สารบัญ
- สินทรัพย์ระยะยาวคืออะไร?
- การกำหนดสินทรัพย์ระยะยาว
- ข้อมูลจากสินทรัพย์ระยะยาว
- สินทรัพย์ปัจจุบันและระยะยาว
- การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ระยะยาว
- ค่าเสื่อมราคาและสินทรัพย์ระยะยาว
- สินทรัพย์คงที่เทียบกับระยะยาว
- ข้อ จำกัด ของสินทรัพย์ระยะยาว
- ตัวอย่างโลกแห่งความจริง
สินทรัพย์ระยะยาวคืออะไร?
สินทรัพย์ระยะยาวเป็นการลงทุนใน บริษัท ที่จะเป็นประโยชน์ต่อ บริษัท หลายปี สินทรัพย์ระยะยาวอาจรวมถึงสินทรัพย์ถาวรเช่นที่ดินอาคารและอุปกรณ์ของ บริษัท แต่ยังรวมถึงสินทรัพย์อื่น ๆ เช่นการลงทุนระยะยาวหรือสิทธิบัตร
รายงานสินทรัพย์ระยะยาวในงบดุลและมักจะบันทึกตามราคาที่ซื้อและไม่ได้สะท้อนมูลค่าปัจจุบันของสินทรัพย์เสมอ
สินทรัพย์ระยะยาวเป็นการลงทุนใน บริษัท ที่จะเป็นประโยชน์ต่อ บริษัท หลายปี สินทรัพย์ระยะยาวอาจรวมถึงสินทรัพย์ที่มีตัวตนซึ่งสามารถสัมผัสได้หรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ไม่สามารถสัมผัสได้เช่นเครื่องหมายการค้าของ บริษัท
ตัวอย่างของสินทรัพย์ระยะยาวรวมถึง:
- ที่ดินอาคารและอุปกรณ์ซึ่งอาจรวมถึงที่ดินเครื่องจักรอาคารติดตั้งและยานพาหนะการลงทุนระยะยาวเช่นหุ้นและพันธบัตรหรืออสังหาริมทรัพย์เครื่องหมายการค้ารายชื่อลูกค้าสิทธิบัตรค่าความนิยมที่ได้มาจากการควบรวมกิจการหรือการได้มานั้นถือเป็น สินทรัพย์ระยะยาว
การกำหนดสินทรัพย์ระยะยาว
- ไม่มีสูตรการบัญชีที่ระบุว่าสินทรัพย์เป็นสินทรัพย์ระยะยาว สินทรัพย์ระยะยาวมีการระบุไว้ในงบดุลสินทรัพย์ระยะยาวจะต้องมีอายุการใช้งานมากกว่าหนึ่งปีสินทรัพย์ระยะยาวเป็นสินทรัพย์ที่ไม่ตรงกับคำจำกัดความของการเป็นสินทรัพย์หมุนเวียน สินทรัพย์หมุนเวียนเป็นสินทรัพย์ที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้ง่ายภายในหนึ่งปี
- สินทรัพย์ระยะยาวเป็นการลงทุนใน บริษัท ที่จะเป็นประโยชน์ต่อ บริษัท หลายปี สินทรัพย์ระยะยาวอาจรวมถึงสินทรัพย์ถาวรเช่นที่ดินอาคารและอุปกรณ์ของ บริษัท แต่ยังรวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตนซึ่งไม่สามารถสัมผัสได้เช่นการลงทุนระยะยาวหรือเครื่องหมายการค้าของ บริษัท การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ระยะยาว สามารถเป็นสัญญาณของการลงทุนหรือการเลิกกิจการ
ข้อมูลจากสินทรัพย์ระยะยาว
สินทรัพย์ระยะยาวแสดงอยู่ในงบดุลซึ่งแสดงภาพรวมเวลาของสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นของ บริษัท สมการงบดุลคือ "สินทรัพย์เท่ากับหนี้สินบวกส่วนของผู้ถือหุ้น" เนื่องจาก บริษัท สามารถระดมทุนซื้อสินทรัพย์ด้วยทุนจากตราสารหนี้และส่วนของผู้ถือหุ้นเท่านั้น
