เปลี่ยนลักษณะการสนับสนุน ira ของคุณหรือการแปลง Roth อีกครั้ง

สารบัญ

กำหนดเวลาในการปรับสภาพอีกครั้ง
ทำการแปลง Roth ซ้ำอีกครั้ง
จัดทำ IRA ซ้ำอีกครั้ง
วิธี Recharacterize
การคำนวณกำไร / ขาดทุน
ไม่จำเป็นต้องคำนวณ
Recharacterizations 'In-Kind'
แบบฟอร์มการรายงานภาษี
บรรทัดล่าง

ผู้เสียภาษีที่ทำหน้าที่แปลง Roth และ IRA ใหม่จะต้องเผชิญกับงานที่ยุ่งยากในการคำนวณรายได้ (หรือขาดทุน) ในจำนวนเงินหากผู้ให้บริการของ IRA ไม่ได้ให้บริการดังกล่าว การคำนวณรายรับ / ขาดทุนอย่างเหมาะสมนั้นมีความสำคัญเท่ากับการปรับเปลี่ยนรูปแบบใหม่และความล้มเหลวในการรวมจำนวนเงินที่ถูกต้องอาจทำให้เกิดผลเสีย ที่นี่เราจะอธิบายการเปลี่ยนโครงสร้างใหม่และช่วยให้คุณเข้าใจกลไกของการคำนวณรายได้หรือขาดทุนจากจำนวนเงินที่คุณต้องการปรับโครงสร้างอีกครั้ง

ประเด็นที่สำคัญ

หากคุณมี IRA แบบดั้งเดิมคุณสามารถแปลงเป็น IRA ของ Roth ได้ภายใต้กระบวนการที่เรียกว่า recharacterization หากคุณทำเช่นนี้เงิน Roth IRA ใหม่ของคุณจะได้รับการยกเว้นภาษีและคุณจะใช้เงินดอลลาร์หลังหักภาษีเพื่อทำการบริจาค แต่คุณจะต้องจ่ายภาษีรายได้รอการตัดบัญชีที่ค้างชำระอยู่กับ IRA ดั้งเดิมของคุณเมื่อคุณเปลี่ยนเป็น Roth แม้ว่าคุณจะไม่ต้องจ่ายค่าปรับถอนเงินก่อนกำหนดเราจะทำการคำนวณเพื่อดูว่าคุณจะต้องเก็บภาษีเท่าไหร่กลยุทธ์ ทำให้รู้สึกมากที่สุดในปีที่คุณอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่า

กำหนดเวลาในการปรับสภาพอีกครั้ง

กำหนดเวลาสำหรับการเปลี่ยนรูปแบบการแปลง Roth หรือการบริจาค IRA คือกำหนดเวลาการยื่นภาษีของคุณพร้อมส่วนขยาย หากคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีตรงเวลา (โดยทั่วไปภายในวันที่ 15 เมษายน) คุณจะได้รับการขยายเวลาหกเดือนอัตโนมัติซึ่งหมายความว่ากำหนดเวลาของคุณในการปรับรูปแบบการบริจาคใหม่ในปี 2019 คือ 15 ตุลาคม 2563

ทำการแปลง Roth ซ้ำอีกครั้ง

บุคคลอาจเลือกเปลี่ยนรูปแบบการแปลง Roth ด้วยเหตุผลสองสามประการ: การแปลงเป็นการแปลงที่ล้มเหลวหรือไม่มีสิทธิ์มูลค่าของสินทรัพย์มีมูลค่าลดลงเนื่องจากการแปลงหรือบุคคลเพียงเปลี่ยนใจหรือไม่ต้องการอีกต่อไป เก็บสินทรัพย์ไว้ใน Roth IRA

เมื่อมีการแปลงสินทรัพย์จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีของการแปลงคือมูลค่า ณ เวลาที่มีการแปลงจำนวนเงินเริ่มต้นแม้ว่าสินทรัพย์จะถูกปฏิเสธในมูลค่า ตัวอย่างเช่นหากสินทรัพย์ที่แปลงแต่ละรายการมีมูลค่า $ 100, 000 และสินทรัพย์ที่ถูกปฏิเสธมีมูลค่า $ 50, 000 บุคคลนั้นจะต้องชำระภาษีจำนวน $ 100, 000 เป็นผลให้บุคคลหลายคนเลือกที่จะแปลงการแปลงที่มีมูลค่าลดลงดังนั้นจึงเป็นการลบความรับผิดทางภาษีใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการแปลง

