การสูญเสียที่ถูกระงับ

การสูญเสียที่ถูกระงับคืออะไร?

การสูญเสียที่ถูกระงับคือการสูญเสียเงินทุนที่ไม่สามารถรับรู้ได้ในปีภาษีที่กำหนดเนื่องจากข้อ จำกัด ของกิจกรรมแบบพาสซีฟ การสูญเสียเหล่านี้จึงถูก "หยุด" จนกว่าพวกเขาจะสามารถหักกลบกับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีในปีภาษีในอนาคต การสูญเสียที่ถูกระงับเกิดขึ้นจากกิจกรรมที่ต้องดำเนินการและสามารถดำเนินการไปข้างหน้าหรือที่เรียกว่าการสูญเสียเงินทุน

ประเด็นที่สำคัญ

• การสูญเสียที่ถูกระงับคือการสูญเสียเงินทุนที่เกิดขึ้นในปีปัจจุบันหรือปีก่อนหน้า แต่ไม่สามารถรับรู้ได้จนถึงปีในอนาคตโดยปกติการสูญเสียเงินทุนจะถูกหักจากกำไรจากการลงทุนหรือในบางกรณีต่อรายได้ปกติ การสูญเสียเงินลงทุนที่ค้างอยู่คือจำนวนเงินสุทธิของการสูญเสียเงินทุนที่มีสิทธิที่จะถูกยกยอดไปสู่ปีภาษีในอนาคต

ทำความเข้าใจกับการสูญเสียที่ถูกระงับ

ในขณะที่การสูญเสียจำนวนมากที่เกิดขึ้นในปีภาษีที่กำหนดสามารถนำมาหักในปีเดียวกันกับที่เกิดขึ้นได้ แต่การสูญเสียที่เกิดจากกิจกรรมแบบพาสซีฟสามารถใช้เพื่อชดเชยรายได้หรือกำไรที่เกิดจากกิจกรรมอื่น ๆ กฎเหล่านี้ที่กำหนดโดย Internal Revenue Service (IRS) เป็นที่รู้จักกันในชื่อกฎการสูญเสียกิจกรรม (Passive) แฝง นักลงทุนถูกป้องกันไม่ให้ใช้ความสูญเสียที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมที่สร้างรายได้ซึ่งพวกเขาไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญในการชดเชยรายได้ปกติ รายได้จากอสังหาริมทรัพย์ให้เช่านั้นโดยทั่วไปถือว่าอยู่ในเกณฑ์ปกติแม้ว่าคุณจะเข้าร่วมอย่างมีนัยสำคัญในการจัดการของพวกเขา อย่างไรก็ตามหากคุณมีคุณสมบัติเป็นมืออาชีพด้านอสังหาริมทรัพย์การมีส่วนร่วมของคุณจะไม่ได้รับการจัดประเภทเป็นแบบพาสซีฟ

การขาดทุนแบบพาสซีฟจะหักได้สูงสุดตามจำนวนของรายได้ที่ได้รับ เมื่อการสูญเสียที่เกิดขึ้นน้อยกว่ารายได้ที่เกิดขึ้นเรื่อย ๆ การสูญเสียส่วนเกินสามารถถูกระงับและดำเนินการไปข้างหน้าอย่างไม่มีกำหนดจนกว่ากิจการจะมีรายได้เพียงพอที่จะดูดซับการสูญเสียที่ถูกระงับหรือจนกว่ากิจกรรมจะถูกกำจัด เกินกว่ารายได้ที่แฝงอยู่เรียกว่าการสูญเสียที่ถูกระงับ ตัวอย่างเช่นหากผู้เสียภาษีมีการสูญเสียรายได้ 8, 000 เหรียญและรายได้ที่ 3, 500 ดอลลาร์การสูญเสียที่ถูกระงับของเขาคือ $ 4, 500

ผู้เสียภาษีที่สนใจผลประโยชน์ทั้งหมดของเขาในกิจกรรมที่แฝงอยู่อาจหักยอดขาดทุนที่ถูกพักไว้สำหรับกิจกรรมนั้นทั้งหมดในเวลานั้น ตามตัวอย่างข้างต้นของเราหากบุคคลนั้นดำเนินการขาดทุนที่ถูกระงับเป็นเวลาห้าปี ณ จุดที่เขาสนใจกิจกรรมนี้เขาอาจหัก $ 4, 500 เต็ม การสูญเสียที่ถูกระงับซึ่งเกิดขึ้นจากการขายดอกเบี้ยแบบพาสซีฟนั้นขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด การสูญเสียเงินทุนประจำปี

การสูญเสียที่ถูกระงับสามารถใช้เพื่อชดเชยรายได้ที่เกิดขึ้นในปีต่อ ๆ มาซึ่งเกิดจากการมีส่วนร่วมที่สำคัญในกิจกรรมที่ก่อให้เกิดการสูญเสียครั้งแรก ในกรณีนี้การสูญเสียจากกิจกรรมที่ผู้เสียภาษีเข้าร่วมอย่างมีนัยสำคัญจะอยู่ภายใต้กฎความเสี่ยงไม่ใช่กฎ PAL ตัวอย่างเช่นหากผู้เสียภาษีเกิดการสูญเสียที่ถูกระงับ $ 6, 000 ในหนึ่งปีจากกิจกรรมเรื่อย ๆ และจากนั้นเข้าร่วมในกิจกรรมในปีถัดไปและได้รับ 10, 000 ดอลลาร์การสูญเสียที่ถูกระงับอาจถูกนำมาใช้กับรายได้ที่ได้รับ 6, 000 ดอลลาร์ $ 4, 000 ของรายได้ที่ประกาศได้สำหรับปี