สินทรัพย์ปัจจุบันและระยะยาว
ข้อแตกต่างที่สำคัญสองประการระหว่างสินทรัพย์ในงบดุลคือสินทรัพย์หมุนเวียนและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้สินทรัพย์หมุนเวียนเป็นสินทรัพย์ที่ใช้ในระยะสั้น สินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุลประกอบด้วยสินทรัพย์ทั้งหมดที่มีแนวโน้มที่จะถูกแปลงเป็นเงินสดภายในหนึ่งปี บริษัท พึ่งพาสินทรัพย์หมุนเวียนเพื่อลงทุนในการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องและจ่ายค่าใช้จ่ายในปัจจุบัน สินทรัพย์หมุนเวียนประกอบด้วยเงินสดสินค้าคงคลังและลูกหนี้
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเป็นการลงทุนระยะยาวของ บริษัท หรือสินทรัพย์ที่มีอายุการให้ประโยชน์มากกว่าหนึ่งปีและมักจะอยู่ได้นานหลายปี สินทรัพย์ที่ไม่หมุนเวียนถือเป็นสภาพคล่องซึ่งหมายความว่าพวกเขาไม่สามารถชำระเป็นเงินสดได้ สินทรัพย์ระยะยาวถือเป็นสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและมีการใช้สองเงื่อนไขแทนกันได้
การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ระยะยาว
การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ระยะยาวอาจเป็นสัญญาณของการลงทุนหรือการเลิกกิจการ หาก บริษัท ลงทุนในด้านสุขภาพในระยะยาว บริษัท น่าจะใช้เงินทุนสำหรับการซื้อสินทรัพย์ที่ออกแบบมาเพื่อสร้างรายได้ในระยะยาว อย่างไรก็ตามนักลงทุนจะต้องตระหนักว่าบาง บริษัท ขายสินทรัพย์ระยะยาวเพื่อเพิ่มเงินสดเพื่อตอบสนองต้นทุนการดำเนินงานระยะสั้นหรือชำระหนี้ซึ่งอาจเป็นสัญญาณเตือนว่า บริษัท กำลังประสบปัญหาทางการเงิน
ค่าเสื่อมราคาและสินทรัพย์ระยะยาว
ที่ดินอาคารและอุปกรณ์ (PP&E) ที่โอนเป็นทุนจะรวมอยู่ในสินทรัพย์ระยะยาวยกเว้นส่วนที่กำหนดเป็นค่าใช้จ่ายหรือค่าเสื่อมราคาในปีปัจจุบัน สินทรัพย์ที่โอนเป็นทุนเป็นสินทรัพย์ที่ใช้ในการดำเนินงานระยะยาวที่มีประโยชน์มากกว่าหนึ่งงวด บริษัท ไม่จำเป็นต้องหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดของสินทรัพย์จากรายได้สุทธิในปีที่ซื้อถ้าจะให้ค่ามากกว่าหนึ่งปี นี่คือเนื่องจากการประชุมทางบัญชีที่เรียกว่าค่าเสื่อมราคา
ค่าเสื่อมราคาเป็นรูปแบบการบัญชีที่ช่วยให้ บริษัท สามารถประมาณการค่าใช้จ่ายตามสัดส่วนของสินทรัพย์ดำเนินงานระยะยาวที่ใช้ในปีปัจจุบัน เป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดที่เพิ่มรายได้สุทธิ แต่ช่วยให้จับคู่รายได้กับค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาที่เกิดขึ้น
สินทรัพย์คงที่เทียบกับระยะยาว
