นิยามการกระจายที่ผ่านการรับรอง

การกระจายที่ผ่านการรับรองคืออะไร?

คำว่าการกระจายที่ผ่านการรับรองหมายถึงการถอนตัวออกจากแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสม การแจกแจงเหล่านี้มีทั้งแบบปลอดภาษีและปลอดโทษ แผนการที่มีสิทธิ์ซึ่งสามารถทำการกระจายที่ผ่านการรับรอง ได้แก่ 401 (k) s และ 403 (b) s ไม่สามารถใช้การกระจายที่ผ่านการรับรองตามดุลยพินิจของนักลงทุน แต่จะมาพร้อมกับเงื่อนไขและข้อ จำกัด บางประการที่กำหนดโดยกรมสรรพากร (IRS) เพื่อไม่ให้ถูกละเมิด

ประเด็นที่สำคัญ

• การกระจายที่ผ่านการรับรองเป็นการถอนแบบปลอดภาษีและปลอดโทษจากแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเช่นแผน 401 (k) หรือ 403 (b) การกระจายที่มีคุณภาพมาพร้อมกับเงื่อนไขที่กำหนดโดย IRS ดังนั้นนักลงทุนจะไม่หลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี - แผนการที่กำหนดให้ผู้ถือบัญชีต้องมีอายุอย่างน้อย 59 ปีในขณะที่ทำการถอนเงินในขณะที่ Roth IRAs ยังต้องมีบัญชีที่จะเปิดให้บริการอย่างน้อยห้าปีภาษี โทษปรับ 10% ก่อนการถอน

วิธีการกระจายที่ผ่านการรับรองทำงานอย่างไร

รัฐบาลต้องการส่งเสริมให้ผู้คนประหยัดในปีต่อ ๆ ไปและมอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างมากแก่ผู้ที่ออมในบัญชีเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติ เช่นนี้หลายคนจ่ายเงินในแผนการที่เหมาะสมเพื่อประหยัดสำหรับการเกษียณอายุ แผนเหล่านี้รวมถึงบัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRAs), 401 (k) s และ 403 (b) s

เพื่อให้แน่ใจว่าผู้คนจะไม่ใช้บัญชีเหล่านี้ในทางที่ผิดและใช้เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีกรมสรรพากรเรียกเก็บภาษีและค่าปรับเพิ่มเติมสำหรับการถอนเงินที่ไม่ตรงตามเกณฑ์การกระจายที่ผ่านการรับรอง ซึ่งหมายความว่าหากคุณถอนเงินและการถอนไม่ตรงตามเกณฑ์สำหรับบัญชีคุณจะถูกหักภาษี

อย่างไรก็ตามหากคุณปฏิบัติตามเงื่อนไขคุณสามารถสร้างสิ่งที่เรียกว่าการกระจายที่ผ่านการรับรองโดยไม่ต้องจ่ายภาษีหรือค่าปรับ กฎแตกต่างกันไปตามประเภทของบัญชีสำหรับสิ่งที่ก่อให้เกิดการกระจายที่ผ่านการรับรองดังนั้นสิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าพวกเขาคืออะไรก่อนที่คุณจะตัดสินใจถอนเงิน

เงื่อนไขสำหรับการแจกแจงที่ผ่านการรับรองขึ้นอยู่กับประเภทของบัญชีที่ทำการถอนเงิน

บัญชีภาษีรอตัดบัญชี

แผนการเกษียณอายุภาษีรอการตัดบัญชีกำหนดให้เจ้าของบัญชีมีอายุอย่างน้อย 59 ปีในขณะที่มีการถอนเงินเพื่อที่จะได้รับการพิจารณาว่าเป็นผู้มีคุณสมบัติเหมาะสม แผนภาษีรอการตัดบัญชีรวมถึง IRA แบบดั้งเดิม, IRAs เงินบำนาญของพนักงานที่เรียบง่าย, แผนจับคู่เงินออมเพื่อการจูงใจสำหรับพนักงาน IRAs, 401 (k) s ดั้งเดิมและ 403 (b) s ดั้งเดิม แม้ว่าเจ้าของบัญชีจะต้องจ่ายภาษีรายได้บางส่วนจากแผนภาษีรอการตัดบัญชี แต่จะไม่มีการลงโทษใด ๆ จากการถอนเงินก่อนกำหนด

