สารบัญ
- 1. แผนบำเหน็จบำนาญผลประโยชน์
- 2. ข้อ จำกัด สำหรับบัญชีเพื่อการเกษียณอายุ
- 3. การแปลงเป็น Roth IRAs
- 4. เครดิตของ Saver แบบถาวร
- 5. การคืนเงินภาษีที่มอบให้กับ IRAs
- 6. ช่วยเหลือทหารกองหนุน
- 7. ผลตอบแทนที่ได้รับ \ สินทรัพย์
- 8. การแจกจ่ายไออาร์เอเพื่อการกุศล
- 9. แผนนายจ้างขนาดเล็ก
- 10. คำแนะนำการลงทุน
- ประโยชน์อื่น ๆ ของกฎหมาย
สิ่งที่รวมอยู่ในพระราชบัญญัติคุ้มครองเงินบำนาญ 394 หน้าในปี 2549 (PPA) ที่ประธานาธิบดีจอร์จดับเบิลยู. บุชเรียกว่า "การปฏิรูปกฎหมายบำนาญของอเมริกาในรอบ 30 ปีที่ผ่านมามากที่สุด" ผู้บัญญัติกฎหมายออกแบบกฎหมายนี้เพื่อให้แน่ใจว่า พวกเขาได้รับเงินบำนาญและปรับปรุงทางเลือกของคนงานเพื่อหาเงินทุนเพื่อการเกษียณของตัวเอง และมันก็ยังทำเช่นนั้น
พระราชบัญญัติปีพ. ศ. 2549 ขยายขอบเขตการคุ้มครองโดยพระราชบัญญัติความมั่นคงเพื่อการเกษียณอายุของพนักงาน พ.ศ. 2517 (ERISA) ซึ่งกำหนดให้ผู้เข้าร่วมประชุมได้รับแจ้งและทำให้ผู้ทำตัวไม่ดีใช้ประโยชน์จากผู้ที่พยายามออมเพื่อการเกษียณอายุหรือหารายได้ยากขึ้น เงินบำนาญ
นี่คือบางส่วนของบทบัญญัติสำคัญของ PPA และวิธีที่พวกเขาอาจช่วยปกป้องการเกษียณอายุของคุณ
ประเด็นที่สำคัญ
- พระราชบัญญัติคุ้มครองเงินบำนาญของปีพ. ศ. 2549 ได้เพิ่มความคุ้มครองสำหรับพนักงานที่เป็นหนี้ผลประโยชน์บำนาญมันเพิ่มจำนวนมากที่คนงานสามารถมีส่วนร่วมในแผนการเกษียณอายุมันทำให้สามารถแปลง 401 (k), 403 (b) และสินทรัพย์แผน 457 เป็น Roth โดยตรง ทรัพย์สินของไออาร์เอมันเป็นที่ยอมรับหรือสร้างผลประโยชน์ถาวรสำหรับคนงานที่มีรายได้น้อยกองกำลังทหารในการปฏิบัติหน้าที่ทายาทแผนเกษียณอายุผู้บริจาคเพื่อการกุศลผู้ที่ทำงานให้กับนายจ้างขนาดเล็กและอื่น ๆ
1. ปรับปรุงการจัดหาเงินทุนสำหรับแผนการบำเหน็จบำนาญที่กำหนดไว้
PPA สร้างมาตรฐานการระดมทุนขั้นต่ำใหม่เพื่อช่วยให้แน่ใจว่านายจ้างสามารถปฏิบัติตามสัญญาเงินบำนาญของพวกเขาให้กับคนงานได้โดยไม่ต้องเครียดกับระบบประกันบำนาญ
ระบบนี้ซึ่งรวมถึงหน่วยงานของรัฐที่เรียกว่า Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC) สามารถเรียกร้องให้ผู้เสียภาษีเพื่อช่วยเหลือผู้รับบำนาญหากระบบได้รับเงินทุนไม่เพียงพอซึ่งในตอนท้ายของปีงบประมาณ 2018 นั้นเป็น นายจ้างที่ให้เงินบำนาญจะต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับ PBGC