จัดทำ IRA ซ้ำอีกครั้ง

บุคคลอาจเลือกเปลี่ยนรูปแบบการสนับสนุน IRA เพื่อเปลี่ยนการกำหนดเริ่มต้น ตัวอย่างเช่นบุคคลที่มีส่วนร่วมในแบบดั้งเดิมของไออาร์เออาจเปลี่ยนลักษณะของการมีส่วนร่วมใน Roth IRA ซึ่งจะเปลี่ยนการสนับสนุนเป็นผลงาน Roth IRA หรือในทางกลับกัน

บุคคลอาจเลือกที่จะเปลี่ยนลักษณะการบริจาค IRA แบบดั้งเดิมหากเขาหรือเธอไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสำหรับการบริจาคและรู้สึกว่าเป็นการดีกว่าที่จะถือว่าเป็นผลงาน Roth IRA ซึ่งรายรับจะเกิดขึ้นบนพื้นฐานปลอดภาษี

อีกวิธีหนึ่งบุคคลอาจ recharacterize ผลงาน Roth IRA เพื่อสนับสนุน IRA แบบดั้งเดิมเพื่อเรียกร้องการหักภาษีสำหรับจำนวนเงินหรือเพราะเขาหรือเธอไม่มีสิทธิ์ได้รับผลงาน Roth IRA แน่นอนบุคคลอาจ recharacterize จำนวนเพียงเพราะเขาหรือเธอรู้สึกว่า IRA อื่น ๆ เป็นตัวเลือกทางการเงินที่ดีขึ้น

วิธี Recharacterize

หากต้องการเปลี่ยนรูปแบบการแปลงหรือการสนับสนุนอีกครั้งคุณต้องย้ายเนื้อหาจาก IRA ที่ได้รับการสนับสนุน (หรือการแปลง) เป็น IRA ที่คุณต้องการให้สินทรัพย์นั้นได้รับการดูแลก่อน สถาบันการเงินบางแห่งจะดำเนินการเปลี่ยนโครงสร้างใหม่โดยเพียงแค่เปลี่ยน IRA จากประเภทหนึ่งไปเป็นอีกประเภทหนึ่ง ตรวจสอบกับ IRA ผู้ดูแล / ผู้ดูแลผลประโยชน์ของคุณเกี่ยวกับขั้นตอนและข้อกำหนดด้านเอกสารใด ๆ สำหรับการประมวลผลการเปลี่ยนรูปแบบ

การคำนวณกำไร / ขาดทุน

กรมสรรพากรจัดทำสูตรพิเศษสำหรับการคำนวณรายได้หรือการสูญเสียในจำนวนเงินที่จะถูก recharacterized

นี่คือสูตร:

$\begin{matrix} NI = ค \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ ที่อยู่: \\ NI = รายได้สุทธิ \\ ค = การสนับสนุน \\ AOB = ปรับสมดุลการเปิด \end{matrix} \ start {aligned} & \ text {NI} = \ \ text {C} times \ \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB}} \ & \ textbf {โดย:} \ & \ text {NI} = \ text {รายได้สุทธิ} \ & \ text {C} = \ text {บริจาค} \ & \ text {AOB} = \ text {ปรับการเปิด balance} \ & \ text {ACB} = \ text {ปิดยอดคงเหลือ} end {จัดชิด}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) โดยที่: NI = รายได้สุทธิ C = บริจาค AOB = ยอดคงเหลือต้นงวดที่ปรับแล้ว

ระยะเวลาในการคำนวณเริ่มต้นทันทีก่อนที่การบริจาคจะถูกปรับสภาพให้กับ IRA และสิ้นสุดลงทันทีก่อนที่จะมีการบริจาคซ้ำ หาก IRA ไม่ได้รับการประเมินมูลค่าทุกวันดังนั้นมูลค่าตลาดยุติธรรมที่มีอยู่ก่อนหน้านี้ที่มีอยู่ก่อนหน้านี้อาจถูกนำมาใช้เป็นจุดเริ่มต้นของช่วงเวลาและมูลค่าตลาดยุติธรรมล่าสุดที่มีอยู่ก่อนหน้า recharacterization

