพย์สินแทนการปฏิเสธความสนใจ

หากข้อจำกัดความรับผิดชอบไม่ตรงตามข้อกำหนดสี่ข้อที่กล่าวไว้ข้างต้นแสดงว่าเป็นข้อจำกัดความรับผิดชอบที่ไม่ผ่านการรับรอง ในกรณีนี้การสละสิทธิ์แทนผู้ถือครองจะถือว่าเป็นการถ่ายโอนความสนใจของเขาหรือเธอในทรัพย์สินให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้น นอกจากนี้การสละสิทธิ์ถือเป็นผู้โอนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของขวัญและจะต้องใช้กฎภาษีของขวัญเพื่อตรวจสอบว่าเขา / เธอทำของขวัญที่ต้องเสียภาษีให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้น

เมื่อใช้สำหรับการวางแผนสืบทอดตำแหน่งควรใช้คำเตือนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตามความต้องการของผู้เสียชีวิตผู้รับประโยชน์และผู้รับประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้น