การบัญชีภาษีคืออะไร?
การบัญชีภาษีเป็นโครงสร้างของวิธีการบัญชีที่เน้นภาษีมากกว่าการปรากฏตัวของงบการเงินสาธารณะ การบัญชีภาษีถูกควบคุมโดยประมวลรัษฎากรภายในซึ่งกำหนดกฎเฉพาะที่ บริษัท และบุคคลต้องปฏิบัติตามเมื่อเตรียมการคืนภาษี
ประเด็นที่สำคัญ
- การบัญชีภาษีเป็นส่วนย่อยของการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการเตรียมการคืนภาษีและการชำระภาษีการบัญชีภาษีถูกใช้โดยบุคคล, ธุรกิจ, บริษัท และหน่วยงานอื่น ๆ การบัญชีภาษีสำหรับบุคคลที่มุ่งเน้นไปที่รายได้การหักคุณสมบัติการบริจาคและการลงทุนใด ๆ กำไรหรือขาดทุนสำหรับธุรกิจการบัญชีภาษีมีความซับซ้อนมากขึ้นโดยมีการตรวจสอบอย่างละเอียดมากขึ้นเกี่ยวกับวิธีการใช้เงินทุนและสิ่งที่เป็นหรือไม่ต้องเสียภาษี
อธิบายการบัญชีภาษี
การบัญชีภาษีเป็นวิธีการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี มันใช้กับทุกคน - บุคคลธุรกิจ บริษัท และหน่วยงานอื่น ๆ แม้แต่ผู้ที่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีจะต้องมีส่วนร่วมในการบัญชีภาษี จุดประสงค์ของการบัญชีภาษีคือเพื่อให้สามารถติดตามกองทุน (เงินทุนและเงินทุนนอก) ที่เกี่ยวข้องกับบุคคลและนิติบุคคล
หลักการภาษีกับ GAAP
ในสหรัฐอเมริกามีหลักการสองชุดที่ใช้เมื่อพูดถึงการบัญชีซึ่งควรสังเกตว่าแตกต่างกันและไม่ควรสับสน ข้อแรกคือหลักการบัญชีภาษีและข้อที่สองคือการบัญชีการเงินหรือหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP)
ภายใต้ GAAP บริษัท จะต้องปฏิบัติตามหลักการบัญชีมาตรฐานและขั้นตอนการบัญชีทั่วไปเมื่อพวกเขารวบรวมงบการเงินโดยการบัญชีสำหรับธุรกรรมทางการเงินใด ๆ และทั้งหมดรายการงบดุลสามารถนำมาคิดต่างกันเมื่อเตรียมงบการเงินและเจ้าหนี้ภาษี ตัวอย่างเช่น บริษัท สามารถจัดทำงบการเงินของพวกเขาโดยใช้วิธีการแบบเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) เพื่อบันทึกสินค้าคงคลังของพวกเขาเพื่อวัตถุประสงค์ทางการเงิน แต่พวกเขาสามารถใช้วิธีการแบบเข้าครั้งสุดท้ายก่อนออก (LIFO) เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ขั้นตอนหลังลดภาษีของปีปัจจุบันที่ต้องชำระ
ในขณะที่การบัญชีครอบคลุมธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดในระดับหนึ่งการบัญชีภาษีมุ่งเน้นไปที่ธุรกรรมที่ส่งผลกระทบต่อภาระภาษีของกิจการและรายการเหล่านั้นเกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีที่เหมาะสมและการเตรียมเอกสารภาษี การบัญชีภาษีถูกควบคุมโดย Internal Revenue Service (IRS) เพื่อให้มั่นใจว่ากฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องทั้งหมดได้รับการปฏิบัติตามโดยผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีภาษีและผู้เสียภาษีรายบุคคล IRS ยังต้องการการใช้เอกสารและแบบฟอร์มเฉพาะเพื่อส่งข้อมูลภาษีตามที่ต้องการ ตามกฎหมาย
จ้างนักบัญชีภาษีมืออาชีพเป็นตัวเลือกสำหรับบุคคล แต่มักจะจำเป็นสำหรับ บริษัท เนื่องจากภาษีธุรกิจมีความซับซ้อนกว่าภาษีส่วนบุคคล
การบัญชีภาษีสำหรับบุคคล
สำหรับผู้เสียภาษีรายบุคคลการบัญชีภาษีมุ่งเน้นที่รายการเช่นรายได้การหักที่มีคุณสมบัติเหมาะสมกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนและธุรกรรมอื่น ๆ ที่มีผลต่อภาระภาษีของแต่ละบุคคล สิ่งนี้ จำกัด จำนวนข้อมูลที่จำเป็นสำหรับบุคคลในการจัดการการคืนภาษีประจำปีและในขณะที่บุคคลธรรมดาสามารถใช้บัญชีภาษีได้ แต่ไม่ใช่ข้อกำหนดทางกฎหมาย
ในขณะเดียวกันการบัญชีทั่วไปจะเกี่ยวข้องกับการติดตามเงินทั้งหมดที่เข้าและออกจากการครอบครองของบุคคลโดยไม่คำนึงถึงวัตถุประสงค์รวมถึงค่าใช้จ่ายส่วนตัวที่ไม่มีความเกี่ยวข้องกับภาษี
การบัญชีภาษีสำหรับธุรกิจ
จากมุมมองทางธุรกิจข้อมูลเพิ่มเติมจะต้องวิเคราะห์เป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการบัญชีภาษี ในขณะที่รายได้ของ บริษัท หรือเงินทุนที่เข้ามาจะต้องได้รับการติดตามเช่นเดียวกับที่เป็นรายบุคคล แต่มีระดับความซับซ้อนเพิ่มขึ้นเกี่ยวกับเงินทุนที่ส่งไปยังหน้าที่ทางธุรกิจบางอย่าง ซึ่งอาจรวมถึงกองทุนที่มุ่งเน้นไปที่ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เฉพาะเจาะจงเช่นเดียวกับกองทุนที่มุ่งสู่ผู้ถือหุ้น
ในขณะที่มันไม่จำเป็นว่าธุรกิจใช้บัญชีภาษีเพื่อปฏิบัติหน้าที่เหล่านี้มันเป็นเรื่องธรรมดาในองค์กรขนาดใหญ่เนื่องจากความซับซ้อนของระเบียนที่เกี่ยวข้อง
แม้แต่องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างถูกกฎหมายก็ยังใช้การบัญชีภาษีตามที่จำเป็นในการยื่นแบบแสดงรายการประจำปี
การบัญชีภาษีสำหรับองค์กรที่ได้รับยกเว้นภาษี
แม้ในกรณีที่องค์กรได้รับการยกเว้นภาษีการบัญชีภาษีเป็นสิ่งจำเป็น นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าองค์กรส่วนใหญ่จะต้องยื่นผลตอบแทนประจำปีพวกเขาจะต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับกองทุนที่เข้ามาใด ๆ เช่นเงินทุนหรือเงินบริจาคเช่นเดียวกับวิธีการใช้เงินในระหว่างการดำเนินงานขององค์กร สิ่งนี้ช่วยให้มั่นใจได้ว่าองค์กรปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับทั้งหมดที่ควบคุมการดำเนินงานที่เหมาะสมของนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษี