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า IRA นั้นไม่มีมูลค่าในแต่ละวันและเจ้าของจะได้รับใบแจ้งยอดบัญชีรายเดือน หากเจ้าของกำลัง recharacterizing ผลงานในเดือนมีนาคม 2017 และผลงานที่เกิดขึ้นในเดือนธันวาคม 2016 เขาหรือเธอจะใช้มูลค่าสิ้นเดือนพฤศจิกายน 2016 (จากคำสั่งพฤศจิกายน) เป็นระยะเวลาเริ่มต้น (มูลค่าตลาด) และกุมภาพันธ์ 2017 เดือน - end statement เป็นมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สิ้นสุด

ตัวอย่างต่อไปนี้แสดงให้เห็นถึงวิธีการคำนวณรายได้ / การสูญเสียในจำนวนที่จะเปลี่ยนรูปแบบ:

ตัวอย่างการคำนวณ 1

Jill มี Roth IRA ที่มีอยู่ด้วยยอดเงิน $ 80, 000 ในเดือนพฤศจิกายน 2559 จิลล์เปลี่ยน IRA ดั้งเดิมของเธอซึ่งมีมูลค่า 160, 000 ดอลลาร์เป็น Roth IRA ที่มีอยู่ของเธอ ในเดือนกุมภาพันธ์ 2560 จิลล์ตัดสินใจที่จะเปลี่ยนรูปแบบการแปลงกลับเป็น IRA ดั้งเดิมของเธอที่เกิดขึ้นในเดือนพฤศจิกายน 2559 ในเดือนกุมภาพันธ์ 2560 ในเดือนกุมภาพันธ์ 2560 Roth IRA ของเธอมีมูลค่า $ 225, 000 ยกเว้นการแปลงเป็นเงิน 160, 000 เหรียญไม่มีการให้การสนับสนุนหรือการโอนอื่น ๆ ไปยัง Roth IRA ไม่มีการแจกแจงที่เกิดขึ้นจาก Roth IRA จิลล์จะต้องเพิ่มรายได้ใด ๆ ที่เกิดขึ้นใน $ 160, 000 (หรือลบการสูญเสียใด ๆ) และรวมทั้งหมดอีกครั้ง เธอคำนวณรายได้ดังนี้:

$\begin{matrix} NI = ค \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ 80, 000 + $ 160, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = - $ 10, 000 \\ ที่อยู่: \\ NI = รายได้สุทธิ \\ ค = การสนับสนุน \\ ACB = ยอดปิดที่ปรับปรุงแล้ว \end{matrix} \ start {aligned} & \ text {NI} = \ \ text {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ \ frac {( $ 225, 000 -)} { $ 80, 000 \ + \ \ $ 160, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ frac { 225, 000 $ \ - \ \ $ 240, 000} \ $ 240, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ รูปสี่เหลี่ยม \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15, 000} { 240 $}} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ q - \ $ 0.0625 \\\\ & \ text {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10, 000 \\\\ & \ textbf {โดยที่:} \ & \ text {NI } = \ text {รายได้สุทธิ} \ & \ text {C} = \ text {บริจาค} \ & \ text {ACB} = \ text {ปรับยอดปิดยอด} \ & \ text {AOB} = \ text { ดุลการเปิดที่ปรับ} end {จัดชิด}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = $ 160, 000 × $ 80, 000 + $ 160, 000 ($ 225, 000−) NI = $ 160, 000 × $ 240, 000 $ 225, 000 - $ 240, 000 NI = $ 160, 000 × $ 240, 000 15, 000 15, 000 NI = $ 160, 000 × - $ 0.0625NI = - $ 10, 000where: NI = รายได้สุทธิ C = บริจาค ACB = ยอดปิดที่ปรับปรุงแล้ว

ผลขาดทุนสุทธิของ Jill จากการแปลง $ 160, 000 คือ $ 10, 000 ดังนั้นเธอจะต้องปรับสภาพใหม่ไม่เกิน $ 150, 000 ($ 160, 000 - $ 10, 000)