Roth IRAs

สำหรับ Roth IRAs มีสองเกณฑ์สำหรับการถอนที่ผ่านการรับรอง ครั้งแรกเจ้าของบัญชีต้องเปิด Roth IRA เป็นเวลาอย่างน้อยห้าปีภาษี ปีภาษีนับจากวันที่ 1 มกราคมของปีภาษีแรกเมื่อมีการบริจาค ประการที่สองคือเจ้าของจะต้องมีอายุ59½ปีถูกปิดการใช้งานอย่างถาวรรับการถอนออกจากบัญชีที่สืบทอดมาหรือรับสูงสุด 10, 000 ดอลลาร์ในฐานะผู้ซื้อบ้านครั้งแรก หากการจัดจำหน่ายมีคุณสมบัติจะไม่มีภาษีสำหรับการถอนเงินของ Roth IRA อย่างไรก็ตามหากไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งสองนี้การถอนจะไม่ถือว่าเป็นการจัดจำหน่าย

บัญชี Roth ที่กำหนด

บัญชี Roth ที่ได้รับการกำหนดนั้นเป็นแผนการของนายจ้างที่มีตัวเลือกการประหยัดหลังหักภาษีเช่น Roth 401 (k) หรือ Roth 403 (b) แผนเหล่านี้มีข้อกำหนดสองประการสำหรับการแจกแจงแบบปลอดภาษีที่ผ่านการรับรอง ครั้งแรกเหมือนกันกับ Roth IRA บัญชีต้องเปิดมาแล้วอย่างน้อยห้าปีภาษี ประการที่สองกำหนดให้เจ้าของและผู้ถอนต้องมีอายุอย่างน้อย59½ปีปิดการใช้งานอย่างถาวรหรือถอนเงินจากบัญชีที่สืบทอดมา ไม่ว่าคุณจะซื้อบ้านหลังแรกจะไม่ช่วยคุณในกรณีนี้

ข้อควรพิจารณาพิเศษ

• ถูกปิดการใช้งานอย่างถาวรถอนเงินในฐานะผู้รับผลประโยชน์ใช้การกระจายกองหนุนที่มีคุณสมบัติ - การแจกจ่ายที่ทำจากบัญชีเกษียณไปยังกองหนุนทหารหรือสมาชิกของดินแดนแห่งชาติที่ถูกเรียกให้เข้าประจำการ

การแจกแจงทั้งหมดของคุณออกมาอย่างไม่มีบทลงโทษไม่ว่าจะเป็นแผนใด หากคุณถอนตัวออกจากแผนนายจ้างก่อนกำหนดคุณต้องหลีกเลี่ยงโทษหากคุณอายุอย่างน้อย 55 ปีเมื่อคุณออกจากงาน IRAs ช่วยให้คุณไม่ต้องจ่ายค่าเบี้ยประกันสุขภาพเมื่อคุณว่างงานค่าใช้จ่ายในการศึกษาที่สูงขึ้นและสูงถึง $ 10, 000 สำหรับบ้านหลังแรก

นอกเหนือจากการกระจายที่ผ่านการรับรองกฎเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับ Roth IRAs ยังรวมถึงการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMDs) ซึ่ง IRS ต้องการให้เจ้าของบัญชีเริ่มรับการแจกแจงรายปีตามเวลาที่คุณอายุ70½หรือเมื่อคุณเกษียณ

การกระจายที่ผ่านการรับรองเทียบกับการได้โดยตรงและโดยอ้อม

rollovers ทั้งทางตรงและทางอ้อมเป็นส่วนสำคัญของ Roth IRAs และรูปแบบอื่น ๆ ของแผนการเกษียณอายุพร้อมกับการกระจายที่ผ่านการรับรอง rollovers ส่วนใหญ่ไม่ว่าจะโดยตรงหรือโดยอ้อมเกิดขึ้นเมื่อผู้คนเปลี่ยนงาน แต่บางคนก็เกิดขึ้นเมื่อผู้ถือบัญชีต้องการเปลี่ยนมาใช้ IRA ด้วยสิทธิประโยชน์หรือทางเลือกการลงทุนที่ดีกว่า

ในแบบโรลโอเวอร์โดยตรงผู้ดูแลแผนเกษียณอายุจ่ายเงินรายได้ของแผนโดยตรงกับแผนอื่นหรือให้กับ IRA เช่นแผน 401 (k) ในแบบโรลโอเวอร์ทางอ้อมผู้ดูแลแผนโอนสินทรัพย์ระหว่างแผนโดยให้เช็คแก่พนักงานเพื่อนำไปฝากไว้ในบัญชีส่วนตัวของตนเอง ด้วยโรลโอเวอร์ทางอ้อมมันขึ้นอยู่กับพนักงานที่จะนำเงินทุนไปลงทุนใน IRA ใหม่ภายในระยะเวลา 60 วันเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกลงโทษ