ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับบุคคลคืออะไร?
การทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกันคือการทำข้อตกลงหรือข้อตกลงระหว่างสองฝ่ายที่เข้าร่วมโดยความสัมพันธ์ทางธุรกิจที่มีมาก่อนหรือผลประโยชน์ร่วมกัน ตัวอย่างเช่นสัญญาระหว่างผู้ถือหุ้นรายใหญ่ของ บริษัท และ บริษัท ดังกล่าวโดยยอมรับว่า บริษัท ผู้ถือหุ้นจะทำการปรับปรุงสำนักงานของ บริษัท จะเป็นการทำธุรกรรมระหว่างกัน
บริษัท มักจะพยายามรักษาข้อตกลงทางธุรกิจกับบุคคลที่พวกเขาคุ้นเคยหรือมีผลประโยชน์ร่วมกัน แม้ว่าธุรกรรมประเภทนี้จะถูกกฎหมาย แต่ก็อาจสร้างความขัดแย้งทางผลประโยชน์หรือนำไปสู่สถานการณ์อื่นที่ผิดกฎหมาย ดังนั้นบางครั้งการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องต้องได้รับการอนุมัติโดยฉันทามติผู้บริหารหรือคณะกรรมการ บริษัท
รายการที่เกี่ยวข้องกัน
ทำความเข้าใจกับการทำธุรกรรมของบุคคลที่เกี่ยวข้อง
ในสหรัฐอเมริกาหน่วยงานกำกับดูแลอุตสาหกรรมหลักทรัพย์ช่วยให้มั่นใจได้ว่าธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท นั้นไม่มีความขัดแย้งและไม่มีผลกระทบต่อมูลค่าของผู้ถือหุ้นหรือผลกำไรของ บริษัท ในทางลบ
หน่วยงานที่กำกับดูแล
สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (กลต.) กำหนดให้ บริษัท ที่เปิดเผยต่อสาธารณชนเปิดเผยธุรกรรมทั้งหมดกับบุคคลที่เกี่ยวข้องเช่นผู้บริหาร บริษัท ร่วมและสมาชิกในครอบครัวในรายงานรายไตรมาส (ฟอร์ม 10-Q) และรายงานประจำปี (ฟอร์ม 10-K) ดังนั้น บริษัท หลายแห่งจึงมีนโยบายและขั้นตอนการปฏิบัติตามกฎระเบียบเพื่อจัดทำเอกสารและดำเนินการธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง
Internal Revenue Service (IRS) ยังตรวจสอบธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับความขัดแย้งทางผลประโยชน์ หากพบว่ามีความขัดแย้งกรมสรรพากรจะไม่อนุญาตให้ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีใด ๆ ที่ถูกอ้างสิทธิ์จากการทำธุรกรรม โดยเฉพาะอย่างยิ่งกรมสรรพากรกลั่นกรองการขายทรัพย์สินระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องและการชำระเงินหักระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้อง
มาตรฐานการบัญชี
คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงิน (FASB) ซึ่งกำหนดกฎการบัญชีสำหรับ บริษัท ของรัฐและเอกชนรวมถึงองค์กรไม่แสวงผลกำไรในสหรัฐอเมริกาได้กำหนดมาตรฐานการบัญชีสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง ซึ่งรวมถึงการติดตามการแข่งขันการชำระเงินเงื่อนไขการชำระเงินธุรกรรมการเงินและค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุญาต
ประเด็นการตรวจสอบ
