สารบัญ
- งบดุลคืออะไร
- สูตรที่ใช้สำหรับงบดุล
- ในงบดุลคืออะไร
- สินทรัพย์
- หนี้สิน
- ส่วนของผู้ถือหุ้น
- ข้อ จำกัด ของงบดุล
- เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับงบดุล
งบดุลคืออะไร
งบดุลเป็นงบการเงินที่รายงานสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น ณ เวลาใดเวลาหนึ่งและเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณอัตราผลตอบแทนและการประเมินโครงสร้างเงินทุน มันเป็นงบการเงินที่ให้ภาพรวมของสิ่งที่ บริษัท เป็นเจ้าของและเป็นหนี้เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่ลงทุนโดยผู้ถือหุ้น
มันถูกใช้ร่วมกับงบการเงินอื่น ๆ ที่สำคัญเช่นงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดในการวิเคราะห์ขั้นพื้นฐานหรือการคำนวณอัตราส่วนทางการเงิน
คำแนะนำเกี่ยวกับงบดุล
สูตรที่ใช้สำหรับงบดุล
งบดุลปฏิบัติตามสมการบัญชีต่อไปนี้ซึ่งสินทรัพย์ในด้านหนึ่งและหนี้สินรวมกับส่วนของผู้ถือหุ้นในอีกด้านหนึ่งให้สมดุล:
สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของผู้ถือหุ้น
สูตรนี้ใช้งานง่าย: บริษัท ต้องจ่ายเงินสำหรับทุกสิ่งที่เป็นเจ้าของ (สินทรัพย์) โดยการกู้ยืมเงิน (รับหนี้สิน) หรือรับจากนักลงทุน (การออกหุ้นของผู้ถือหุ้น)
ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท กู้เงินจากธนาคารเป็นเวลาห้าปี $ 4, 000 สินทรัพย์ของ บริษัท (โดยเฉพาะบัญชีเงินสด) จะเพิ่มขึ้น $ 4, 000 หนี้สินของ บริษัท (โดยเฉพาะบัญชีหนี้ระยะยาว) จะเพิ่มขึ้นอีก 4, 000 ดอลลาร์ซึ่งจะทำให้สมดุลของทั้งสองสมการ หาก บริษัท ลงทุนจากนักลงทุน 8, 000 เหรียญสินทรัพย์จะเพิ่มขึ้นตามจำนวนนั้นเช่นเดียวกับส่วนของผู้ถือหุ้น รายได้ทั้งหมดของ บริษัท ที่ก่อให้เกิดหนี้สินส่วนเกินจะเข้าบัญชีส่วนของผู้ถือหุ้นซึ่งเป็นสินทรัพย์สุทธิที่เจ้าของถืออยู่ รายได้เหล่านี้จะมีความสมดุลในด้านสินทรัพย์ที่ปรากฏเป็นเงินสดการลงทุนสินค้าคงคลังหรือสินทรัพย์อื่น ๆ
สินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นแต่ละบัญชีประกอบด้วยบัญชีขนาดเล็กหลายแห่งที่แยกรายละเอียดทางการเงินเฉพาะของ บริษัท บัญชีเหล่านี้แตกต่างกันอย่างกว้างขวางตามอุตสาหกรรมและข้อกำหนดเดียวกันอาจมีความหมายที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกิจ อย่างไรก็ตามในวงกว้างมีองค์ประกอบทั่วไปบางอย่างที่นักลงทุนน่าจะเจอ
ในงบดุลคืออะไร
Theresa Chiechi {Copyright} Investopedia, 2019
งบดุลเป็นภาพรวมที่แสดงถึงสถานะทางการเงินของ บริษัท ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง ด้วยตัวเองมันไม่สามารถให้ความรู้สึกของแนวโน้มที่จะเล่นออกมาเป็นระยะเวลานาน ด้วยเหตุผลนี้จึงควรเปรียบเทียบงบดุลกับช่วงเวลาก่อนหน้า ควรเปรียบเทียบกับธุรกิจอื่น ๆ ในอุตสาหกรรมเดียวกันเนื่องจากอุตสาหกรรมต่าง ๆ มีวิธีการทางการเงินที่ไม่เหมือนกัน
อัตราส่วนจำนวนสามารถมาจากงบดุลช่วยให้นักลงทุนได้รับความรู้สึกของ บริษัท ที่มีสุขภาพดี เหล่านี้รวมถึงอัตราส่วนหนี้สินต่อทุนและอัตราส่วนทดสอบกรดพร้อมกับอื่น ๆ อีกมากมาย งบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดยังให้บริบทที่มีคุณค่าสำหรับการประเมินทางการเงินของ บริษัท เช่นเดียวกับบันทึกหรือส่วนเสริมใด ๆ ในรายงานรายได้ที่อาจอ้างอิงกลับไปที่งบดุล
ประเด็นที่สำคัญ
- งบดุลคืองบการเงินที่รายงานสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นของ บริษัท งบดุลเป็นหนึ่งในสาม (งบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดเป็นอีกสอง) งบการเงินหลักที่ใช้ในการประเมินธุรกิจ งบดุลเป็นภาพรวมแสดงสถานะทางการเงินของ บริษัท (สิ่งที่เป็นเจ้าของและเป็นหนี้) ณ วันที่เผยแพร่นักวิเคราะห์ขั้นพื้นฐานใช้งบดุลร่วมกับงบการเงินอื่นเพื่อคำนวณอัตราส่วนทางการเงิน