ตัวอย่างการคำนวณ 2

แจ็คบริจาคเงิน 1, 600 ดอลลาร์สหรัฐให้กับ IRA ดั้งเดิมของเขาเมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2559 ก่อนการบริจาค IRA ดั้งเดิมของเขามียอดคงเหลืออยู่ที่ 4, 800 ดอลลาร์ ในเดือนเมษายนปี 2017 เมื่อเขายื่นเรื่องขอคืนภาษีแจ็คตระหนักว่าเขาสามารถหักได้เพียง $ 1, 200 จากการขอคืนภาษีของเขา เนื่องจากเขาไม่สามารถหักส่วนที่เหลือ $ 400 (จาก $ 1, 600) แจ็คจึงตัดสินใจที่จะใส่จำนวนนั้นลงใน Roth IRA ซึ่งผลประกอบการเติบโตบนพื้นฐานปลอดภาษีซึ่งแตกต่างจากรายได้ใน IRA ดั้งเดิมซึ่งเติบโตจากภาษี - แนะนำพื้นฐาน

ในการรักษาเงินสมทบ $ 400 เป็นผลงาน Roth IRA แจ็คจะต้องปรับเปลี่ยนจำนวนเงินให้กับ Roth IRA ของเขาและจะต้องรวมรายได้ใด ๆ หรือลบการสูญเสียใด ๆ ใน $ 400 มูลค่าของ IRA ดั้งเดิมของแจ็คเมื่อเขาเปลี่ยน $ 400 ในเดือนเมษายนเป็น 7, 600 เหรียญ ไม่มีการสนับสนุนอื่นใดให้กับ IRA และไม่มีการแจกแจงใด ๆ Jack คำนวณกำไร / ขาดทุนดังนี้

$\begin{matrix} NI = การสนับสนุน \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 400 \times \frac{($ 7, 600 -)}{$ 4, 800 + $ 1, 600} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 7, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times $ 0.1875 \\ NI = $ 75 \\ ที่อยู่: \\ NI = รายได้สุทธิ \\ ACB = ยอดปิดที่ปรับปรุงแล้ว \end{matrix} \ start {aligned} & \ text {NI} = \ \ text {การบริจาค} \ times \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB }} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( $ 7, 600 \ - )} { $ 4, 800 \ + \ \ $ 1, 600} \\\ & \ ข้อความ {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7, 600 \ - \ \ $ 6, 400} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1, 200} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ \ \ \ $ 0.1875 \\\\ & \ text {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ & \ textbf {โดยที่:} \ & \ text {NI} = \ text {รายได้สุทธิ} \ & \ text {ACB} = \ text {ปรับสมดุลการปิด} \ & \ text {AOB} = \ text {ปรับสมดุลการเปิด} end {จัด}$ NI = เงินสมทบ× AOB (ACB - AOB) NI = $ 400 × $ 4, 800 + $ 1, 600 ($ 7, 600 -) NI = $ 400 × $ 6, 400 $ 7, 400 - $ 6, 400 $ NI = $ 400 × $ 6, 400 $ 1, 200 $ = 0.7575NI = $ 75where: NI = net IncomeACB = ยอดปิดที่ปรับปรุงแล้ว

เงินสมทบของ $ 400 ได้รับ $ 75 ในช่วงระยะเวลาการคำนวณ แจ็คจึงต้องปรับสภาพ $ 475 ($ 400 + $ 75) ให้กับ Roth IRA ของเขาอีกครั้ง สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี $ 400 จะได้รับการปฏิบัติเสมือนว่าทำกับ Roth IRA ตั้งแต่เริ่มต้น

