ในกรณีส่วนใหญ่วิธีเดียวที่จะได้รับการปฏิบัติด้านภาษีที่เหมาะสมสำหรับรายได้ของคุณรวมถึงรายได้ที่คุณได้รับจากแผนการเกษียณอายุหรือบัญชีออมทรัพย์เพื่อการศึกษา (ESA) คือการยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสม ในความเป็นจริงความล้มเหลวในการยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสมอาจส่งผลให้คุณจ่ายภาษีมากกว่าที่คุณเป็นหนี้หรือเนื่องจากกรมสรรพากรเป็นโทษภาษีสรรพสามิตที่คุณได้รับการยกเว้น
ฟอร์ม IRS 5329
แบบฟอร์ม 5329 ชื่อ "ภาษีเพิ่มเติมเกี่ยวกับแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรอง (รวมถึง IRAs) และบัญชีที่ชอบภาษีอื่น ๆ " จะถูกยื่นเมื่อบุคคลที่มีแผนการเกษียณอายุหรือ ESA จำเป็นต้องระบุว่าพวกเขาเป็นหนี้กรมสรรพากร 10% การลงโทษ ต่อไปนี้เป็นธุรกรรมบางอย่างที่อาจต้องมีการยื่นแบบ 5329
การแจกแจงต้น
บุคคลที่ได้รับการกระจายจากบัญชีเกษียณอายุของเขาหรือเธอก่อนที่จะถึงอายุ59½เป็นหนี้ IRS โทษปรับก่อนจำหน่าย (ภาษีเพิ่มเติม) จาก 10% ของจำนวนเงินที่กระจายเว้นแต่มีข้อยกเว้น โดยทั่วไปผู้ออก (ผู้ดูแล IRA หรือ ESA หรือผู้ดูแลแผนที่ผ่านการรับรอง) จะระบุในแบบฟอร์ม 1099-R (ใช้สำหรับแผนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและ IRAs) หรือแบบฟอร์ม 1099-Q (ใช้สำหรับบัญชีออมทรัพย์เพื่อการศึกษาและ 529 แผน) ได้รับการยกเว้นจากการลงโทษก่อนการกระจาย หากมีข้อยกเว้นเกี่ยวกับการลงโทษการกระจายก่อนกำหนดผู้ออกควรบันทึกไว้ในช่อง 7 ของแบบฟอร์ม 1099-R
บางครั้งด้วยเหตุผลหลายประการผู้ออกอาจไม่ได้ระบุที่เหมาะสมในแบบฟอร์ม ตัวอย่างเช่นสมมติว่าบุคคลได้รับการแจกจ่ายผ่านโปรแกรมการชำระเงินตามงวด (SEPP) ที่เท่ากันอย่างมีนัยสำคัญจาก IRA อย่างไรก็ตามแทนที่จะใช้รหัส 2 ในกล่อง 7 ของฟอร์ม 1099-R ผู้ออกใช้รหัส 1 ซึ่งหมายความว่าไม่มีข้อยกเว้น สิ่งนี้อาจทำให้กรมสรรพากรเชื่อว่าจำนวนเงินที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-R ไม่ใช่ส่วนหนึ่งของ SEPP ดังนั้นปรากฏว่าบุคคลนั้นละเมิดโปรแกรม SEPP และขณะนี้เป็นหนี้ IRS รวมทั้งดอกเบี้ยสำหรับการแจกแจงในอดีตทั้งหมดที่เกิดขึ้นซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของ SEPP โชคดีที่บุคคลนั้นสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดนี้ได้โดยยื่นแบบฟอร์ม 5329
ต่อไปนี้เป็นสถานการณ์อื่น ๆ ที่ต้องการให้ผู้เสียภาษีอากรแต่ละรายยื่นแบบฟอร์ม 5329:
- แต่ละคนได้รับการแจกจ่ายจากแผนการเกษียณอายุที่ตรงกับข้อยกเว้นการลงโทษการกระจายก่อนหน้านี้ แต่ไม่มีระบุข้อยกเว้นในแบบฟอร์ม 1099-R บุคคลนั้นจะต้องกรอกส่วนที่ l ของแบบฟอร์ม 5329 บุคคลนั้นจะได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีเกษียณอายุของเขาหรือเธอที่ไม่ตรงกับข้อยกเว้นใด ๆ สำหรับการลงโทษ อย่างไรก็ตาม บริษัท ผู้ออกหลักทรัพย์ระบุว่ามีข้อผิดพลาดเกิดขึ้น บุคคลนั้นจะต้องสมบูรณ์ส่วน l ของแบบฟอร์ม 5329 บุคคลนั้นจะได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีออมทรัพย์เพื่อการศึกษา (ESA) อย่างไรก็ตามจำนวนเงินดังกล่าวไม่ได้ถูกใช้สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีสิทธิ์และบุคคลนั้นไม่ได้รับการยกเว้นจากการลงโทษการกระจายต้น บุคคลที่ควรกรอก 2 ส่วนของแบบฟอร์ม 5329
สำหรับ Roth IRAs แบบฟอร์ม 5329 อาจจำเป็นต้องประสานงานกับแบบฟอร์ม 8606 เพื่อกำหนดจำนวนของการแจกแจงที่อยู่ภายใต้บทลงโทษขั้นต้นของการแจกจ่าย
การลงโทษส่วนเกิน