PPA เปลี่ยนกฎหมายเพื่อให้ บริษัท ที่ได้รับเงินทุนต่ำหรือยกเลิกเงินบำนาญของพวกเขาจะต้องจ่ายมากขึ้นในกองทุนประกัน นอกจากนี้ยังกำหนดให้ บริษัท ต้องวัดภาระหน้าที่เงินบำนาญของพวกเขาให้ถูกต้องมากขึ้นและช่วยให้พวกเขามีส่วนร่วมมากขึ้นในแผนบำนาญของพวกเขาในช่วงเวลาที่ดี
2. เพิ่มขีด จำกัด เงินสมทบสำหรับบัญชีเกษียณอายุ
นั่นเป็นเพราะพระราชบัญญัติการกระทบยอดการเติบโตทางเศรษฐกิจและการลดหย่อนภาษีของปี 2544 (EGTRRA) ได้ลงนามในกฎหมายเมื่อวันที่ 7 มิถุนายน 2544 ได้สร้างการเปลี่ยนแปลงที่ครอบคลุมบางอย่างเกี่ยวกับกฎของแผนการเกษียณอายุรวมถึงการเพิ่มวงเงินสมทบสำหรับนายจ้างและ IRAs
การเปลี่ยนแปลงเหล่านั้นมีกำหนดที่จะหายไปในปี 2011 แต่พระราชบัญญัติคุ้มครองบำนาญทำให้พวกเขาถาวร
ขีด จำกัด การมีส่วนร่วมของ IRA ลดน้อยลงอย่างรวดเร็ว สำหรับปีภาษีปี 2562 และ 2563 วงเงินคือ $ 6, 000 อนุญาตให้มีการติดตามเพิ่มเติมสำหรับผู้ที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไป ที่กำหนดไว้ที่ $ 1, 000 สำหรับปีภาษีปี 2562 และ 2563
วงเงินสมทบสำหรับแผนเกษียณอายุประเภทอื่น ๆ ก็เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วเช่นกัน สำหรับแผน 401 (k), 403 (b) และ 457 (b) ข้อ จำกัด การบริจาคภาษีรอการตัดบัญชีที่อนุญาตสำหรับปีภาษี 2019 คือ $ 18, 500 และสำหรับปีภาษี 2020 เป็น 19, 000 ดอลลาร์
ด้วย PPA ผู้เข้าร่วมที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไปก็สามารถเพิ่มความสามารถในการติดตามผลได้ สำหรับ 401 (k) s เหล่านั้นเริ่มต้นที่ $ 1, 000 ในปี 2002 ในปี 2019 และ 2020 ผลงาน catch-up สูงสุด 401 (k) คือ 6, 000 ดอลลาร์
$ 6, 000
วงเงินบริจาคประจำปีของ IRA ในปี 2020 ด้วยเงินสมทบเพิ่มเติม $ 1, 000 อนุญาตสำหรับคนอายุ 50 ปีขึ้นไป
3. การแปลงโดยตรงจากแผนการที่ผ่านการรับรองไปยัง Roth IRA
PPA เป็นเหตุผลที่คุณสามารถนำสินทรัพย์จากแผน 401 (k), 457 (b), และ 403 (b) ของคุณและแปลงให้เป็น Roth IRA โดยตรง ก่อนหน้านี้คุณต้องเข้าสู่ขั้นตอนกลางในการวางทรัพย์สินของคุณใน IRA ดั้งเดิมก่อน
PPA ยังทำให้การย้ายเงินออมของคุณง่ายขึ้นเมื่อคุณเปลี่ยนงาน
4. เครดิตของ Saver แบบถาวรเพื่อช่วยเหลือผู้มีรายได้น้อย
มันอาจเป็นเรื่องยากที่จะจัดสรรเงินเพื่อการเกษียณหากคุณไม่ได้รับมาก อย่างไรก็ตามเครดิตของผู้รักษาสามารถทำให้ง่ายขึ้น มันเสนอเครดิตภาษีบุคคลที่มีรายได้ต่ำและมีรายได้ต่ำถึงปานกลางได้มากถึง $ 1, 000 ($ 2, 000 ถ้ายื่นแต่งงานด้วยกัน) เพื่อเป็นแรงจูงใจในการบริจาคเพื่อการเกษียณอายุของ IRAs และบัญชี ABLE EGTRRA ตราเครดิตของผู้รักษาเป็นมาตรการชั่วคราวและ PPA ทำให้ถาวร