สินทรัพย์
ภายในกลุ่มสินทรัพย์บัญชีจะแสดงรายการจากบนลงล่างตามลำดับสภาพคล่องซึ่งก็คือความสะดวกในการที่พวกเขาสามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ พวกเขาถูกแบ่งออกเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งสามารถแปลงเป็นเงินสดในหนึ่งปีหรือน้อยกว่า; และสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนหรือระยะยาวซึ่งไม่สามารถทำได้
นี่คือคำสั่งทั่วไปของบัญชีภายในสินทรัพย์หมุนเวียน:
หนี้สินระยะยาวอาจรวมถึง:
- หนี้สินระยะยาว: ดอกเบี้ยและเงินต้นจากการออกพันธบัตร หนี้สินกองทุนบำเหน็จบำนาญ: เงินที่ บริษัท ต้องจ่ายเข้าบัญชีเกษียณอายุของพนักงาน หนี้สินภาษีรอตัดบัญชี: ภาษีที่เกิดขึ้น แต่จะไม่จ่ายอีกปี (นอกเหนือจากระยะเวลา, ตัวเลขนี้กระทบความแตกต่างระหว่างข้อกำหนดสำหรับการรายงานทางการเงินและวิธีการประเมินภาษีเช่นการคำนวณค่าเสื่อมราคา)
หนี้สินบางส่วนได้รับการพิจารณานอกงบดุลซึ่งหมายความว่าจะไม่ปรากฏในงบดุล
ส่วนของผู้ถือหุ้น
ส่วนของผู้ถือหุ้นคือเงินที่เป็นของเจ้าของธุรกิจหมายถึงผู้ถือหุ้น เป็นที่รู้จักกันว่า "สินทรัพย์สุทธิ" เนื่องจากเทียบเท่ากับสินทรัพย์รวมของ บริษัท ลบด้วยหนี้สินนั่นคือหนี้มันเป็นหนี้ต่อผู้ที่ไม่ใช่ผู้ถือหุ้น
กำไรสะสมเป็นกำไรสุทธิที่ บริษัท สามารถลงทุนในธุรกิจหรือใช้เพื่อชำระหนี้ ส่วนที่เหลือจำหน่ายให้ผู้ถือหุ้นในรูปของเงินปันผล
หุ้นทุนซื้อคืนเป็นหุ้นที่ บริษัท ได้ซื้อคืนหรือไม่เคยมีมาก่อน มันสามารถขายได้ในภายหลังเพื่อเพิ่มเงินสดหรือสงวนไว้เพื่อขับไล่การครอบครองเป็นศัตรู
บริษัท บางแห่งออกหุ้นบุริมสิทธิ์ซึ่งจะแสดงแยกต่างหากจากหุ้นสามัญภายใต้ส่วนของผู้ถือหุ้น หุ้นบุริมสิทธิ์ได้รับการกำหนดมูลค่าที่ตราไว้โดยพลการ - เช่นเดียวกับหุ้นสามัญในบางกรณี - ที่ไม่มีผลกระทบต่อมูลค่าตลาดของหุ้น (มักจะมีมูลค่าที่ตราไว้เพียง $ 0.01) บัญชี "หุ้นสามัญ" และ "หุ้นบุริมสิทธิ์" คำนวณโดยการคูณมูลค่าที่ตราไว้ด้วยจำนวนหุ้นที่ออก
ทุนหรือส่วนเกินทุนชำระแล้วเพิ่มเติมหมายถึงจำนวนเงินที่ผู้ถือหุ้นลงทุนเกินบัญชี "หุ้นสามัญ" หรือ "หุ้นบุริมสิทธิ์" ซึ่งขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ตราไว้มากกว่าราคาในตลาด ส่วนของผู้ถือหุ้นไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับมูลค่าหลักทรัพย์ตามราคาตลาดของ บริษัท ส่วนหลังขึ้นอยู่กับราคาปัจจุบันของหุ้นในขณะที่ทุนชำระแล้วคือผลรวมของส่วนของผู้ถือหุ้นที่ซื้อในราคาใด ๆ
ข้อ จำกัด ของงบดุล
งบดุลเป็นข้อมูลที่มีค่าสำหรับนักลงทุนและนักวิเคราะห์ อย่างไรก็ตามมีข้อเสียอยู่บ้าง เนื่องจากเป็นเพียงภาพรวมในเวลาจึงสามารถใช้ความแตกต่างระหว่างจุดนี้ในเวลาและจุดเดียวในอดีตที่ผ่านมา เนื่องจากมันเป็นแบบคงที่อัตราส่วนทางการเงินจำนวนมากดึงข้อมูลที่รวมอยู่ในงบดุลและงบกำไรขาดทุนแบบไดนามิกและงบกระแสเงินสดเพื่อวาดภาพที่สมบูรณ์ยิ่งขึ้นเกี่ยวกับสิ่งที่เกิดขึ้นกับธุรกิจของ บริษัท
ระบบบัญชีที่แตกต่างกันและวิธีจัดการกับค่าเสื่อมราคาและสินค้าคงคลังจะเปลี่ยนตัวเลขที่ผ่านรายการไปยังงบดุล ด้วยเหตุนี้ผู้จัดการมีความสามารถในการเล่นเกมตัวเลขเพื่อให้ดูดีขึ้น ให้ความสนใจกับเชิงอรรถของงบดุลเพื่อกำหนดว่าระบบใดที่ใช้ในการบัญชีและมองหาธงสีแดง
เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับงบดุล
งบดุลเป็นเอกสารสำคัญสำหรับนักลงทุนและนักวิเคราะห์ สำหรับข้อมูลเชิงลึกที่เกี่ยวข้องกับงบดุลตรวจสอบเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการอ่านงบดุลไม่ว่าจะเป็นงบดุลงบดุลและวิธีการประเมินงบดุลของ บริษัท