บุคคลอาจมีส่วนร่วมน้อยกว่า 100% ของค่าตอบแทนที่มีสิทธิ์หรือ $ 6, 000 ($ 7, 000 ถ้าอย่างน้อยอายุ 50 ปีโดยสิ้นปี) เพื่อ IRA ในปี 2020 สำหรับ ESAs ผลงานจะถูก จำกัด $ 2, 000 ต่อปีสำหรับผู้รับผลประโยชน์แต่ละราย. ผลงานที่เกินจำนวนเงินเหล่านี้จะต้องถูกลบออกจากบัญชีโดยกำหนดเวลายื่นภาษี (บวกส่วนขยาย) สำหรับ IRAs และภายในวันที่ 30 มิถุนายนของปีถัดไปสำหรับ ESAs จำนวนที่ไม่ได้ถูกลบออกภายในกำหนดเวลานี้อาจต้องเสียภาษีสรรพสามิต 6% ในแต่ละปีจำนวนเงินส่วนเกินยังคงอยู่ในบัญชี ส่วนที่บังคับใช้ของแบบฟอร์ม 5329 ถูกกำหนดโดยประเภทบัญชี: สำหรับ IRA แบบดั้งเดิมส่วนที่ 3 ควรเสร็จสมบูรณ์ สำหรับ Roth IRAs ตอนที่ 4; และสำหรับ ESAs ส่วนที่ 5 ควรจะเสร็จสมบูรณ์
ภาษีสรรพสามิต 6% อาจนำไปใช้กับ rollovers ที่ไม่มีสิทธิ์การโอนที่ไม่เหมาะสมและการมีส่วนร่วมของ SEP ส่วนเกินเว้นแต่จะได้รับการแก้ไขในเวลาที่เหมาะสม
การลงโทษที่มากเกินไป
เจ้าของบัญชีเกษียณอายุจะต้องเริ่มต้นรับจำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องการ (RMD) จากบัญชีเกษียณอายุของเขาหรือเธอตามวันที่เริ่มต้นที่ต้องการและสำหรับทุก ๆ ปีถัดไป ความล้มเหลวในการลบยอดเงิน RMD จะส่งผลให้บุคคลเนื่องจาก IRS มีโทษปรับมากเกินไปซึ่งเท่ากับ 50% ของจำนวนเงินที่ต้องใช้เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของ RMD
ตัวอย่างเช่นหาก RMD ของคุณจาก IRA ดั้งเดิมของคุณคือ $ 5, 000 สำหรับปีและคุณแจกจ่ายเพียง $ 2, 000 ภายในกำหนดคุณจะต้องจ่ายค่าปรับส่วนเกิน IRS เป็น $ 1, 500 ซึ่งเป็น 50% ของ 3, 000 เหรียญที่คุณไม่ได้แจกจ่าย จากนั้นคุณจะต้องกรอก Vlll ส่วนหนึ่งของแบบฟอร์ม 5329 เพื่อประกาศการลงโทษ กฎนี้ใช้กับแผนดั้งเดิม SEP และ SIMPLE IRA แผนที่ผ่านการรับรองแผน 403 (b) และแผน 457 ที่มีสิทธิ์
ตามคำแนะนำสำหรับการยื่นแบบ 5329 กรมสรรพากรอาจยกเว้นภาษีนี้สำหรับบุคคลที่สามารถแสดงให้เห็นว่าการขาดแคลนเป็นเพราะข้อผิดพลาดที่สมเหตุสมผลและพวกเขากำลังทำตามขั้นตอนที่เหมาะสมเพื่อแก้ไขปัญหาการขาดแคลน บุคคลที่เชื่อว่าเขาหรือเธอมีคุณสมบัติสำหรับการบรรเทานี้ควรปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของเขาหรือเธอเพื่อขอความช่วยเหลือกับการขอสละสิทธิ์จากกรมสรรพากร
การจ่ายบทลงโทษและการยื่นแบบฟอร์ม
ผู้ดูแล IRA หรือผู้ดูแลแผนของคุณไม่สามารถจ่ายค่าปรับในนามของคุณ ดังนั้นเมื่อส่งคำขอกระจายคุณควรเลือกที่จะมีจำนวนเงินที่ถูกหักภาษีสำหรับรัฐบาลกลางและภาษีของรัฐถ้ามี การลงโทษจะต้องชำระโดยตรงกับ IRS และมักจะรวมอยู่ในการคืนภาษีหรือแบบฟอร์มภาษีที่เกี่ยวข้อง
แบบฟอร์มเหล่านี้จะต้องยื่นโดยวันที่ครบกำหนดของแต่ละบุคคลสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของพวกเขารวมถึงส่วนขยาย หากมีการยื่นแบบฟอร์มสำหรับปีภาษีก่อนหน้านี้ควรใช้แบบฟอร์มที่ใช้กับปีภาษีนั้น ความล้มเหลวในการใช้แบบฟอร์มสำหรับปีภาษีที่ใช้บังคับอาจส่งผลให้มีการลงโทษที่ใช้กับปีที่ผิด
ความสมบูรณ์และการยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสมทั้งหมดอย่างเหมาะสมเป็นส่วนสำคัญของกระบวนการยื่นภาษี บุคคลควรปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อขอความช่วยเหลือในการกรอกและยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสม
บรรทัดล่าง
คุณไม่ต้องการจ่ายภาษีหรือค่าปรับมากกว่าที่คุณเป็นหนี้หรือไม่ต้องการให้ IRS ตัดสินว่าคุณไม่สามารถจ่ายค่าปรับได้ซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องจ่ายดอกเบี้ยตามจำนวนที่คุณเป็นหนี้ การทำความเข้าใจเมื่อคุณต้องการยื่นแบบฟอร์ม 5329 เป็นขั้นตอนสำคัญในการทำให้มั่นใจว่าคุณมีภาระภาษี อย่าลืมอ่านคำแนะนำและติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณหากมีคำถามใด ๆ เกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์ม