แม้ว่าจะมีกฎและมาตรฐานสำหรับการทำธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้อง แต่ก็ยากที่จะตรวจสอบ เจ้าของและผู้จัดการมีความรับผิดชอบในการเปิดเผยข้อมูลบุคคลที่เกี่ยวข้องและผลประโยชน์ของพวกเขา แต่ถ้าพวกเขาระงับการเปิดเผยเพื่อผลประโยชน์ส่วนตัวธุรกรรมอาจไม่ถูกตรวจสอบ การทำธุรกรรมกับกิจการที่เกี่ยวข้องกันอาจถูกบันทึกไว้ในการทำธุรกรรมปกติที่คล้ายกันทำให้พวกเขาแยกแยะได้ยาก ธุรกรรมที่ซ่อนเร้นและความสัมพันธ์ที่ไม่เปิดเผยอาจนำไปสู่รายได้ที่สูงเกินจริงอย่างไม่เหมาะสมแม้แต่การฉ้อโกง
ประเภทของกิจการและธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง
บุคคลที่เกี่ยวข้องกันมากที่สุด ได้แก่ บริษัท ในเครือธุรกิจกลุ่มผู้ถือหุ้น บริษัท ย่อยและ บริษัท ที่เป็นของผู้ถือหุ้นส่วนน้อย ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกันอาจรวมถึงการขายสัญญาเช่าสัญญาบริการและสัญญาเงินกู้
เหตุใดธุรกรรมของกิจการที่เกี่ยวข้องทั้งหมดจึงขัดแย้งกัน
ในสถานการณ์ขององค์กรขนาดใหญ่ บริษัท มหาชนมักเป็นผู้ถือหุ้นส่วนน้อยหรือคนส่วนใหญ่ที่เป็นเจ้าของโดยนิติบุคคลอื่นซึ่งอาจมีผลประโยชน์ที่คล้ายกันเนื่องจากธุรกิจทั่วไป ในกรณีเหล่านี้ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องเช่นผู้ขายหรือผู้จำหน่ายความสัมพันธ์เพื่อผลประโยชน์ร่วมกันของทั้งสอง บริษัท อาจเกิดขึ้นตามธรรมชาติและไม่เป็นปัญหา
ประเด็นที่สำคัญ
- ธุรกรรมระหว่าง บริษัท ที่เกี่ยวข้องกันเป็นการจัดการระหว่างสองฝ่ายที่มีความสัมพันธ์ทางธุรกิจมาก่อน การทำธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้องบางส่วน แต่ไม่ใช่ทั้งหมดนั้นมีศักยภาพที่ก่อให้เกิดความขัดแย้งทางผลประโยชน์ดังนั้นหน่วยงานด้านกฎระเบียบจะพิจารณากลั่นกรองอย่างรอบคอบ การไม่ทำเครื่องหมายในทางที่ผิดการทำธุรกรรมระหว่างกันอาจส่งผลให้เกิดการฉ้อโกงและการทำลายทางการเงินสำหรับทุกฝ่ายที่เกี่ยวข้อง
ตัวอย่างของการทำธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้อง: Enron Scandal
ในเรื่องอื้อฉาว Enron ที่น่าอับอายของปี 2544 Enron ใช้การทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับ "นิติบุคคลเฉพาะกิจ" เพื่อช่วยปกปิดหนี้หลายพันล้านดอลลาร์จากการลงทุนและการลงทุนที่ล้มเหลว บุคคลที่เกี่ยวข้องกับคณะกรรมการ บริษัท คณะกรรมการตรวจสอบพนักงานและประชาชนทั่วไปเข้าใจผิด
ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการฉ้อโกงเหล่านี้นำไปสู่การล้มละลายของ Enron ประโยคคุกสำหรับผู้บริหารการสูญเสียเงินบำนาญและการออมของพนักงานและผู้ถือหุ้นและการทำลายและการปิดตัวของ Arthur Andersen ผู้ตรวจสอบของ Enron ซึ่งพบว่า
อย่างไรก็ตามจากภัยพิบัติครั้งนี้กฎหมาย Sarbanes-Oxley Act of 2002 ได้กำหนดข้อกำหนดใหม่และขยายที่มีอยู่สำหรับคณะกรรมการ บริษัท มหาชนของสหรัฐอเมริกาการจัดการและ บริษัท บัญชีสาธารณะรวมถึงกฎเฉพาะที่จำกัดความขัดแย้งทางผลประโยชน์ที่เกิดขึ้นจากการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกัน.