ในการรับเครดิตสูงสุดตัวกรองเดี่ยวไม่สามารถมีรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) สูงกว่า $ 19, 500 ในปี 2020 คู่สมรสที่แต่งงานแล้วร่วมกันไม่สามารถมี AGI สูงกว่า $ 39, 000 ในปี 2020 เพื่อรับเครดิตสูงสุด
เครดิตจะสิ้นสุดลงเมื่อรายได้ของคุณเพิ่มขึ้น ผู้เสียภาษีเดี่ยวจะไม่มีสิทธิ์ได้รับมันเมื่อ AGI ของพวกเขาเกิน $ 32, 500 วงเงินสำหรับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วคือ $ 65, 000 ขีด จำกัด รายได้ถูกจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อดังนั้นพวกเขาอาจขึ้นหรือลงในอนาคต
เครดิตของผู้ประหยัดคือสิ่งจูงใจทางภาษีที่ช่วยให้ผู้มีรายได้น้อยประหยัดสำหรับการเกษียณ
5. การคืนเงินภาษีโดยตรงไปยัง IRAs
ตอนนี้เป็นไปได้ที่จะคืนเงินภาษีของรัฐบาลกลางของคุณโดยตรงฝากเข้า IRA ของคุณ ในการทำเช่นนี้คุณต้องกรอกฟอร์ม IRS 8888
คุณสามารถส่งเงินคืนเข้าบัญชีการตรวจสอบบัญชีออมทรัพย์หรือบัญชี IRA ได้สูงสุดสามบัญชี แบบดั้งเดิม Roth และ SEP IRAs มีสิทธิ์รับเงินฝากโดยตรงของการขอคืนภาษี แต่ IRA ที่ไม่ซับซ้อน
PPA ยังทำให้ผู้เสียภาษีสามารถร้องขอเครดิตของผู้ประหยัดได้โดยตรงในแผนการเกษียณอายุหรือ IRA ที่มีคุณสมบัติ
6. ข้อยกเว้นการลงโทษสำหรับกองหนุนที่ผ่านการรับรองในการปฏิบัติหน้าที่
สมาชิกของกองหนุนทหารอาจได้รับคำสั่งให้ทำงานเต็มเวลาและสามารถนำไปใช้งานได้ หากคำสั่งนี้ใช้เวลานานกว่า 179 วันหรือไม่มีกำหนด IRS จะถือว่าบุคคลนั้นเป็น“ กองหนุนที่มีคุณสมบัติ”
Reservists ที่ผ่านการรับรองเรียกใช้งานได้รับอนุญาตให้มีการกระจายจาก IRA, 401 (k) หรือ 403 (b) ในช่วงระยะเวลาของการปฏิบัติหน้าที่โดยไม่ต้องจ่ายค่าปรับภาษี 10% ที่มักจะใช้กับการกระจายก่อนอายุ 59 before
ยิ่งไปกว่านั้นกองหนุนที่มีคุณสมบัติซึ่งใช้เวลาแจกจ่ายและจบลงโดยไม่จำเป็นต้องมีเวลาสองปีหลังจากหน้าที่ประจำการของพวกเขาสิ้นสุดลง
ข้อยกเว้นนี้เกิดขึ้นชั่วคราวในตอนแรก แต่มันก็เป็นแบบถาวรด้วยพระราชบัญญัติการให้ความช่วยเหลือและผลกำไรของวีรบุรุษในปี 2551 (พระราชบัญญัติการบรรเทาทุกข์)
7. การโอนสินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุที่สืบทอดมา
เนื่องจาก PPA ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสที่สืบทอดทรัพย์สินจากแผน 401 (k), 403 (b) หรือ 457 (b) สามารถใช้กลไกการโอนจากความน่าเชื่อถือเพื่อไว้วางใจเพื่อวางสินทรัพย์เหล่านั้นลงใน IRA ก่อนหน้านี้มีเพียงคู่สมรสเท่านั้นที่สามารถถ่ายโอนดังกล่าวได้
