การสูญเสียที่รับรู้คืออะไร?
ขาดทุนที่รับรู้จะเกิดขึ้นเมื่อมีการขายเงินลงทุนหรือสินทรัพย์ในราคาที่ต่ำกว่าราคาซื้อ ผลขาดทุนที่รับรู้อาจรายงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้และนำไปรวมกับงวดในอนาคต
ประเด็นที่สำคัญ
- ขาดทุนที่รับรู้คือเมื่อมีการขายเงินลงทุนหรือสินทรัพย์ในราคาที่ต่ำกว่าราคาซื้อถ้าในขณะนั้นการขายจะรับรู้ผลขาดทุนจากการลงทุนในสินทรัพย์การสูญเสียนี้สามารถถูกหักออกจากภาษีกำไรจากการลงทุน ถึงปีต่อ ๆ ไปทำให้บุคคลและ บริษัท สามารถลดค่าภาษีของพวกเขาในช่วงเวลาที่พวกเขามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากขึ้นบริการสรรพากร (IRS) อาจล่าช้าผลกระทบภาษีของการทำธุรกรรมบางอย่าง
วิธีการสูญเสียที่รู้จัก
เมื่อบุคคลหรือ บริษัท ซื้อสินทรัพย์ทุนมีแนวโน้มที่การประเมินมูลค่าจะเบี่ยงเบนเมื่อเวลาผ่านไปไม่ว่าจะเพิ่มขึ้นหรือลดลงเมื่อเทียบกับราคาซื้อ ความผันผวนของมูลค่าที่รับรู้จะไม่ถูกนับรวมเป็นกำไรหรือขาดทุนจนกว่าจะมีการจำหน่าย หากในขณะที่มีการขายผลขาดทุนจากการลงทุนจะถูกรับรู้ในสินทรัพย์ก็เป็นไปได้ที่จะทำการเรียกร้องกับมัน
การสูญเสียเงินทุนที่เป็นที่รู้จักสามารถใช้สำหรับกลยุทธ์การวางแผนภาษีที่มีประสิทธิภาพ ตัวอย่างเช่นหากนักลงทุนมีกำไรที่ต้องเสียภาษีในปีที่กำหนด $ 10, 500 และสามารถรับรู้การขาดทุนจากการลงทุนอีก 2, 500 ดอลลาร์การสูญเสียนี้สามารถนำไปใช้กับกำไรที่ต้องเสียภาษีได้ ภายใต้สถานการณ์เหล่านี้กำไรสุทธิจากการลงทุนของนักลงทุนรายนี้สำหรับปีจะอยู่ที่ 8, 000 ดอลลาร์แทนที่จะเป็น 10, 500 ดอลลาร์
บริษัท อาจพยายามหลีกเลี่ยงการรับรู้ผลขาดทุนในช่วงเวลาที่คาดว่าจะมีการเรียกเก็บภาษีสูงมาก
การสูญเสียที่รับรู้สามารถนำไปใช้กับจำนวนปีที่แน่นอน นั่นหมายความว่าหาก บริษัท หรือบุคคลธรรมดาไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปีหนึ่ง ๆ ขาดทุนที่ได้รับการยอมรับอาจชดเชยภาษีสำหรับกำไร ณ วันที่ในอนาคตแทน การสูญเสียภาษีใช้การสูญเสียทุนที่ได้รับการยอมรับเพื่อชดเชยหรือลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งเป็นประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับนักลงทุนที่วางแผนจะขายการลงทุนที่ไม่พึงประสงค์และแทนที่มันด้วยการลงทุนที่น่าสนใจยิ่งขึ้น
ซึ่งอาจรวมถึงการขายหุ้นในกองทุนที่มีผลการดำเนินงานต่ำกว่าหรืออาจเกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นภาระ ไม่ว่าในกรณีใดเมื่อใช้การขาดทุนที่รับรู้เพื่อลดความรับผิดทางภาษีโดยทั่วไปจะไม่แนะนำให้เก็บเกี่ยวผลขาดทุนที่เกินกว่ากำไรในปีปัจจุบันรวมทั้งจำนวนที่จะชดเชยรายได้ปกติ
การสูญเสียที่รับรู้กับการขาดทุนที่รับรู้
มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องแยกแยะ "ขาดทุนที่รับรู้" จากการขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงหลังจากการจำหน่ายเงินลงทุนหรือสินทรัพย์ ศัพท์ทั้งสองจะสับสนกันแม้ว่าจะมีความหมายแตกต่างกัน การสูญเสียจะเกิดขึ้นทันทีหลังจากนักลงทุนทำธุรกรรมเสร็จ แต่ไม่มีผลกระทบต่อภาษีของเขาหรือเธอ มีเพียงผลขาดทุนที่รับรู้เท่านั้นที่สามารถหักออกจากกำไร
การขายสินทรัพย์การลงทุนส่วนใหญ่จะสร้างทั้งที่รับรู้และรับรู้ผลขาดทุนในเวลาเดียวกันโดยทั่วไปจะเกิดขึ้นทันทีหลังจากทำธุรกรรม สรรพากรบริการ (IRS) ล่าช้าผลกระทบทางภาษีของการทำธุรกรรมบางอย่างซึ่งมีการระบุไว้โดยเฉพาะในรหัสภาษี หากการขายมีผลกระทบทางภาษีล่าช้าจะสร้างผลขาดทุนที่เกิดขึ้นจริง แต่ไม่ใช่ผลขาดทุนที่รับรู้
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
ธุรกรรมที่พบได้ทั่วไปอย่างหนึ่งที่สามารถสร้างความสูญเสียที่รับรู้และไม่รู้จักคือการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกัน ธุรกรรมเหล่านี้หรือที่เรียกว่าการแลกเปลี่ยน 1, 031 หรือการแลกเปลี่ยนสตาร์เกอร์เกิดขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีสองรายแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ที่คล้ายกันเช่นการซื้อขายทรัพย์สินให้เช่าสองแห่งซึ่งกันและกัน
เทคนิคนี้อาจใช้เพื่อนำไปสู่การสูญเสียในอนาคตโดยเจตนาเมื่อผู้เสียภาษีทำการแลกเปลี่ยนทรัพย์สินหรือทรัพย์สินของเขาอย่างรู้เท่าทันสำหรับสิ่งที่มีค่าน้อยกว่า อย่างไรก็ตามการสูญเสียเงินทุนที่ได้รับการยอมรับจะเริ่มเมื่อนักลงทุนขายสินทรัพย์ใหม่ในภายหลัง
ในเดือนธันวาคมปี 2017 กฎใหม่ได้รับการแนะนำการ จำกัด การแลกเปลี่ยนที่เหมือนกันกับอสังหาริมทรัพย์ - ก่อนหน้านี้การแลกเปลี่ยนของสินทรัพย์ที่มีตัวตนและไม่มีตัวตนระหว่างธุรกิจได้รับอนุญาต
