ภาษีการจ้างงานตนเองคืออะไร?
ภาษีการจ้างงานตนเองเป็นภาษีที่เรียกเก็บซึ่งเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กต้องจ่ายให้แก่รัฐบาลกลางเพื่อให้ทุนประกันสุขภาพของรัฐบาลและประกันสังคม ภาษีการจ้างงานตนเองนั้นเกิดขึ้นเมื่อบุคคลมีรายได้สุทธิ 400 ดอลลาร์หรือมากกว่าในรายได้การจ้างงานตนเองตลอดช่วงปีภาษี
อธิบายภาษีการจ้างงานตนเอง
ภาษีการจ้างงานตนเองจะต้องจ่ายโดยคนงานที่ได้รับการพิจารณาให้เป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ ซึ่งรวมถึงเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว freelancer และผู้รับเหมาอิสระที่ดำเนินธุรกิจหรือการค้า สมาชิกของห้างหุ้นส่วนที่ประกอบธุรกิจการค้าหรือธุรกิจอาจได้รับการพิจารณาให้เป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระโดยสรรพากร
ในธุรกิจใด ๆ ทั้ง บริษัท และพนักงานจะต้องเสียภาษีในการจ่ายเงินสำหรับโครงการสวัสดิการสังคมที่สำคัญสองโครงการ ได้แก่ Medicare และ Social Security เมื่อบุคคลมีอาชีพอิสระเธอเป็นทั้ง บริษัท และพนักงานดังนั้นเธอจึงจ่ายภาษีทั้งสองส่วนนี้ ภาษีประกันสังคมประเมินในอัตรา 6.2% สำหรับนายจ้างและ 6.2% สำหรับพนักงาน คนงานที่ประกอบอาชีพอิสระจะถูกหักภาษี 6.2% + 6.2% = 12.4% เนื่องจากถือว่าเขาเป็นทั้งนายจ้างและลูกจ้าง ภาษีประกันสังคมจะถูกนำไปใช้กับรายได้การจ้างงานส่วนตัวที่ได้รับ $ 128, 400 แรกเท่านั้นสำหรับภาษีสูงสุดที่ $ 15, 921.60 (ณ ปี 2018)
อัตราภาษีเมดิแคร์คือ 2.9% อัตราภาษีการจ้างงานตนเองโดยรวมคือ 12.4% + 2.9% = 15.3% (ณ ปี 2018) ดังนั้นคนที่ประกอบอาชีพอิสระที่มีรายได้สุทธิเท่ากับ $ 128, 400 ในปี 2018 จะต้องเสียภาษี $ 19, 645.20 = $ 128, 400 X 0.153 อย่างไรก็ตามผลประกอบการที่สูงกว่า $ 200, 000 ($ 250, 000 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นเรื่องร่วมกัน) จะต้องเสียภาษี Medicare เพิ่มเติม 0.9% องค์ประกอบประกันสังคมของขั้นตอนการเสียภาษีการจ้างงานตนเองจะเกิดขึ้นเมื่อรายได้สุทธิถึงตัวเลขหกต่ำ แต่รายได้สุทธิทั้งหมดต้องชำระภาษีเมดิแคร์ บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระจะต้องจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองเป็นเงื่อนไขในการรับสิทธิประโยชน์ประกันสังคมเมื่อเกษียณอายุ
ภาษีการจ้างงานตนเองเป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีได้ ในขณะที่ภาษีถูกเรียกเก็บจากผลกำไรทางธุรกิจของผู้เสียภาษีกรมสรรพากรอนุญาตให้เขาหรือเธอนับนายจ้างครึ่งหนึ่งของภาษีการจ้างงานตนเองหรือ 7.65% (คำนวณเป็นครึ่งหนึ่งของ 15.3%) เป็นการหักธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษี.
บุคคลทั่วไปจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองใน 92.35% ของกำไรสุทธิของพวกเขาไม่ใช่ 100% ตัวอย่างเช่นไอค์ที่ดำเนินธุรกิจให้คำปรึกษาด้านการคำนวณจะคำนวณรายได้สุทธิรวมของเขาในปีนี้ให้เป็น $ 200, 000 หลังจากหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ อัตราภาษีการจ้างงานตนเองของเขาจะได้รับการประเมินเมื่อวันที่ 92.35% x $ 200, 000 = $ 184, 700 เนื่องจากจำนวนนี้สูงกว่าขีด จำกัด ที่ปกคลุมไว้ใบเรียกเก็บภาษีของเขาจะเป็น 15.3% x $ 128, 400 = $ 19, 645.20 ไอค์สามารถเรียกร้องลดหย่อนภาษีสำหรับครึ่งหนึ่งของภาษีการจ้างงานตนเองของเขาหรือ $ 19, 461.60 ÷ 2 = $ 9, 730.80 ผลก็คือเขาได้รับเงินคืนจากนายจ้าง (6.2% ประกันสังคม + Medicare 1.45% = 7.65%) จากภาษีการจ้างงานตนเองของเขา
คนงานที่ประกอบอาชีพอิสระไม่ต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย แต่ IRS กำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องชำระภาษีรายไตรมาสโดยประมาณเพื่อให้ครอบคลุมภาระหน้าที่ด้านภาษีการจ้างงานตนเอง คนที่ประกอบอาชีพอิสระที่ทำรายได้น้อยกว่า $ 400 ไม่ต้องจ่ายภาษี
ภาษีการจ้างงานตนเองคำนวณและรายงานในแบบฟอร์ม IRS 1, 040 กำหนดการ SE