การโอนโดยตรงนั้นถือเป็นสินทรัพย์ IRA ที่สืบทอดมาและมีกฎการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นเป็นพิเศษ กฎเหล่านั้นยังคงแตกต่างกันสำหรับคู่สมรสและผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ
8. การกระจายปลอดภาษีจาก IRAs เพื่อการกุศล
PPA ตัดสินใจว่าคุณจะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อคุณทำการแจกจ่ายจากแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA ของคุณเพื่อบริจาคเพื่อการกุศล การลดหย่อนภาษีชั่วคราวในที่สุดกลายเป็นสิ่งถาวรด้วยพระราชบัญญัติปกป้องชาวอเมริกันจากการขึ้นภาษี (เส้นทาง) ของปี 2558 คุณต้องมีอย่างน้อย70½ในเวลาที่มีการแจกจ่าย
คุณสามารถบริจาคได้มากถึง $ 100, 000 ต่อผู้เสียภาษีต่อปีโดยไม่ต้องจ่ายภาษีจากการแจกจ่ายการกุศลที่มีคุณสมบัติของคุณ การบริจาคเหล่านี้ยังรวมไปถึงการกระจายขั้นต่ำตามที่คุณต้องการเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี
อย่างไรก็ตามคุณไม่สามารถเรียกร้องจำนวนเงินเหล่านี้เป็นการบริจาคเพื่อการกุศลหากคุณลงรายละเอียดการหักเงินของคุณ กรมสรรพากรไม่อนุญาตให้จุ่มสองครั้ง
หนึ่งข้อแม้ใหญ่: พระราชบัญญัติความปลอดภัยที่ลงนามในกฎหมายเมื่อต้นปี 2563 ลดการบริจาคเพื่อการกุศลที่หักลดหย่อนสูงสุดจากบัญชีเกษียณอายุเพื่อสะท้อนถึงการหักเงินในปีก่อนหน้า
หาก IRA ของคุณมีทั้งการหักลดหย่อน (pretax) และการหักลดหย่อน (หลังหักภาษี) การบริจาคเพื่อการกุศลจะถือว่ามาจากการมีส่วนร่วมนำไปหักลดหย่อน (pretax) ก่อนซึ่งเป็นตัวเลือกที่มีประโยชน์มากกว่า
ซึ่งหมายความว่าเงินที่เหลืออยู่ใน IRA ของคุณอาจถูกแจกจ่ายให้กับคุณโดยไม่ต้องเสียภาษีโดยสมมติว่าคุณมีส่วนร่วมที่ไม่จำเป็นในบัญชีของคุณ
ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการกุศลนั้นมีสิทธิ์ก่อนทำการแจกจ่ายการกุศล กองทุนที่ได้รับคำแนะนำจากผู้บริจาคและมูลนิธิเอกชนบางแห่งไม่มีสิทธิ์ นอกจากนี้ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการบริจาคของคุณตรงจากไออาร์เอของคุณไปยังองค์กรการกุศล
9. แผนสำหรับนายจ้างขนาดเล็ก
นายจ้างมีข้อกำหนดด้านเอกสารน้อยลงภายใต้ตัวเลือกแบบรวมแผนนี้ พนักงานจะต้องได้รับผลประโยชน์ขั้นต่ำและจำนวนเงินที่ตรงกันในตารางผลประโยชน์เฉพาะ