การคำนวณสำหรับการเปลี่ยนรูปแบบเต็ม

การคำนวณรายได้หรือขาดทุนจะต้องเฉพาะในกรณีที่มีการทำซ้ำบางส่วน กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้ายอดดุล IRA เต็มกำลัง recharacterized แล้วไม่จำเป็นต้องคำนวณ ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณได้ก่อตั้ง Roth IRA ขึ้นใหม่และให้ทุนด้วย $ 3, 000 ในเดือนธันวาคม 2018 ในเดือนตุลาคม 2019 IRA จะได้รับ $ 500 ทำให้มียอดคงเหลือ $ 3, 500 ในการเรียกร้องการหักเงินจำนวน $ 3, 000 คุณตัดสินใจว่าคุณต้องการรักษาจำนวนเงินดังกล่าวเป็นผลงาน IRA แบบดั้งเดิม เนื่องจาก Roth IRA ไม่ได้รับการสนับสนุนอื่น ๆ หรือไม่มีการแจกแจงและเนื่องจาก IRA ไม่มียอดเงินคงเหลือก่อนการบริจาค 3, 000 เหรียญคุณสามารถปรับสมดุลแบบเต็มรูปแบบให้กับ IRA ดั้งเดิมได้ ใช้กฎเดียวกันนี้หากมีการทำซ้ำการแปลง Roth อย่างสมบูรณ์และไม่มีการแจกจ่ายหรือโอนอื่น ๆ จากหรือไปยังบัญชี

Recharacterizations 'In-Kind'

การปรับโครงสร้างซ้ำสามารถทำได้ "แบบ" ซึ่งหมายความว่าสามารถทำได้กับหลักทรัพย์ที่อยู่ในบัญชีไม่ใช่แค่เงินสด กุญแจสำคัญคือเพื่อให้แน่ใจว่าหลักทรัพย์ที่ถูก recharacterized เท่ากับมูลค่าของการ recharacterization

ตัวอย่างเช่นสมมติว่าในตัวอย่างที่ 2 ข้างต้นแจ็คใช้เงินสมทบ $ 1, 600 เพื่อซื้อหุ้น Widgets & Budgets (W&B) 100 หุ้น ยอดคงเหลือในบัญชี IRA ของเขาประกอบด้วยเงินสดและกองทุนรวม แม้ว่าจะมีการลงทุน $ 1, 600 ในหุ้น W&B แต่ก็ไม่จำเป็นที่แจ็คจะทำการปรับโครงสร้างเฉพาะหุ้น W&B เท่านั้น แจ็คอาจใช้หนึ่งหรือรวมกันของหุ้น W&B กองทุนรวมหรือเงินสดโดยที่มูลค่าของการปรับโครงสร้างใหม่ไม่เกิน $ 475

แบบฟอร์มการรายงานภาษี

ผู้ดูแลไออาร์เอของคุณจะรายงานการมีส่วนร่วมของไออาร์เอ (ของคุณและ IRS) ในแบบฟอร์ม IRS 5498 การบริจาคนี้จะมีการรายงานแม้ว่าจะมีการ recharacterized ในภายหลังซึ่งหมายความว่าหากคุณ recharacterize ผลงานของคุณ การสนับสนุนเริ่มต้นและที่สองสำหรับจำนวนเงินที่ให้เครดิตกับ IRA อื่น ๆ เป็นการเปลี่ยนสถานะ นอกจากนี้คุณยังจะได้รับแบบฟอร์ม 1, 099-R สำหรับไออาร์เอที่ได้รับเงินบริจาคเป็นครั้งแรก แบบฟอร์ม 1099-R ใช้เพื่อรายงานการกระจายจากบัญชีเกษียณอายุ ผู้ดูแลของคุณจะใช้รหัสพิเศษในกล่อง 7 ของแบบฟอร์ม 1, 099-R เพื่อระบุว่าการทำธุรกรรมเป็นการเปลี่ยนสถานะใหม่ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษี

การรายงานการเปลี่ยนแปลงบางส่วนจะต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 8606 แบบฟอร์ม 8606 จะถูกยื่นพร้อมกับการคืนภาษีของคุณ แต่คุณไม่จำเป็นต้องใช้แบบฟอร์มไฟล์ 8606 สำหรับการเปลี่ยนรูปแบบเต็ม

บรรทัดล่าง

เนื่องจากความล้มเหลวในการคำนวณและรายงานการเปลี่ยนรูปแบบของคุณอาจส่งผลให้เกิดผลที่ตามมาตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีความสามารถเพื่อขอความช่วยเหลือในการตัดสินใจเลือกที่เหมาะสม นอกจากนี้ต้องแน่ใจว่าได้ส่งคำแนะนำการเปลี่ยนสภาพให้กับผู้ดูแล Roth IRA ของคุณล่วงหน้าก่อนกำหนด

สารบัญ: