การกระจายก่อนกำหนด

การคลอดก่อนกำหนดคืออะไร?

การกระจายก่อนกำหนด (หรือเรียกว่าการถอนต้น) คือการแจกจ่ายใด ๆ ที่นำมาจากบัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRA), บัญชีการลงทุน 401 (k), เงินงวดภาษีรอการตัดบัญชีหรือแผนการออมเพื่อการเกษียณที่มีคุณสมบัติอื่นที่จ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ มีอายุน้อยกว่า 59.5 ปี การจ่ายเงินก่อนกำหนดอาจได้รับโทษ 10% จากการถอนก่อนกำหนดโดย IRS ซึ่งเป็นวิธีหนึ่งในการลดทอนเงินออมจากการใช้สินทรัพย์เพื่อการเกษียณก่อนกำหนด

ประเด็นที่สำคัญ

• การคลอดก่อนกำหนดคือการถอนต้นจากบัญชีเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเช่น IRAs หรือ 401 (k) แผนกฎของ IRS ระบุว่าการถอนที่ทำจากบัญชีเหล่านี้ก่อนอายุ 59 1/2 จะถูกปรับ 10% นอกเหนือไปจากภาษีรอการตัดบัญชีใด ๆ กรมสรรพากรอนุญาตให้มีข้อยกเว้นบางอย่างสำหรับความยากลำบากหรือการใช้งานที่มีคุณสมบัติเช่นการซื้อบ้านหลังแรกเพื่อถอนเงินเกษียณอายุก่อนกำหนดโดยไม่มีการลงโทษ

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับการกระจายก่อนกำหนด

มีหลายกรณีที่กฎการลงโทษการกระจายก่อนกำหนดได้รับการยกเว้นเช่นสำหรับผู้ซื้อบ้านครั้งแรกค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาค่ารักษาพยาบาลและกฎ 72 (t) ซึ่งระบุว่าผู้เสียภาษีสามารถถอน IRA ได้ก่อนหน้า 59.5 ตราบใดที่พวกเขาใช้เวลาอย่างน้อยห้าการชำระเงินรายงวดเท่ากันอย่างมีนัยสำคัญ (SEPPs)

การถอนออกก่อนกำหนดใช้กับบัญชีการลงทุนที่ต้องเสียภาษี สองตัวอย่างที่สำคัญของเรื่องนี้คือ IRA ดั้งเดิมและ 401 (k) ในบัญชีเกษียณอายุแบบรายบุคคล (IRA) รายได้โดยตรงไปยังการลงทุนที่สามารถเติบโตภาษีรอการตัดบัญชี จะไม่มีการเก็บภาษีจากกำไรหรือเงินปันผลที่ได้รับจนกว่าจะมีการถอนออก ในขณะที่นายจ้างสามารถสปอนเซอร์ IRAs บุคคลสามารถตั้งค่าเหล่านี้เป็นรายบุคคล

ในนายจ้างที่ได้รับการสนับสนุน 401 (k) พนักงานที่มีสิทธิ์อาจทำการบริจาคเลื่อนเงินเดือนโดยใช้ข้อมูลหลังภาษีและ / หรือก่อนหักภาษี นายจ้างมีโอกาสที่จะทำการจับคู่หรือไม่เลือกวิชาในแผนในนามของพนักงานที่มีสิทธิ์และอาจเพิ่มคุณสมบัติการแบ่งปันผลกำไร เช่นเดียวกับ IRA รายได้ใน 401 (k) เพิ่มขึ้นรอการตัดบัญชีภาษี

การยกเว้นจากการลงโทษการกระจายก่อนกำหนด

ในปี 1997 สภาคองเกรสผ่านพระราชบัญญัติการบรรเทาผู้เสียภาษีซึ่งเหนือสิ่งอื่นใดทำให้ผู้เสียภาษีสามารถถอนเงินได้มากถึง $ 10, 000 จากบัญชีการเกษียณอายุที่ได้รับการยกเว้นภาษีหากมีการใช้เงินเพื่อซื้อบ้านเป็นครั้งแรก

ผู้กำหนดนโยบายชาวอเมริกันมีความกระตือรือร้นในทศวรรษ 1990 เพื่อออกกฎหมายที่ส่งเสริมการเป็นเจ้าของบ้านเนื่องจากพวกเขาเห็นว่าเจ้าของบ้านเป็นวิธีที่ดีที่สุดในการส่งเสริมการสะสมความมั่งคั่ง การระเบิดของฟองสบู่อสังหาริมทรัพย์ - และเงินล้านล้านดอลลาร์ในการออมที่สูญเสียไป - ได้เรียกร้องให้ถามถึงภูมิปัญญาของนโยบายเหล่านี้ แต่สิทธิประโยชน์ทางภาษีมากมายสำหรับเจ้าของบ้านยังคงอยู่ในรหัสภาษี