ตัวอย่างเช่นส่วน 401 (k) ของแผนจะต้องลงทะเบียนพนักงานโดยอัตโนมัติด้วยเงินสมทบการเลื่อนเงินเดือน 4% และการจับคู่นายจ้างอย่างน้อย 50% ใน 4% แรกของการจ่ายด้วยการมอบสิทธิ์ทันที ส่วนเงินบำนาญจะต้องได้รับการจัดสรรอย่างสมบูรณ์หลังจากสามปี นอกจากนี้ยังจะต้องให้อย่างน้อย 1% ของค่าเฉลี่ยสุดท้ายต่อปีของการบริการสูงสุด 20 ปีหรือสูตรเงินสดคงเหลือที่เพิ่มขึ้นเมื่อผู้เข้าร่วมอายุมากขึ้น
10. คำแนะนำการลงทุนแก่ผู้เข้าร่วมในแผนการเกษียณอายุในที่ทำงาน
คุณสามารถขอคำแนะนำการลงทุนสำหรับแผนการเกษียณอายุในที่ทำงานของคุณผ่านสปอนเซอร์แผนของคุณ (ซึ่งโดยปกติจะเป็นนายจ้างของคุณ) แต่สปอนเซอร์ของคุณและหน่วยงานที่ให้คำแนะนำต้องปฏิบัติตามกฎบางอย่างที่ PPA วางไว้
คำแนะนำอาจมาจากการวางแผน fiduciaries เช่น บริษัท การลงทุนธนาคาร บริษัท ประกันภัยและนายหน้าตัวแทนจำหน่ายที่ลงทะเบียน ความไว้วางใจต้องทำหนึ่งในสองสิ่งเพื่อให้สอดคล้องกับกฎหมาย:
- เรียกเก็บค่าธรรมเนียมเดียวกันสำหรับคำแนะนำโดยไม่คำนึงถึงว่าผู้เข้าร่วมแผนลงทุนเลือกใช้คอมพิวเตอร์รุ่นใดก็ได้ที่ผ่านการรับรองเพื่อให้คำแนะนำ
ผู้ให้การสนับสนุนแผนยังคงต้องระมัดระวังในการเลือกและตรวจสอบที่ปรึกษาความไว้วางใจ พวกเขาจะต้องอนุญาตที่ปรึกษาและมีโปรแกรมคำแนะนำตรวจสอบเป็นประจำทุกปี อย่างไรก็ตามเมื่อพวกเขาปฏิบัติตามกฎข้อกำหนดนี้จะลดความรับผิดของผู้สนับสนุนแผนสำหรับคำแนะนำการลงทุนที่ผู้เข้าร่วมได้รับ
ประโยชน์อื่น ๆ ของกฎหมาย
พระราชบัญญัติคุ้มครองบำเหน็จบำนาญของปี 2549 รวมกับพระราชบัญญัติความมั่นคงด้านรายได้เพื่อการเกษียณของพนักงานปี 1974 มีหน้าที่รับผิดชอบกฎหมายหลายประการที่คุ้มครองเงินบำนาญของพนักงานและการออมเพื่อการเกษียณในวันนี้ PPA ได้สร้างกฎหมายใหม่จำนวนหนึ่งสำหรับแผนการบำเหน็จบำนาญและการเกษียณอายุและทำกฎหมายถาวรบางฉบับในปี 2544 ที่เป็นการชั่วคราว
นอกเหนือจากข้อกำหนดสิบประการข้างต้นพระราชบัญญัติดังกล่าวยังช่วยให้นายจ้างสามารถลงทะเบียนพนักงานในแผนการเกษียณอายุในสถานที่ทำงานได้ง่ายขึ้นเพิ่มความเร็วในการบริจาคเงินสมทบให้กับแผนการจัดสรรผลประโยชน์ของพนักงานอย่างรวดเร็วและให้สิทธิพนักงานในการกระจายหุ้นในนายจ้าง แผนการเกษียณอายุของพวกเขา
ผู้ที่มีความทรงจำนานสำหรับเรื่องไม่สำคัญในรัฐสภาอาจจำได้ว่าการกระทำนี้ยังมีบทบัญญัติที่ไม่เกี่ยวข้องกับบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับบาสเก็ตบอลบาสเก็ตบอลยางและวอลเลย์บอล แต่นิสัยใจคอเล็ก ๆ เหล่านี้ทำให้นักข่าวและนักประวัติศาสตร์ไม่หลับไปก่อนที่จะอ่านไปจนถึงหน้า 394 หรือไม่