สินทรัพย์ถาวรเป็นสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนหมายความว่าสินทรัพย์มีอายุการใช้งานมากกว่าหนึ่งปี สินทรัพย์ถาวรรวมถึงที่ดินอาคารและอุปกรณ์ (PP&E) และบันทึกไว้ในงบดุล สินทรัพย์ถาวรเรียกอีกอย่างว่าสินทรัพย์ที่มีตัวตนซึ่งหมายถึงสินทรัพย์ที่มีตัวตน
สินทรัพย์ถาวรเป็นสินทรัพย์ระยะยาวเพียงประเภทเดียว สินทรัพย์ระยะยาวรวมถึงสินทรัพย์ถาวร แต่ยังรวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเช่นกัน ในระยะสั้นสินทรัพย์ระยะยาวเป็นคำที่ครอบคลุมเพื่อครอบคลุมสินทรัพย์ทั้งหมดที่มีอายุการใช้งานมากกว่าหนึ่งปีซึ่งสินทรัพย์ถาวรถูกระบุไว้ภายใต้ร่มนั้น
ข้อ จำกัด ของสินทรัพย์ระยะยาว
สินทรัพย์ระยะยาวคือการลงทุนที่อาจต้องใช้เงินทุนจำนวนมากและสามารถเพิ่มภาระหนี้ของ บริษัท หรือทำให้เงินสดหมดไป ข้อ จำกัด ในการวิเคราะห์สินทรัพย์ระยะยาวคือนักลงทุนจะไม่เห็นประโยชน์เป็นเวลานานอาจจะเป็นปี นักลงทุนมีความไว้วางใจในความสามารถของทีมผู้บริหารของ บริษัท ในการกำหนดอนาคตของ บริษัท และจัดสรรเงินทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพ
ไม่ใช่ว่าการลงทุนทั้งหมดจะสร้างรายได้ บริษัท ยาลงทุนหลายพันล้านดอลลาร์ในการค้นคว้ายาใหม่ แต่มีเพียงไม่กี่ตลาดที่ทำกำไรได้
เช่นเดียวกับการวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินนักลงทุนจะต้องมองภาพรวมของ บริษัท เมื่อวิเคราะห์สินทรัพย์ระยะยาว แนวโน้มระยะยาวสำหรับ บริษัท สามารถขึ้นอยู่กับทีมผู้บริหารของ บริษัท ความได้เปรียบในการแข่งขันประสิทธิภาพทางการเงินปัจจัยทางเศรษฐกิจมหภาคและมูลค่าของ บริษัท เป็นการดีที่สุดที่จะใช้อัตราส่วนทางการเงินและตัวชี้วัดทางการเงินที่หลากหลายเมื่อทำการวิเคราะห์ทางการเงินของ บริษัท
ตัวอย่างโลกแห่งความจริง
ด้านล่างเป็นส่วนหนึ่งของงบดุล (XOM) ของเอ็กซอนโมบิลคอร์ปอเรชั่น ณ วันที่ 30 กันยายน 2561
- สินทรัพย์ระยะยาวของเอ็กซอนถูกเน้นด้วยสีเขียวในงบดุลของ บริษัท สินทรัพย์ระยะยาวต่ำกว่าสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดซึ่งถูกเน้นด้วยสีน้ำเงินสินทรัพย์ระยะยาวของเอ็กซอนประกอบด้วยการลงทุนและลูกหนี้ระยะยาวรวมมูลค่า 40.427 พันล้านดอลลาร์ สำหรับรอบระยะเวลาทรัพย์สินอาคารและอุปกรณ์มีมูลค่ารวมทั้งสิ้น 249.153 พันล้านเหรียญสหรัฐซึ่งรวมถึงแท่นขุดเจาะน้ำมันและเครื่องจักรขุดเจาะของ บริษัท สินทรัพย์อื่น ๆ รวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตนของ บริษัท มีมูลค่ารวม 11.073 พันล้านดอลลาร์สินทรัพย์ระยะยาวทั้งหมดของเอ็กซอน + $ 249.153 + $ 11.073)
ตัวอย่างของเอ็กซอนสินทรัพย์ระยะยาว Investopedia
