บริษัท การลงทุนที่มีกฎเกณฑ์คืออะไร (RIC)
บริษัท การลงทุนที่มีการควบคุม (RIC) สามารถเป็นหนึ่งในหลาย ๆ หน่วยงานการลงทุน ตัวอย่างเช่นมันอาจอยู่ในรูปแบบของกองทุนรวมหรือกองทุนซื้อขายแลกเปลี่ยน (ETF), ความน่าเชื่อถือการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ (REIT) หรือหน่วยลงทุน (UIT) ไม่ว่าจะอยู่ในรูปแบบใดของริคาจะถือว่าโครงสร้างนั้นต้องได้รับการพิจารณาจาก Internal Revenue Service (IRS) ให้ผ่านภาษีสำหรับกำไรจากการลงทุนเงินปันผลหรือดอกเบี้ยที่ได้รับจากนักลงทุนรายบุคคล
บริษัท การลงทุนที่มีการควบคุมนั้นมีคุณสมบัติในการผ่านรายได้ภายใต้กฎข้อบังคับ M ของ IRS โดยมีข้อกำหนดเฉพาะสำหรับการคัดเลือกเป็น RIC ที่กำหนดไว้ในรหัสของสหรัฐอเมริกาชื่อ 26 ส่วน 851 ถึง 855, 860 และ 4982
ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับ บริษัท การลงทุน (RIC)
วัตถุประสงค์ของการใช้รายได้จากการส่งผ่านหรือการไหลผ่านคือการหลีกเลี่ยงสถานการณ์การเก็บภาษีซ้ำซ้อนเช่นกรณีที่ทั้ง บริษัท ลงทุนและผู้ลงทุนจ่ายภาษีกับ บริษัท ที่สร้างรายได้และผลกำไร แนวคิดของรายได้จากการส่งผ่านยังเรียกอีกอย่างว่าทฤษฎีท่อร้อยสายเนื่องจาก บริษัท การลงทุนทำหน้าที่เป็นสื่อกลางในการส่งผ่านกำไรจากการลงทุนเงินปันผลและผลประโยชน์ให้กับผู้ถือหุ้นรายบุคคล
บริษัท การลงทุนที่มีการควบคุมจะไม่จ่ายภาษีสำหรับรายได้ของพวกเขา
หากไม่ได้รับอนุญาตจาก บริษัท การลงทุนที่มีการควบคุมทั้ง บริษัท การลงทุนและนักลงทุนจะต้องจ่ายภาษีจากกำไรหรือกำไรของ บริษัท ด้วยรายได้จากการส่งผ่าน บริษัท ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับกำไรที่ส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้น ภาษีเงินได้เฉพาะที่เรียกเก็บจากผู้ถือหุ้นรายบุคคล
ข้อกำหนดในการผ่านการรับรองในฐานะ RIC
จะมีคุณสมบัติเป็น บริษัท การลงทุนที่มีการควบคุมธุรกิจจะต้องตอบสนองขอบเขตที่เฉพาะเจาะจง
- มีอยู่ในฐานะ บริษัท หรือนิติบุคคลอื่น ๆ ซึ่งโดยปกติแล้วจะมีการประเมินภาษีเป็น บริษัท ได้จดทะเบียนเป็น บริษัท การลงทุนกับสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (กลต.) ให้ถือว่าเป็นกฎหมายของ บริษัท การลงทุนในปี 2483 ตราบใดที่แหล่งรายได้และการกระจายของสินทรัพย์ตรงตามข้อกำหนดที่ระบุ
นอกจากนี้ RIC จะต้องได้รับอย่างน้อย 90% ของรายได้จากกำไรส่วนได้เสียหรือเงินปันผลที่ได้รับจากการลงทุน นอกจากนี้ RIC ต้องกระจายอย่างน้อย 90% ของรายได้การลงทุนสุทธิในรูปของดอกเบี้ยเงินปันผลหรือกำไรจากการลงทุนให้แก่ผู้ถือหุ้น หาก RIC ไม่แจกจ่ายส่วนแบ่งรายได้นี้อาจต้องเสียภาษีสรรพสามิตโดย IRS
ในที่สุดจะมีคุณสมบัติเป็น บริษัท การลงทุนที่มีการควบคุมอย่างน้อย 50% ของสินทรัพย์รวมของ บริษัท จะต้องอยู่ในรูปของเงินสดรายการเทียบเท่าเงินสดหรือหลักทรัพย์ ไม่เกิน 25% ของสินทรัพย์รวมของ บริษัท อาจลงทุนในหลักทรัพย์ของผู้ออกหลักทรัพย์รายเดียวเว้นแต่การลงทุนนั้นเป็นหลักทรัพย์รัฐบาลหรือหลักทรัพย์ของเครือข่ายอื่น
ประเด็นที่สำคัญ
- บริษัท การลงทุนที่มีการควบคุมสามารถเป็นนิติบุคคลประเภทการลงทุนใด ๆ รวมถึงกองทุนรวมอีทีเอฟและกอง REITS ริโก้จะต้องได้รับอย่างน้อย 90% ของรายได้จากกำไรจากการลงทุนดอกเบี้ยหรือเงินปันผลที่ได้รับจากการลงทุน % ของสินทรัพย์รวมของ บริษัท จะต้องอยู่ในรูปของเงินสดรายการเทียบเท่าเงินสดหรือหลักทรัพย์ ประธานาธิบดีโอบามาได้ลงนามในพระราชบัญญัติการทำให้ทันสมัยของ บริษัท การลงทุนที่มีการควบคุมในปี 2010 เป็นกฎหมายที่ 22 ธันวาคม 2010
ตัวอย่างโลกแห่งความจริง
ประธานาธิบดีโอบามาได้ลงนามในพระราชบัญญัติการทำให้ทันสมัย บริษัท การลงทุนที่มีการควบคุมของปี 2010 เป็นกฎหมาย 22 ธันวาคม 2010 มันได้ทำการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบเกี่ยวกับการรักษาภาษีของ บริษัท การลงทุนที่มีการควบคุม (RICs) รวมถึงกองทุนเปิดกองทุนรวมกองทุนปิด กองทุนซื้อขายแลกเปลี่ยนส่วนใหญ่ การปรับปรุงกฎล่าสุดของ RICs คือพระราชบัญญัติปฏิรูปภาษีปี 2529
เหตุผลหลักสำหรับพระราชบัญญัติการสร้างสรรค์สิ่งใหม่ปี 2010 ของ RIC เกิดขึ้นเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในอุตสาหกรรมกองทุนรวมในช่วง 25 ปีที่ผ่านมาระหว่างปี 1986 และ 2010 นอกจากนี้กฎภาษีหลายข้อที่ใช้กับ RICs นั้นล้าสมัยสร้างภาระการบริหารหรือทำให้เกิดความไม่แน่นอน