นักเรียนสามารถถอนเงินออกจากบัญชีเกษียณอายุก่อนกำหนดได้หากพวกเขาใช้เงินสำหรับค่าใช้จ่ายในการศึกษาที่สูงขึ้น ค่าใช้จ่ายที่ผ่านการรับรองรวมถึงค่าเล่าเรียนอุปกรณ์หรือหนังสือที่จำเป็นในการเข้าร่วมสถาบันการศึกษาระดับสูงที่ได้รับการรับรอง ผู้เสียภาษีไม่สามารถใช้เงินที่ถอนออกมาก่อนเพื่อค่าครองชีพ ผู้เสียภาษีสามารถใช้เงินที่พวกเขาถอนออกมาก่อนเพื่อค่ารักษาพยาบาลได้เช่นกัน คุณสามารถดูรายการค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ที่ได้รับอนุมัติจาก IRS ในเอกสารเผยแพร่ 502

กฎข้อ 72 (t) เป็นอีกกลยุทธ์หนึ่งที่ได้รับความนิยมในการหลีกเลี่ยงค่าธรรมเนียมการถอนเงินล่วงหน้าของ IRS กฎ 72 (t) หมายถึงส่วนของรหัสภาษีที่ยกเว้นผู้เสียภาษีจากค่าธรรมเนียมดังกล่าวหากพวกเขาได้รับการชำระเงินในการชำระเงินงวดเท่ากับ ซึ่งหมายความว่าคุณต้องถอนเงินของคุณอย่างน้อยห้างวดในระยะเวลาห้าปีทำให้กลยุทธ์นี้น้อยกว่าอุดมคติสำหรับผู้ที่ต้องการการออมทั้งหมดทันที

สภาคองเกรสได้เขียนข้อยกเว้นเหล่านี้ไว้ในรหัสภาษีเพื่อสนับสนุนพฤติกรรมผู้เสียภาษีที่เห็นว่าเป็นประโยชน์สาธารณะ ในขณะที่ผู้กำหนดนโยบายของสหรัฐอเมริกาเห็นว่าการส่งเสริมการออมเพื่อการเกษียณเป็นหนึ่งในความสำคัญอันดับต้น ๆ ของพวกเขาพวกเขาได้ทำข้อยกเว้นในกรณีของเจ้าของบ้านใหม่หรือผู้ที่มีภาระค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการศึกษาและการรักษาพยาบาล

เพื่อสรุปหากการถอนออกเป็นไปตามเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้อาจได้รับการยกเว้นจากการลงโทษ:

• เงินทุนสำหรับการซื้อหรือสร้างบ้านหลังแรกสำหรับเจ้าของบัญชีหรือสมาชิกในครอบครัวที่มีคุณสมบัติ (จำกัด เพียง $ 10, 000 ต่ออายุการใช้งาน) เจ้าของบัญชีจะถูกปิดใช้งานก่อนที่จะมีการแจกจ่ายเกิดขึ้นผู้รับผลประโยชน์จะได้รับสินทรัพย์หลังจากการตายของเจ้าของบัญชี ใช้สำหรับค่ารักษาพยาบาลที่ไม่ได้คืนเงินหรือประกันสุขภาพหากเจ้าของบัญชีสูญเสียการประกันนายจ้างของเขาหรือเธอการแจกจ่ายเป็นส่วนหนึ่งของโปรแกรม SEPP (Substantial Equal Periodic Payment) มันใช้สำหรับค่าใช้จ่ายในการศึกษาสูง กระจายเป็นผลมาจากการจัดเก็บ IRS มันเป็นผลตอบแทนจากการมีส่วนร่วมที่ไม่สามารถหักลดหย่อน

ถอนล่วงหน้าและกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น

ในทางตรงกันข้ามด้วยการลงโทษการถอนก่อนกำหนดเกี่ยวกับการจ่ายเงินก่อนกำหนดผู้ช่วยเกษียณอายุสามารถถูกลงโทษได้ในภายหลังหากเขาหรือเธอไม่เริ่มถอนเงินตามจุดที่กำหนด ตัวอย่างเช่นในแผนแบบดั้งเดิม SEP หรือ SIMPLE IRA ที่ผ่านการรับรองผู้เข้าร่วมจะต้องถอนตัวภายในวันที่ 1 เมษายนหลังจากปีที่พวกเขาอายุ 70 ​​1/2 ในแต่ละปีผู้เกษียณต้องถอนเงินตามจำนวนที่กำหนดโดยอิงตามการคำนวณขั้นต่ำที่จำเป็นในปัจจุบัน (RMD) โดยทั่วไปจะถูกกำหนดโดยการหารมูลค่าตลาดยุติธรรมของบัญชีเกษียณอายุก่อนสิ้นปีตามอายุขัย